Как контролируют налогоплательщиков

Государство становится все прозрачнее. Разные ведомства успешно обмениваются между собой информацией. Данные из общих баз и открытых источников тщательно сверяются и анализируются, в том числе в ФНС. Какая информация о компании может вызвать вопросы у налоговиков?

Алексей Смирнов Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Сделки с недвижимостью отслеживают

Через некоторое время после госрегистрации сделок с недвижимостью информация о них передается в налоговую. При этом Росреестр направляет инспекторам не только сведения об объекте, но и данные о продавце и покупателе, а также о цене сделки (Приказ ФНС РФ от 30.10.2023 № ЕД-7-21/784@). Соответственно в базе данных ФНС накапливаются сведения, позволяющие смотреть информацию по объекту в динамике и отслеживать все сделки с ним.

Таким образом, у налоговой есть достаточно обширное поле для аналитики и контроля за всей цепочкой сделок с недвижимостью. Инспекторы могут, например, проверить цены на предмет их завышения или занижения, выявить взаимозависимость покупателя и продавца (причем даже «через звено») и т.п.

Арбитражная база — борьба с неучтенкой

С помощью базы данных арбитражных судов инспекторы выявляют факты неучета отгрузок продукции, а также завышения затрат. Для этого достаточно найти споры между налогоплательщиком и перевозчиком или покупателем. В судебных решениях будут отражены даты и номера договоров, суммы, объемы продукции. Остается лишь сравнить эти данные с отчетностью организации и отреагировать на несовпадения.

Реклама 16+

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. 

Попробовать

Инспекторы обращают внимание и на другие факты, которые могут свидетельствовать о злоупотреблениях. Например, вопросы может вызвать увеличение отгрузок в отношении одних и тех же компаний в конце отчетного периода с последующими возвратами в течение следующих отчетных периодов. Проверяются и факты об упоминаемых в судебных решениях недостачах и потерях товаров в пути, перегрузах вагонов на предмет их соответствия первичным документам и отчетности.

«Поток», «Платон» и «Стрелка» на службе ФНС

Не остаются без внимания инспекторов и автомобильные базы данных. Анализируются данные о выписанных штрафах. Для этого достаточно знать номер автомобиля и свидетельства о его регистрации. Информация о штрафах сравнивается с путевыми листами. Под сомнение могут попасть расходы на ГСМ, так как реальный путь автомобиля может оказаться меньше, чем заявленный. А проверить эти догадки инспекторы могут, обратившись к данным системы «Поток» и «Платон», которые позволяют отследить движение автомобиля по тому или иному маршруту.

Также инспекторы вполне могут пересечь данные камер с данными о ремонтах и техническом обслуживании автомобиля. Согласитесь, будет странно, если во время, когда по документам автомобиль был в ремонте, он попал в поле зрение камеры или «засветился» на федеральных трассах через систему оплаты проезда «Платон». Да еще и с грузом. Тут сразу вопросы возникнут как к расходам на ремонт (особенно если они проведены за счет соответствующего резерва), так и к неучтенной выручке по перевозкам.

Наконец, «штрафные снимки» и отчеты из системы «Платон» можно просто сравнить с имеющимися в организации путевыми листами на предмет того, все ли поездки оформлены. Выявленные расхождения могут стать поводом для штрафа за нарушение правил учета.

Что нужно знать о налоговых проверках

Данные, поступающие в ФНС из других органов (Росреестра, ГИБДД, ФТС и т.д.) сверяются с данными Федерального информационного ресурса, в котором содержится вся информация об организации вплоть до бухгалтерской и налоговой отчетности.

Если информация в декларации, поданной организацией, не совпадает с информацией о ней в базе, делается запрос в соответствующие контролирующие органы. После получения официального подтверждения налогоплательщику выставляется требование о представлении подтверждающих документов. В этом случае организация может предъявить необходимые первичные документы или исправить допущенные в декларации ошибки.

Кроме того, при проведении налоговых проверок большое внимание уделяется проявлению должной осмотрительности при выборе контрагентов. При этом тщательно анализируются денежные и товарные потоки, а также взаимозависимость между контрагентами.

Реклама 16+

Скачивайте отчеты, фиксируйте критерии риска по контрагентам, анализируйте результаты

Если налогоплательщик не проявит должной осмотрительности, затраты могут быть признаны документально не подтвержденными, а вычет «входного» НДС — неправомерным. Если компания проверит партнера и сможет это доказать (например, есть выписка из ЕГРИП и ЕГРЮЛ), увеличиваются шансы признания инспектором того, что должная осмотрительность была проявлена. Необходимость проведения проверки контрагентов нужно закрепить приказом или отразить в учетной политике организации.