Недавно мы писали о том, какими будут страховые взносы ИП в 2022 году. Рассмотрели размеры, предельные базы, сроки уплаты. На этот раз попытаемся ответить на вопросы, которые волнуют всех предпринимателей:
- Как уменьшать налоги на страховые взносы?
- Что делать, если ИП совмещает УСН и ПСН и хочет уменьшить оба налога?
Правила уменьшения налога на УСН
Прежде всего стоит обратить внимание на то, что правила уменьшения налогов на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы» разные.
- На УСН «доходы» взносы может уменьшить сам рассчитанный налог.
- На УСН «доходы минус расходы» взносы учитываются в расходах, то есть они уменьшают не сам налог, а налоговую базу.
Правило уменьшения налога такое: чтобы уменьшить налог на взносы, нужно заплатить эти взносы в течение периода, за который вы рассчитываете налог и который хотите уменьшить.
Таким образом, чтобы уменьшить налог с I квартала, нужно заплатить взносы в течение I квартала, то есть c 1 января по 31 марта. Чтобы уменьшить налог за I полугодие, нужно заплатить взносы с 1 января по 30 июня.
Не откладывайте оплату страховых взносов на конец года. Иначе получится уменьшить только последний платеж по налогу. Но ведь налог УСН нужно платить четыре раза в год. Соответственно, выгоднее и взносы платить поквартально. Хотя закон не обязывает это делать.
На какие взносы можно уменьшать налог
Прежде всего налог можно уменьшать на взносы ИП. Причем как на фиксированную часть, которая составляет 43 211 руб. в 2022 году, так и на 1 % свыше доходов в 300 000 руб.
Также можно уменьшить налог на взносы за сотрудников (на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм) и на больничный за первые три дня, которые работодатель оплачивает сотруднику из своих средств.
Если у ИП сотрудники, он не может уменьшить налог больше, чем на половину. ИП без сотрудников вправе уменьшить налог до нуля.
Эльба посчитает налог, уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию
Бывает, что предприниматель применяет УСН и патент и на УСН у него нет сотрудников, а на патенте — есть. Тогда УСН он может уменьшить до 100 %, а патент только до 50 %.
В Письме от 25.02.2021 № 03-11-11/13087 Минфин объясняет, как уменьшить налоги по УСН «доходы» и патенту на страховые взносы, если сотрудники есть только на УСН.
Налоговая узнает об уменьшении налога на взносы из декларации, которую ИП сдает по итогам года.
В видео эксперт Эльбы объясняет на примерах, как уменьшать налог.
Как уменьшать налоги при совмещении режимов
Представим, что ИП совмещает УСН с патентом. И УСН, и патент можно уменьшать на страховые взносы. Возникает вопрос: как в таком случае правильно распределить эти взносы? Взносы за сотрудников, работающих на патенте, учитывают в уменьшении патента. А взносы за сотрудников, работающих на УСН, учитывают в УСН.
Бывают случаи посложнее, когда взносы ИП, которые не относятся к какому-то режиму, нужно поделить. Или есть сотрудники, которые задействованы и в деятельности по патенту, и в деятельности по УСН. В этом случае действует правило: взносы распределяются пропорционально доходам от режимов налогообложения.
Условно, если в деятельности по УСН предприниматель зарабатывает 60 % от всех своих доходов, то и в налоги нужно учитывать 60 % от фиксированных взносов, а оставшиеся 40 % можно потратить на уменьшение патента. Но если нет желания распределять взносы, можно просто взять все 43 211 руб. взносов и уменьшить в одном из режимов.
Важно не учитывать одни и те же взносы в обоих режимах. Так, если вы учли все 43 211 руб. в уменьшении УСН, нельзя еще раз эти же 43 211 руб. или хотя бы часть из этой суммы использовать в уменьшении патента. И еще: учесть можно только один раз.
Экспертные ответы на вопросы бизнеса
- Может ли ИП на УСН без сотрудников уменьшить налог на суммы несвоевременно оплаченных взносов?
- Уплатили страховые взносы в последний день квартала. Можно ли уменьшить авансовый платеж УСН?
- Уплатил налог по УСН, а он меньше фиксированного взноса. Что делать?
- Возможно ли уменьшение налога УСН в размере уплаченных взносов при переходе ИП на НПД?
- Есть ли у ИП из Московской области право на уменьшение стоимости патента на величину страховых взносов при приобретении патента в Москве?
Можно уменьшить аванс по УСН доходы за 1 кв. 2022 на страховые за декабрь 2021 г., уплаченные в январе 2022 ?