Как ИП уменьшить налог УСН на страховые взносы

9 февраля 2022 18

Все ИП должны перечислять за себя страховые взносы. Они состоят из двух частей — фиксированной и 1 % с дохода свыше 300 000 руб. Уменьшение налога УСН на страховые взносы — это легальный и самый простой способ оптимизации обязательного платежа.

Недавно мы писали о том, какими будут страховые взносы ИП в 2022 году. Рассмотрели размеры, предельные базы, сроки уплаты. На этот раз попытаемся ответить на вопросы, которые волнуют всех предпринимателей:

Как уменьшать налоги на страховые взносы?
Что делать, если ИП совмещает УСН и ПСН и хочет уменьшить оба налога?

Как рассчитать налог по УСН 6 %

Читать инструкцию

Правила уменьшения налога на УСН

Прежде всего стоит обратить внимание на то, что правила уменьшения налогов на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы» разные.

На УСН «доходы» взносы может уменьшить сам рассчитанный налог.
На УСН «доходы минус расходы» взносы учитываются в расходах, то есть они уменьшают не сам налог, а налоговую базу.

Правило уменьшения налога такое: чтобы уменьшить налог на взносы, нужно заплатить эти взносы в течение периода, за который вы рассчитываете налог и который хотите уменьшить.

Таким образом, чтобы уменьшить налог с I квартала, нужно заплатить взносы в течение I квартала, то есть c 1 января по 31 марта. Чтобы уменьшить налог за I полугодие, нужно заплатить взносы с 1 января по 30 июня.

Не откладывайте оплату страховых взносов на конец года. Иначе получится уменьшить только последний платеж по налогу. Но ведь налог УСН нужно платить четыре раза в год. Соответственно, выгоднее и взносы платить поквартально. Хотя закон не обязывает это делать.

Ищете бухгалтера?

Передайте работу с отчетностью, учетом и налогами профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

На какие взносы можно уменьшать налог

Прежде всего налог можно уменьшать на взносы ИП. Причем как на фиксированную часть, которая составляет 43 211 руб. в 2022 году, так и на 1 % свыше доходов в 300 000 руб.

Также можно уменьшить налог на взносы за сотрудников (на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм) и на больничный за первые три дня, которые работодатель оплачивает сотруднику из своих средств.

Если у ИП сотрудники, он не может уменьшить налог больше, чем на половину. ИП без сотрудников вправе уменьшить налог до нуля.

Эльба посчитает налог, уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию

Попробовать

Бывает, что предприниматель применяет УСН и патент и на УСН у него нет сотрудников, а на патенте — есть. Тогда УСН он может уменьшить до 100 %, а патент только до 50 %.

В Письме от 25.02.2021 № 03-11-11/13087 Минфин объясняет, как уменьшить налоги по УСН «доходы» и патенту на страховые взносы, если сотрудники есть только на УСН.

Налоговая узнает об уменьшении налога на взносы из декларации, которую ИП сдает по итогам года.

В видео эксперт Эльбы объясняет на примерах, как уменьшать налог.

Как уменьшать налоги при совмещении режимов

Представим, что ИП совмещает УСН с патентом. И УСН, и патент можно уменьшать на страховые взносы. Возникает вопрос: как в таком случае правильно распределить эти взносы? Взносы за сотрудников, работающих на патенте, учитывают в уменьшении патента. А взносы за сотрудников, работающих на УСН, учитывают в УСН.

Бывают случаи посложнее, когда взносы ИП, которые не относятся к какому-то режиму, нужно поделить. Или есть сотрудники, которые задействованы и в деятельности по патенту, и в деятельности по УСН. В этом случае действует правило: взносы распределяются пропорционально доходам от режимов налогообложения.

Условно, если в деятельности по УСН предприниматель зарабатывает 60 % от всех своих доходов, то и в налоги нужно учитывать 60 % от фиксированных взносов, а оставшиеся 40 % можно потратить на уменьшение патента. Но если нет желания распределять взносы, можно просто взять все 43 211 руб. взносов и уменьшить в одном из режимов.

Важно не учитывать одни и те же взносы в обоих режимах. Так, если вы учли все 43 211 руб. в уменьшении УСН, нельзя еще раз эти же 43 211 руб. или хотя бы часть из этой суммы использовать в уменьшении патента. И еще: учесть можно только один раз.