Бюджет Минфина 2026–2028: НДС, УСН, социальные программы

Минфин РФ подготовил пакет законопроектов о внесении изменений в Налоговый кодекс. Он направлен на повышение прозрачности налогообложения, финансирование обороны и безопасности, а также борьбу с налоговыми схемами дробления бизнеса.

В этой статье:

Повышение НДС
Снижение порога доходов для УСН
Полный список изменений и инициатив Минфина РФ

Повышение НДС

Стандартная ставка НДС планируется к повышению с 20% до 22%. При этом льготная ставка 10% сохранится для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, медицинской продукции и товаров для детей.

Поправки также предполагают отмену пониженных тарифов для малых и средних предприятий, введенных во время пандемии. Планируется установить единые тарифы страховых взносов: 30% до предельной базы и 15% свыше для сфер торговли, строительства, добычи полезных ископаемых и других. Для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохранится пониженный тариф.

Новые правила по НДС вступят в силу с 1 января 2026 года.

Реклама 16+

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты

Снижение порога доходов для УСН

Минфин предлагает снизить порог доходов для налогоплательщиков, применяющих УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, с 60 млн руб. до 10 млн руб.

Как отмечают в ведомстве, мера направлена на борьбу с дроблением бизнеса с целью минимизации налогов. «Снижение порога до 10 млн руб. позволит эффективнее бороться с дроблением, а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения», — пояснили в Минфине.

История вопроса

Ранее, в рамках масштабного налогового пакета, вступившего в силу в 2025 году, лимит выручки для применения УСН был увеличен с 265,8 млн до 450 млн руб., а порог по остаточной стоимости основных средств — с 150 млн до 200 млн руб. При этом предприниматели с выручкой выше 60 млн руб. стали обязаны уплачивать НДС.

Эта мера охватила небольшую часть налогоплательщиков: по подсчетам Минфина, 96,8% применяющих УСН имеют выручку ниже 60 млн руб., но на оставшихся приходится 46% суммарной выручки по системе. В основном это предприятия розничной и оптовой торговли, общепита и аренды недвижимости.

Полный список изменений и инициатив Минфина РФ

Раздел	Изменение / инициатива	Сумма / детали	Сроки реализации / комментарий
Уточнение закона о бюджете на 2025 год	Дополнительное финансирование льготной ипотеки (семейная, дальневосточная, льготная)	> 230 млрд ₽	Расширение условий, уточнение субсидирования
	Ремонт федеральных и региональных дорог	> 18 млрд ₽	2025 год
	Дополнительное финансирование мер против природных катаклизмов	—	Капремонт гидротехнических и берегоукрепительных сооружений, меры пожарной безопасности
	Дополнительные средства на мелиоративные мероприятия	—	Крым, Ставропольский край, Кировская, Тверская, Ульяновская области
	Поддержка фермеров и сельской кооперации	—	Забайкальский край, Бурятия, Дагестан, Калмыкия, Северная Осетия — Алания
	Поддержка АПК и малых форм хозяйствования	—	Более 30 регионов, включая Адыгею, Карелию, Марий Эл, Красноярский и Хабаровский край
	Социальные обязательства (долговременный уход за пожилыми и людьми с ограниченными возможностями)	—	12 регионов, включая Бурятию, Камчатский край, Воронежскую, Костромскую, Новосибирскую и Тюменскую области
Бюджет на 2026–2028 гг.	Выполнение социальных обязательств и нацпроектов	> 41 трлн ₽ за шесть лет	Национальные цели до 2030 года
	«Детский бюджет»	> 10 трлн ₽	Меры по повышению демографии
	Ежегодная семейная выплата	—	Возмещение части НДФЛ семьям с двумя и более детьми, с 2026 года
	Программа материнского капитала	> 1,8 трлн ₽	До 2030 года, индексация, возможность использования остатков без цели
	Жилищное обеспечение семей с детьми	> 2 трлн ₽	Субсидирование ипотечной ставки (~1,8 трлн ₽), единовременные выплаты (450 000 ₽) многодетным на частичное погашение ипотеки (~300 млрд ₽)
	Здравоохранение	> 1 трлн ₽	Нацпроект «Продолжительная и активная жизнь» (>900 млрд ₽), лекарственное обеспечение, детское здравоохранение (>94 млрд ₽)
	Образование	> 500 млрд ₽	Строительство и ремонт школ, детских садов, техникумов, кампусов, общежитий
	Оборона и безопасность	—	Оснащение ВС, модернизация ОПК, поддержка семей участников СВО
	Технологическое лидерство	~1,9 трлн ₽	Нацпроекты: станки (117,8 млрд ₽), БПЛА (87,9 млрд ₽), ФРП (75,2 млрд ₽), робототехника (40,7 млрд ₽)
	Инфраструктура (дороги, транспорт, коммунальная модернизация, аэродромы)	> 5 трлн ₽	Дорожная деятельность (4,6 трлн ₽), коммунальная модернизация (182,3 млрд ₽), ликвидация аварийного жилищного фонда (> 160 млрд), аэродромы (202,6 млрд ₽)
	Межбюджетные отношения	—	Дотации, программы развития регионов, казначейские инфраструктурные кредиты (1 трлн ₽ с 2025 по 2030 гг.), мастер-планы Дальнего Востока (5% от расходов)
Налоговые изменения (с 2026 года)	Повышение НДС	С 20% до 22%	Льготная ставка 10% для соцзначимых товаров сохраняется
	Снижение порога доходов для УСН	С 60 млн до 10 млн ₽	Борьба с дроблением бизнеса
	Изменение системы налогообложения букмекеров	5% от ставок, 25% на прибыль	Учет реальных доходов, прозрачность
	Оптимизация льготных тарифов страховых взносов МСП	30% до предельной базы, 15% свыше; пониженный тариф сохраняется для приоритетных отраслей	Исключение временных льгот, введенных в ковидный период
	Обязанность исчисления страховых взносов по МРОТ для руководителей	—	Борьба с фирмами-однодневками, минимизация «серых» схем
	Расширение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ)	—	Применяется к любому лицу, входящему в группу с инвестирующим налогоплательщиком