С заботой о здоровье

Выпуск № 13
Анна Брыткова 28 февраля 2012

Добровольное медицинское страхование (ДМС) становится все более важной составляющей социального пакета, а значит, и формирования лояльности сотрудников. Организации имеют возможность определять виды и объем услуг, выбирать медицинские учреждения, в которых их работники могут обслуживаться и лечиться. Главное — не ошибиться в выборе со страховой компанией и правильно сформулировать условия работы по ДМС.

Плюсы ДМС для организаций очевидны. Во-первых,  для работодателя это дополнительное конкурентное преимущество на рынке труда в борьбе за высококвалифицированных специалистов. В объявлениях о вакансиях упоминания о ДМС встречаются сегодня все чаще. «Высокий уровень спроса объясняется большой имиджевой составляющей, которую играют полисы ДМС в соцпакете работодателя. Это реальный инструмент завоевания и поддержания лояльности сотрудников, эффективный способ мотивации, к которому начинает прибегать все больше компаний в рамках реализации политики управления кадрами», — считает заместитель генерального директора ОСАО «Ингосстрах» Татьяна Кайгородова. Представители организаций-участников ДМС уверены, что, помимо прочего, медстрахование — это важный инструмент повышения эффективности бизнеса за счет улучшения здоровья персонала (см.опрос на стр.15). На сегодняшний день страховые компании предлагают достаточно широкий выбор программ ДМС. Но их суть, как правило, одна: страховщик контролирует качество и адекватность оказываемой медицинской помощи, берет на себя урегулирование спорных вопросов между застрахованным и медицинскими учреждениями, работает с жалобами клиентов. Со своей стороны предприятие-страхователь предоставляет страховой компании взносы за каждого сотрудника-участника программы ДМС.

Мы выбираем, нас выбирают

Процесс общения со страховщиком начинается  с определения задач организации-страхователя и возможностей страховой компании. В первую очередь учитываются финансовые показатели страховщика: совокупные активы, чистая прибыль,  объем страховой премии, уровень выплат, в том числе по добровольному медицинскому страхованию. Один из главных показателей стабильной работы страховой организации — высокий рейтинг надежности.

Руководитель проектов по управлению персоналом СКБ Контур Эльмира Ямилова: «В первую очередь мы учитывали репутацию страховой организации, отзывы ее клиентов. Большое значение имеет наличие  широкой сети филиалов у страховщика, количество лечебно-профилактических учреждений (ЛПУ). Дело в том, что наша компания имеет представительства в 16 городах России. Важно, чтобы каждый  сотрудник организации имел возможность получить качественную медицинскую помощь вне зависимости от того, в каком регионе он живет и работает».

Среди критериев выбора страховой компании также — стоимость услуги, объем страховой программы, наличие дополнительных услуг, возможность оперативно вносить изменения в список застрахованных (сведения об уволенных и принятых на работу сотрудников).

«Мы учитывали и то, насколько нам, как работодателю, и нашим сотрудникам будет удобно получать услуги именно через конкретную страховую компанию», — поясняет Эльмира Ямилова.

Со своей стороны страховая компания проводит андеррайтинговую оценку предприятия: выясняется количество сотрудников,  кадровый состав предприятия, специфика деятельности и другие сведения. Как объясняют в страховых компаниях, эти данные нужны, поскольку для каждой организации разрабатывается индивидуальная программа ДМС.

«Универсальной схемы работы нет, поскольку в каждом конкретном случае ситуация уникальна и требует индивидуального подхода. У крупных компаний, численность сотрудников которых достигает нескольких тысяч человек по всей стране, одни потребности в ДМС, у организаций со штатом персонала в сто человек — другие цели и бюджеты», — рассказали «Я бухгалтер» в ОСАО «Ингосстрах».

По словам начальника отдела личного страхования САО «Экспресс Гарант» Ольги Назарьевой, критериями для расчета страховой премии по договору ДМС для корпоративных клиентов являются: численность, половозрастная структура штата, выбор медицинских программ и учреждений. Заместитель гендиректора по медицинскому страхованию ОАО «АльфаСтрахование» Андрей Рыжаков указывает, что для их компании минимальный порог численности сотрудников страхователя — 10 человек.  Но численность — не единственный критерий. По его словам, значение имеет и то, предполагается ли страхование всего коллектива, или только желающих приобрести страховку за свой счет. Наиболее рисковыми для страховщика являются компании, где страхование производится выборочно. 

Все нюансы — в договоре

Добровольное медицинское страхование регламентируется законами «О страховании» и «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации». Корпоративное ДМС  предусматривает заключение договора между предприятием-страхователем и страховой компанией.  В большинстве случаев договор заключается сроком на один год, если его условиями не предусмотрено иное. Срок действия договора страхования начинается в момент его вступления в силу.

 

Взносы по договорам ДМС включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.  Взносы и выплаты по договорам ДМС не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 940 ГК РФ, договор заключается в письменной форме и должен содержать следующие условия:

  • наименование сторон;
  • сроки действия договора;
  • численность застрахованных;
  • размер, сроки и порядок внесения страховых взносов;
  • перечень медицинских услуг, соответствующих программам ДМС;
  • права, обязанности, ответственность всех сторон и иные не противоречащие законодательству РФ условия.

В договоре может быть прописано, что застрахованный работник обязан соблюдать порядок оказания медицинской помощи, при возникновении непредвиденных обстоятельств  заблаговременно отказаться   от согласованного заранее времени посещения врача, не передавать полис ДМС другим лицам и т д. Среди прав застрахованных — право требовать от страховщика организации оказания медицинской помощи и ее оплаты в соответствии с условиями программы ДМС, сообщать страховщику о случаях не предоставления, неполного или некачественного предоставления медицинской помощи. Кроме того, застрахованный как субъект персональных данных, вправе получить доступ к своим персональным данным,  отозвать свое согласие на их обработку, обжаловать действия страховщика как оператора персональных данных и реализовать иные права, предусмотренные в законе «О персональных данных» (№ 152-ФЗ от 27 июля 2006 года). Предприятие обязуется предоставлять информацию в страховую компанию о новых и уволенных застрахованных, вести отчет об израсходованных суммах по договору ДМС и др. 

В документе оговаривается и список  исключений в предоставлении услуг. В него могут попасть работники, принятые в компанию по совместительству или по срочному трудовому договору на срок до трех месяцев,  имеющие I или II группу инвалидности (как наиболее рисковая группа),  находящиеся в отпуске по уходу за ребенком. Впрочем, даже для данных категорий сотрудников в исключительных случаях страховка может быть предоставлена. 

Подробно оговаривается объем медицинских услуг, оказываемых сотрудникам медицинскими учреждениями и оплачиваемых организацией. В них входит, как правило, амбулаторно-поликлиническая помощь. «Для каждого корпоративного клиента мы формируем отдельное уникальное предложение, учитывающее особенности компании, ее потребности, численность, состав кадров и прочие факторы», — перечисляют в «Ингосстрахе».

Стоимость полиса ДМС определяется индивидуально. Как правило, этот показатель зависит от величины ставки заработной платы работника. Кроме того, стоимость полиса варьирует в зависимости от возраста и состояния здоровья застрахованного, перечня медуслуг, числа медучреждений, работающих по программе, региона оказания помощи и других факторов. Чем больше опций добавляется, тем дороже полис. И чем больше будет численность застрахованных — тем меньше составит стоимость программы для одного человека. Например, в «Экспресс-гаранте» средняя страховая премия одного полиса составляет 12 тыс. рублей (средняя страховая сумма на одного застрахованного — 500 тыс.рублей), в «УРАЛСИБ» страховой полис для коллектива от 50 до 100 сотрудников обойдется в среднем от 15 до 20 тыс. рублей на одного застрахованного. В ОСАО «РЕСО-Гарантия» — 12 тыс. рублей.

В «АльфаСтрахование» наиболее востребованы страховые программы стоимостью в диапазоне от 18 до 40 тыс. рублей.

Налоговый и бухгалтерский учет расходов

Наиболее острым вопросом для любого работодателя, заключающего договор ДМС, является уплата налогов. Согласно ст.255 НК РФ «Расходы на оплату труда», расходы по ДМС уменьшают налогооблагаемую прибыль, если договор заключен на срок не менее одного года и предусматривает оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников.

 


К расходам на оплату труда относятся расходы работодателей по договорам на оказание медуслуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ.

Важный вопрос: каков должен быть размер взносов по договорам ДМС? Согласно п. 16 ст. 255 НК РФ, к расходам на оплату труда относятся взносы по договорам ДМС, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ. Они включаются в состав расходов при расчете налоговой базы в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда. При этом участвуют ли непосредственно застрахованные работники в производственном процессе, или относятся к управленческому персоналу, значения не имеет. Стоит отметить, что, по мнению Минфина (Письмо от 04.06.2008 № 03 03 06/2/65), лимит в 6% следует рассчитывать от суммы расходов на оплату труда всех работников организации, а не только застрахованных. Аналогичного мнения придерживаются и налоговые органы (Письмо УФНС по г. Москве от 28.02.2007 № 28-11/018463.2).

Что касается НДФЛ, расходы по ДМС не включаются в доходы сотрудников (ст.213 НК РФ).  Но выплаты, связанные с оплатой санаторно-курортных путевок,  учитываются в облагаемых доходах по НДФЛ.


Поделиться
Не пропусти новые публикации

Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы

Подписаться
44 просмотра
В избранное
Комментарии Написать свой
Спасибо за ваше мнение!

Читайте также

Загрузить еще
loader
Спасибо за подписку.

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.