Это актуально для государственных и муниципальных служащих. Если вы получили в подарок подарочный сертификат, задумайтесь: а не доход ли это? С дохода необходимо уплатить НДФЛ. Признать подарок доходом могут в том случае, если сертификат получен от организации, например, в рамках промоакции.
Консультанты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» рассказали, где и как «подстелить соломки» и не нарушить закон.
Когда платить не надо
Подарочный сертификат — это документ, удостоверяющий право его владельца приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы или услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата.
Если подарочный сертификат вы получили от родственников, друзей, знакомых или коллег — в общем от любого обычного человека, то стоимость подарочного сертификата или карты не облагается НДФЛ. И неважно, взяли вы продукцию или вернули деньги за подарочную карту.
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ НДФЛ облагаются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Перечень доходов, с которых налог не платится приведен в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 этой статьи не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав. Таким образом, доходы в виде полученных от физических лиц в порядке дарения подарочных сертификатов (подарочных карт) освобождены от НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 23.11.2022 № 03-04-05/114390).
Если сертификат выдала организация
Если сертификат выдан организацией, придется заплатить НДФЛ. При этом дата получения дохода — это тот день, когда владелец воспользовался сертификатом.
Этот доход уже облагается НДФЛ, и с суммы подарка придется заплатить 13%. Правда доходом будет считаться выгода, эквивалентная сумме 4 000 руб. и выше, если номинал сертификата 3 999 руб., то от налога вы освобождаетесь. Об этом прямо говорится в Письме ФНС РФ от 11.03.2016 № БС-4-11/3989@.
Если подарок свыше 4 000 рублей выдали на работе
В этом случае работодатель должен удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ. Если же работодатель этого не сделал, то он обязан уведомить выгодополучателя об этом не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом, и письменно сообщить гражданину и налоговой сумму неуплаченного налога.
Если сертификат получен в рамках промоакции
Напоминаем, речь идет только о тех бонусах, что номиналом равны или выше 4 000 руб. В этом случае компания, подарившая карту, может как сама оплатить НДФЛ, так и переложить налоговое бремя на счастливчика. Сделать это также необходимо в письменной форме до 1 февраля следующего года.
Что делать дальше
Обладатель сертификата должен для начала задекларировать полученный доход, а затем и уплатить налог. Подать декларацию нужно до 30 апреля. Проще и быстрее всего заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте налоговой.
В графе «Код категории налогоплательщика» введите код 760 — это код для физических лиц.
Сумму, которую вы указали в декларации, заплатить необходимо не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Сделать это также можно через электронный кабинет на сайте ФНС. К слову, оплатить можно не только свой налог, но и налоги за своих родных.
Что грозит за неуплату
Доначисление налогов и пеней. Если налоговая узнает о том, что человек не платил налоги, она может доначислить к уплате налоги за 3 года — 13% от доходов и пени за просрочку — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день (ст. 113 НК РФ). А вот ст. 75 НК РФ предусматривает штраф от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Так что если забудете заплатить 520 руб. с сертификата номиналом 4 000 руб., то рискуете получить штраф уже в 1 600 руб.
