Бизнес ждет много нововведений: отменится большинство плановых проверок, произойдут изменения в отчетности и сроках уплаты налогов, правилах расчета страховых взносов и пособий, появится единый налоговый счет, вступит в силу новый порядок возмещения НДС.
Отмена проверок
Правительство РФ утвердило новые правила проверок бизнеса на 2023 год (Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 № 1743). Плановые документарные проверки практически полностью отменены. Узнать, есть ли бизнес в графике, можно по ИНН в сервисе «Поиск проверок». В основном такие проверки касаются крупного бизнеса.
Под исключение попали компании и ИП с категорией чрезвычайно высокого и высокого риска. Критерии риска у каждого ведомства свои. Обычно к такому риску относят бизнес, деятельность которого может навредить окружающей среде и обществу, например, компания, которая добывает полезные ископаемые. Еще в категорию риска добавляют предприятия, оштрафованные за работу с нарушением лицензий, или бизнес, которому выдали предписание на устранение каких-то нарушений, но оно было проигнорировано.
Оценить финансовое состояние и узнать о предстоящих проверках ФНС, ПФР, ФСС, Роспотребнадзора, трудовой инспекции и т.д.
Внеплановые проверки сохранены, но с ограничениями — проверять будут по жалобам, предупреждать о визите инспекторов за 24 часа. Проверить бизнес может налоговая — сохранены и выездные, и камеральные проверки. Исключение составляют аккредитованные IT-компании, их могут проверять только по поручению руководителя или заместителя налоговой.
Единый налоговый платеж
В 2022 году механизм единого налогового счета для организаций и ИП работал в добровольном порядке. С 1 января он станет обязательным.
ЕНП — это уплата нескольких налогов и взносов одним платежным поручением. Идея в том, что бизнесу не нужно уточнять, налог это, сбор, взнос или пени— достаточно просто перечислить деньги, а налоговая уже сама будет распределять деньги.
Согласно ст. 45.2 НК РФ, порядок распределения будет такой:
- сначала недоимки — начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
- после налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Деньги, которые налоговая не распределила, можно вернуть: подать заявление по шаблону (утвержден Приказом ФНС России от 11.05.2022 № ЕД-7-8/389@), подождать решения до 15 дней. Если налоговая подтвердит возврат денег, то их начислят в течение месяца.
Возможность перехода на АУСН
Для организаций и ИП Москвы, Московской области, Татарстана, Калужской области с 2023 года есть возможность перейти на новый налоговый режим — начать применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН)(п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Для этого до конца 2022 года нужно подать уведомление в ИФНС.
Идея АУСН — в упрощении работы предпринимателя. Например, считать налоги будет ИФНС, ориентируясь на данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Но при этом увеличивается ставка налога — на «доходах» она составляет 8%, на объекте налогообложения «доходы минус расходы» — 20%. Налоговым периодом будет месяц, платить тоже нужно ежемесячно. А еще вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете на сайте ФНС.
В отличие от обычной УСН, бизнес на автоматизированной упрощенке платит страховые взносы только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — 2 040 руб. в год, независимо от количества сотрудников. Платить привычные ОПС, ОМС, ВНиМ, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников и за самого предпринимателя не нужно.
Новые критерии перехода на УСН
В 2023 году изменятся коэффициенты-дефляторы, с помощью которых рассчитываются критерии для работы на «упрощенке». Теперь он равен 1.257, а значит, применять УСН может бизнес, который:
- получил за календарный год не более 188,55 млн руб.;
- за девять месяцев года перед переходом на УСН получил не более 41,41 млн руб. дохода; для ИП такое ограничение не ставится.
В остальном критерии перехода те же: ИП и организации могут применять УСН, если у них нет филиалов, остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб., доля участия других юрлиц — не больше 25%, а численность персонала — не более 100 человек.
Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов. Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию.
Дополнен перечень бизнесов, которые не могут применять УСН — теперь в него включены организации и предприниматели, которые производят ювелирные изделия и торгуют изделиями из драгметаллов.
Изменения в НДФЛ для работодателей
В 2023 году меняется порядок расчета и сроков уплаты НДФЛ для работодателя.
Дата признания дохода в виде зарплаты раньше считалась последним днем месяца. Сейчас — день выплаты зарплаты. Поэтому удерживать налог нужно при каждой выплате сотруднику, как с аванса, так и с остатка зарплаты. Аналогичные правила действуют для отпускных и больничных.
НДФЛ нужно будет оплатить одним платежом, в срок до 28 числа каждого месяца. Еще нужно подать уведомления об исчисленном налоге в ИФНС, до 25 числа текущего месяца. Особое правило — для периода удержания НДФЛ с 23 по 31 декабря срок перечисления и подачи уведомления не позже последнего рабочего дня календарного года. Исчисленный и удержанный налог за период с 1 по 22 января перечисляется не позднее 28 января. Уведомление можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.
Меняется срок предоставления расчетов по форме 6-НДФЛ:
- За первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом.
- За год — не позднее 25 февраля следующего года.
- За 12 месяцев 2022 года расчет нужно предоставить не позднее 27 февраля 2023 года.
Кроме того, с 2023 года разрешено уплачивать НДФЛ за счет собственных, а не только удержанных средств.
Единый социальный фонд
В 2023 году ПФР и ФСС будут объединены в единый Социальный фонд России. До этого года бизнес платил четыре вида взносов: на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, на травматизм. Теперь первые три объединяются в единый платеж и составляют 30%, их перечисляют в налоговую. Взносы на травматизм платят также в фонд, они составляют 0,2—8,5% — в зависимости от класса профессионального риска.
Меняется порядок оплаты взносов для работников по договорам ГПХ — раньше за них нужно было платить только пенсионные и медицинские взносы, теперь к ним добавляются взносы на ВНиМ и травматизм.
Форма для отчетности тоже поменяется: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС объединят в ЕФС-1.
Новые сроки уплаты налогов и отчетности
С 2023 года устанавливается единый срок уплаты большинства налогов и предоставления отчетности. Налоговые декларации нужно сдать не позднее 25 числа. Например, декларацию по УСН компании будут подавать до 25 марта вместо 31, а ИП — до 25 апреля вместо 30.
Оплачивать налоги, то есть перечислять деньги на налоговый счет, нужно до 28 числа — в этот месяц налоговая спишет деньги. В числе налогов: НДС, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, транспортный налог, налог на имущество организаций, УСН.
