15 мая завершился период представления отчетности в ПФР за 1 квартал 2014 года. Впервые страхователи представляли отчетность по новой единой форме отчетности. Вопросов по заполнению и проверке РСВ-1 возникало множество. О самых распространенных расскажет Елена Кулакова, эксперт СКБ Контур по подготовке отчетности в ПФР.
Что делать с переплатой на начало года?
Страхователи, имеющие на начало 2014 года переплату по страховой части взносов на ОПС, указывали ее в графе 4 строки 100 и получали отрицательный протокол с сообщением:
«Значение графы 4 строки 100 не может быть меньше “0”».
Связано это с тем, что в проверочных программах ПФР применены правила проверки, в соответствии с порядком заполнения РСВ-1 (Приложение № 2 к Постановлению Правления ПФР от 16.01. 2014 № 2п):
- «значение графы 3 строки 100 равно значению графы 3 строки 150 за предыдущий расчетный период в случае наличия переплаты за предыдущий расчетный период»;
- «значение графы 4 строки 100 равно значению графы 3 строки 150 за предыдущий расчетный период в случае наличия задолженности».
Это означает, что в графе 3 строки 100 отражается переплата и сумма должна быть меньше (с минусом) либо равна 0,00, а в графе 4 строки 100 отражается задолженность и сумма должна быть больше либо равна 0,00.
Как устранить расхождение при сверке раздела 1 с разделом 2.5.1?
Некоторые страхователи получали отрицательные протоколы с сообщением о расхождении сумм на копейки при сверке разделов 1 и 2.5.1:
«Значение, указанное в графе 3 строки „Итого”, должно равняться значению, указанному в графе 3 строки 114 раздела 1, уменьшенному на значения граф 4–6 строки 206 подраздела 2.1 (при наличии нескольких подразделов 2 участвуют значения граф 4–6 206 каждого из разделов)».
Связано это с тем, что сумма в строке «Итого» графы 3 раздела 2.5.1 получается суммированием значений подраздела 6.5 по пачкам раздела 6, то есть по всем застрахованным лицам. А значение графы 3 строки 114 получается из строк 205 и 206, которые, в свою очередь, в программах-«набивалках» рассчитываются путем умножения базы (строки 203, 204) на тариф, и при этом возникает погрешность округления.
А правилами проверки (Распоряжением Правления ПФР от 04.03.2014 № 88р) установлено, что «значение, указанное в графе 3 строки “Итого” должно равняться значению, указанному в графе 3 строки 114 раздела 1, уменьшенному на значения граф 4–6 строки 206 подраздела 2.1», и никакой погрешности не допускается.
Избежать ошибки можно, если в строке 205 указать суммы, полученные суммированием взносов по всем застрахованным лицам, то есть в соответствии с порядком заполнения:
По строке 205 в графе 3 отражаются суммы начисленных страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 3 строки 205 расчета за предыдущий отчетный период и значений граф 4–6 строки 205 расчета за текущий отчетный период.
В графах 4–6 строки 205 отражаются суммы страховых взносов, начисленных за отчетный период в отношении физических лиц, исчисленные в соответствии с частью 3 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Сумма значений граф 4–6 строки 205 по всем страницам подраздела 2.1 равна значению графы 3 строки «Итого» подраздела 2.5.1.
Постановление Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п
И такие же значения должны быть в строках 111–114.
Хоть для строки 205 и предусмотрено правилами проверки вычисление значения умножением базы на тариф и погрешность в размере 0,5 копеек × количество застрахованных лиц, но отсутствие погрешности для строки 114 сводит этот допуск на нет, так как тем же порядком заполнения установлено:
- «значение строки 111 графы 3 должно равняться сумме строк 205 и 206 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов»;
- «значение строки 112 графы 3 должно равняться сумме строк 205 и 206 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов»;
- «значение строки 113 графы 3 должно равняться сумме строк 205 и 206 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов»;
- «значение строки 114 должно равняться сумме значений строк 111–113 соответствующих граф».
Какие файлы должны присутствовать в отчете?
Отчет может содержать один файл с разделами 1–5 расчета и несколько файлов с разделом 6, а также файлы с корректирующими сведениями за прошлые периоды. Имена файлов с исходными сведениями раздела 6 обязательно указываются в разделе 2.5.1, а имена файлов с корректирующими сведениями указываются в разделе 2.5.2. Файлов, не перечисленных в этих разделах, в пакете отчета быть не должно.
Если же в протоколе проверки выводится сообщение:
«В пакете присутствует файл PFR-700-Y-2014-ORG-999-999-999999-DCK-00056-DPT-000000-DCK-00000.XML, не указанный в разделах 2.5.1 или 2.5.2»
или
«Файл PFR-700-Y-2014-ORG-999-999-999999-DCK-00053-DPT-000000-DCK-00000.XML, указанный в разделе 2.5.2, не найден в папке с отчетом»,
это означает, что пакет сформирован некорректно. Такое происходит из-за пересечения номеров файлов, когда при сохранении в папку один файл затирается другим. Или сохранение какого-то из файлов производится не в ту папку. Либо после переформирования раздела 6 (изменилось количество пачек, поменялись номера пачек) или корректирующих сведений за прошлые периоды не переформирован файл РСВ с обновленными разделами 2.5.1 и 2.5.2.
