Изменения, поправки, нововведения — как сориентироваться в этом круговороте законов и приказов? Задайте вопрос на форуме портала «Бухгалтерия Онлайн». Предлагаем вам ознакомиться с ответами на самые полярные вопросы форума.
Распределение доходов на УСН и ЕНВД
У ИП есть сотрудники и на УСН ((доходы — расходы) × 15%), и на ЕНВД (ОКВЭД 50.30.1, 50.30.2 — «Оптовая и розничная торговля авто, деталями, узлами и принадлежностями»). Страховые взносы за сотрудников уплачивались ежемесячно, а за ИП — ежеквартально. Как правильно нужно было распределять эти расходы в 2012 и как 2013 году?
И в 2013, и в 2012 году зарплата сотрудников, которые участвуют только в одном виде деятельности, относится к этому виду деятельности. Если работу (например, бухгалтера, кладовщика) невозможно отнести к определенному виду деятельности, зарплата распределяется между сотрудниками пропорционально выручке от каждого из них. Распределять можно ежемесячно, поквартально, нарастающим итогом в зависимости от того, как прописано в учетной политике организации. Налог разрешается уменьшить на взносы не более чем на 50%.
Теперь об отличиях. В 2012 году взносы за ИП распределялись между УСН и ЕНВД пропорционально выручке. А в 2013 году ИП, имеющие наемных работников, не уменьшают налоги на взносы за себя.
Оформление сделок на УСН
Предприятие на УСН. С нового года продаем и монтируем кондиционеры физическим и юридическим лицам. Можем ли применять УСН по этому виду деятельности? Какими первичными документами оформлять сделку с физическими лицами? ККМ есть.
- С 01.01.2013 применение ЕНВД стало добровольным. Поэтому можно применять УСН по всем видам деятельности.
- При продажах за наличный расчет на УСН, в том числе кондиционеров, применение ККМ обязательно.
- Для оформления монтажа кондиционеров населению можно использовать БСО, юрлицам — безналичный расчет или ККМ.
- С физлицами на монтаж можно заключить договор о выполнении работ, а по факту выполнения подписать акт.
Включение в расходы покупки земельного участка (ОСН)
Организация на ОСН покупает земельный участок у физического или юридического лица, т.е. участок не является государственной или муниципальной собственностью. Можно ли по налоговому учету взять в расходы эту стоимость?
В момент приобретения расходы принять точно не удастся. Особые правила действуют лишь в случае выкупа участков, которые были в государственной либо муниципальной собственности (ст. 264.1 НК РФ). В данной ситуации учесть расходы можно будет только тогда, когда решите продать эту землю. Доходы от реализации участка можно будет снизить на фактические затраты, связанные с его покупкой (п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина от 18.03.2011 № 03-03-06/1/151).
Лицензирование услуг и выбор между ООО и ИП
Планирую открыть косметологический кабинет. Нужно ли для предоставления этих услуг получать лицензию? И какую форму организации бизнеса лучше выбрать — ООО или ИП?
Без лицензии можно оказывать только косметические услуги: декоративный макияж, маникюр, педикюр. Косметологические услуги: массаж, депиляция, прокол мочек ушей, пилинги, мезотерапия и др. – относятся к медицинским процедурам и подлежат лицензированию (п. 46 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ). Можно получить лицензию и на ИП, но только в том случае, если он обладает необходимым образованием и опытом (см. Постановление Правительства от 16.04.2012 РФ № 291).
Необходима консультация эксперта? Задайте свой вопрос на форуме «Бухгалтерии Онлайн», и вы получите квалифицированный ответ в течение суток.
Экспертный совет: Налоговый вычет при УСН для ИП
