Меры поддержки бизнеса: налоговые каникулы, снижение ставки по страховым взносам

Основная доля мер адресована бизнесу, которого текущая ситуация задела непосредственно. Поэтому, чтобы понять, вправе ли ваш бизнес рассчитывать на помощь, для начала убедитесь в том, что сфера вашей деятельности относится к наиболее пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции. Об этом мы подробнее пишем в статье. 

Перенос сроков сдачи отчетности за 2019 год

Впервые сроки были перенесены в связи с объявлением недели с 30 марта по 3 апреля нерабочей в соответствии с Указом Президента РФ от 25.03.2020 № 206. Сдача отчетности выпадала именно на этот период. Логично, что сроки представления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год из-за Указа № 206 были перенесены на 6 апреля 2020 года (Письмо Минфина РФ N 07-04-07/24096, ФНС РФ N ВД-4-1/5303@ от 27.03.2020). 

Если бы не сложившиеся обстоятельства, то ФНС должна была до 31 марта получить от компаний бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2019 год. К этой дате организации-«упрощенцы» должны были представить декларации по УСН, а плательщики налога на прибыль и налога на имущество организаций — декларации за 2019 год по этим налогам.

Однако 6 апреля было опубликовано Постановление Правительства от 02.04.2020 № 409, которое радикально пролило организациям, ИП, микропредприятиям, сроки уплаты налогов (авансовых платежей).

Приостановка налоговых проверок

ФНС выпустила Приказ от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@, которым до 1 мая 2020 года приостановила назначение и проведение:

• выездных налоговых проверок

Мера распространяется на налогоплательщиков — налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, плательщиков сборов, в том числе субъектов малого и среднего предпринимательства.

• проверок соблюдения требований законодательства о применении ККТ, использования специальных банковских счетов для осуществления расчетов

Мера затронет платежных агентов, а также банковских платежных агентов и банковских платежных субагентов.

• проверок соблюдения валютного законодательства

Исключение составляют случаи, когда по уже начатым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1 июня 2020 года. В таких случаях допускается проведение проверок соблюдения валютного законодательства и осуществление административного производства только в части таких нарушений. По остальным нарушениям, выявленным в рамках таких проверок, мероприятия будут приостановлены до 1 мая 2020 года.

Незавершенные проверки применения ККТ и валютного законодательства, а также незаконченное производство по делам об административных правонарушениях предполагается в целях безопасности осуществлять безконтактно — по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, по почте.

Кредитные каникулы для бизнеса

Президент подписал Федеральный закон от 03.04.2020 № 106-ФЗ, предусматривающий кредитные каникулы не только для граждан и ИП, но и для малого бизнеса из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей.  

Каникулы обещают давать как по потребительским, так и по ипотечным кредитам.

Условия получения кредитных каникул

Отсрочка по платежам может быть предоставлена на срок до шести месяцев, но в случае если доходы заемщика за предшествующий месяц снизились по сравнению со среднемесячными доходами за прошлый год на 30 % и более.

Обратиться к кредитору за приостановкой обязательств по выплатам можно будет до 30 сентября 2020 года. Для этого достаточно позвонить в банк. Но банк в свою очередь вправе потребовать документы, подтверждающие факт снижения доходов. На их предоставление заемщику дадут 90 дней с момента обращения.

Малый и средний бизнес тоже может рассчитывать на кредитные каникулы, но только если он относится к наиболее пострадавшим отраслям. Их перечень определяет правительство.

По официальным данным Сбербанка, менее чем за неделю он получил более 250 обращений с вопросами о реструктуризации кредитов. Обращались клиенты из сферы гостиничной и торговой недвижимости.

6 апреля стали известны максимальные размеры кредитов для получения отсрочки. 

Подробнее о том, как воспользоваться этой мерой поддержки бизнеса, читайте в статье Кредитные каникулы — 2020: условия, оформление.

Каким отраслям будет оказана поддержка от государства  

Постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434, а позже Постановлениями Правительства РФ от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 № 657 утвержден список самых пострадавших от пандемии отраслей: 

• авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
• культура, организация досуга и развлечений, деятельность музеев и зоопарков;
• физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
• деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма;
• гостиничный бизнес;
• общественное питание;
• производство изделий народных художественных промыслов;
• организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения;
• деятельность по организации конференций и выставок;
• деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
• розничная торговля непродовольственными товарами.

Для них определены меры поддержки, которые включают:

• отсрочку выплат по всем налогам, кроме НДС, на 6 месяцев;
• отсрочку по уплате страховых взносов для микропредприятий на 6 месяцев;
• отсрочку по кредитам субъектам МСП на 6 месяцев;
• мораторий на подачу заявлений кредиторов о банкротстве компаний и взыскании долгов и штрафов с предприятий на 6 месяцев;
• отсрочку по уплате арендных платежей за федеральное имущество для МСБ;
• расширение возможностей МСП для получения кредитов по льготной ставке не более 8,5 %;
• мораторий на проведение контрольных закупок, плановых и внеплановых проверок и др.

Виды деятельности по ОКВЭД

Перенос уплаты страховых взносов для микропредприятий по перечню ОКВЭД

Субъектам малого предпринимательства со среднесписочной численностью персонала до 15 человек и доходом не более 120 млн руб. в год отсрочка по уплате страховых взносов за март-май 2020 года установлена на 6 месяцев.

Поддержка компаний и ИП, включенных в реестр субъектов МСП

Для них предполагается перенос сроков уплаты всех налогов, кроме НДС. Подробности по срокам.

Если компании и ИП нет в реестре субъектов МСП

Для них отсрочка по уплате всех налогов, кроме НДС и НДФЛ, будет составлять всего 3 месяца.

Приостановка мер взыскания

С 25 марта 2020 года до 1 мая 2020 года приостанавливается применение мер взыскания:

• для налогоплательщиков из реестра субъектов МСП;
• для налогоплательщиков из туристической сферы и сферы авиаперевозок;
• для предпринимателей, связанных в сферах физической культуры и спорта, искусства, культуры и кинематографии (посмотрите коды ОКВЭД, к которым применима мера поддержки); 
• иные отрасли, наиболее пострадавшие от распространения коронавируса, для оказания первоочередной адресной поддержки. Их перечень будет сформирован Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики.

Кроме того, откладывается принятие решений о приостановке операций по счетам субъектов МСП для обеспечения взыскания задолженности (Письмо ФНС РФ от 25.03.2020 N ЕД-20-8/32@).

ФНС подчеркивает, что эти меры будут применяться налоговой самостоятельно.

Отсрочки или рассрочки платежей после 1 мая будут предоставляться в соответствии с поручениями президента и правительства.

На официальном сайте ФНС можно ознакомиться с вопросами бизнеса и ответами ведомства по этой теме.

Приостановка подачи заявлений о банкротстве

С 16 марта ФНС полностью приостановила подачу заявлений о банкротстве до реализации поручений президента и правительства о введении моратория на банкротство. Об этом ведомство заявило на своем сайте. 

Субсидии в связи с коронавирусом

Начиная с мая компании и ИП, которые осуществляют деятельность в пострадавших от пандемии отраслях экономики, вправе подать заявление на получение субсидий. Денежные средства можно направить на оплату труда в апреле и мае 2020 года. 

Размер субсидии будет определяться с учетом количества работников, на основании данных отчетности СЗВ-М, передаваемой в ПФР.

Если ИП осуществляет деятельность без наемных работников, то сумма поддержки составит 12 130 руб.

Подробнее о том, как получить субсидию, каким условиям для этого нужно соответствовать, на какие суммы рассчитывать и что именно делать, читайте в отдельной статье. 

Снижение ставки страховых взносов до 15 %

Президент подписал Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, который вносит изменения в налоговое законодательство и дает право на пониженные тарифы страховых взносов субъектам МСП.

Таким образом, с 1 апреля 2020 года малый и средний бизнес может применять пониженные страховые взносы: общая ставка снижена в два раза — с 30 % до 15 %.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ прописывает особые условия применения пониженных тарифов. Так, если зарплата равна или даже ниже установленного размера МРОТ, то использовать пониженную ставку страховых взносов не получится.

Пониженные тарифы можно применять только в отношении той части выплат работникам, определяемой по итогам каждого календарного месяца, которая превышает размер МРОТ, установленный федеральным законом на начало расчетного периода.

Новые ставки взносов для малого и среднего бизнеса, которые действуют с 1 апреля 2020 года

Позже ФНС на своем официальном сайте разъяснила порядок исчисления страховых взносов по пониженным тарифам для субъектов МСП.

Кредит на зарплату под 0 % годовых

Сбербанк начал выдавать беспроцентные кредиты на выплату зарплаты в рамках госпрограммы кредитования малого, микробизнеса и ИП. Срок кредитования — до 1 октября 2020 года.

При расчете суммы кредита учитывается численность сотрудников, которая умножается на МРОТ и затем еще на 6 (это количество месяцев срока кредитования).

Чтобы получить кредит на зарплату под 0 % годовых, бизнес должен осуществлять деятельность не менее одного года и относиться к категории малого или микробизнеса либо ИП, которые пострадали от эпидемии. Конкретные условия нужно узнавать в банке. Например, ВТБ отмечает, что определяет условия в индивидуальном порядке и готов предлагать решения под конкретную компанию.

Конкретно в Сбербанке беспроцентные кредиты оформляются как предодобренные и выдаются в электронной форме.

На официальном сайте мэра Москвы можно ознакомиться с мерами поддержки столичного бизнеса. Сегодня стало известно об утверждении второго пакета мер антикризисной поддержки бизнеса Москвы, который расширит доступ МСП к получению кредитов и субсидий.

Что такое права2020.рф 

Это сайт, который совместными усилиями запустили Совет при Президенте РФ по развитию гражданского общества и правам человека и Ассоциация юристов России.

Ресурс агрегировал данные по всем мерам поддержки бизнеса. В рамках проекта также открыта горячая линия по оказанию юридических консультаций.

Пользоваться сайтом права2020.рф могут не только юрлица и ИП, но и обычные граждане.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.