С 1 января для всех налогоплательщиков, в том числе для тех, кто применяет УСН, станет обязательным новый способ уплаты налогов и обязательных платежей — единый налоговый платеж. Кроме того, есть много других значимых изменений: новые лимиты по доходам, смещение сроков сдачи декларации по УСН и уплаты налогов и др.
- Переход на единый налоговый платеж
- Новый отчет — уведомление о налогах и взносах
- Новые лимиты по доходам для УСН в 2023 году
- Новая форма декларации по УСН
- Утрата права на применение УСН для ювелиров
- Возможное расширение параметров УСН для туристического бизнеса
- Новые сроки сдачи декларации по УСН и уплаты налогов
- Возможность перехода на АУСН
- Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на УСН
Переход на единый налоговый платеж
Основное новшество 2023 года — это введение Единого налогового платежа (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Предприниматели на УСН будут платить налоги и взносы одним платежным поручением, то есть перечислять деньги на счет, а далее налоговая самостоятельно займется их распределением.
Появляется Единый налоговый счет (ЕНС), в рамках которого все уплаченные с использованием ЕНП налоги для каждого налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом.
Отдельными платежами остается уплата взносов на травматизм, НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патентам, а также госпошлины, по которой отсутствует исполнительный лист.
Новый отчет — уведомление о налогах и взносах
С 2023 года организации и ИП должны сдавать уведомление о налогах и взносах, когда уплата налога производится до сдачи отчетности.
Новые правила гласят: если по новым срокам уплата налогов приходится до сдачи декларации или по налогу декларации в принципе нет, то нужно не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты, сдать в налоговую инспекцию уведомление. Речь идет об авансовых платежах по «упрощенке».
Новые лимиты по доходам для УСН в 2023 году
Приказ Минфина РФ от 19.10.2022 № 573 утвердил новые коэффициенты-дефляторы на 2023 год. Для УСН коэффициент составит 1,257.
С 1 января для перехода на «упрощенку» лимит предельного размера дохода за 9 месяцев 2022 года для юрлиц не должен превышать 141,4 млн руб. Те, кто уже применяет УСН, смогут наращивать обороты на больший лимит, не опасаясь потерять право на применение спецрежима.
Предельные величины доходов для применения УСН:
| Ставки | 2023 год |
|---|---|
| Обычные: 6% «доходы», 15% «доходы минус расходы» | 188,55 млн руб. |
| Повышенные: 8% «доходы» и 20% «доходы минус расходы» | 251,4 млн руб. |
Ограничения по численности персонала (не более 100 человек) и стоимости основных средств (не более 150 млн руб.) не меняются.
Новая форма декларации по УСН
В действующую сейчас форму декларации, утвержденную Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, будут внесены корректировки. ФНС уже подготовила изменения.
Обновленная форма декларации, а также ее электронный формат начнут действовать с 1 января 2023 года. Применять их нужно будет при представлении отчетности за 2023 год.
Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов. Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию.
В новой декларации изменятся штрих-коды. Также в ней будут учтены некоторые новшества:
- уплата налогов Единым налоговым платежом на Единый налоговый счет;
- смещение срока уплаты налоговых платежей;
- уточнение срока уплаты налога по УСН: для организаций — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; для ИП — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Корректировки в порядок заполнения декларации по УСН (строки 140 — 143 раздела 2.1.1) связаны с тем, что ИП без наемных работников будут уплачивать за себя в течение 2023 года страховые взносы в совокупном фиксированном размере 45 842 руб.
Утрата права на применение УСН для ювелиров
Юрлица и ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им придется перейти на ОСНО.
УСН не смогут применять производители и продавцы ювелирки со следующими ОКВЭД:
| В какую статью НК РФ внесены поправки | Деятельность | ОКВЭД |
|---|---|---|
| п. 3 ст. 346.12 | производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовая (розничная) торговля ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов | 24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79 |
Возможное расширение параметров УСН для туристического бизнеса
В настоящее время правительство рассматривает возможность увеличения параметров «упрощенки» для организаций, работающих в туристической сфере.
Поднимается вопрос об увеличении:
- предельного дохода — до 300 млн руб. (в настоящее время — 200 млн руб.);
- предельной численности работников — до 250 человек (сейчас — 130 человек);
- остаточной (балансовой) стоимости основных средств — до 250 млн руб.
Как рассчитать налог по УСН 6 %
Новые сроки сдачи декларации по УСН и уплаты налогов
Внедрение ЕНС не повлияло на порядок расчета налогов и состав отчетности — они не изменились. Однако для унификации скорректированы сроки уплаты и сдачи отчетности. Если до 2023 года сроки по уплате налогов отличались, то с 2023 года они будут единые.
Единый срок сдачи отчетности в налоговый орган — не позднее 25 числа, срок перечисления налогов и авансовых платежей — не позднее 28 числа.
Единые сроки сдачи отчетности по УСН
| Вид отчетности/основание для представления | До 1 января 2023 года | С 1 января 2023 года |
|---|---|---|
| по УСН (для организаций) | Не позже 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. | Не позже 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
| по УСН (для ИП) | Не позже 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. | Не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
| Налогоплательщики, прекратившие применение УСН | До 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН. | |
| Налогоплательщики, утратившие право на применение УСН | До 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН. | |
Единые сроки уплаты налога (авансовых платежей)
| Налог | До 1 января 2023 года | С 1 января 2023 года |
|---|---|---|
| Авансовые платежи для организаций и ИП |
Не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом:
|
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом:
|
| Налог по УСН для организаций | Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. | Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
| Налог по УСН для ИП | Позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
Не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
| Налогоплательщики, прекратившие применение УСН | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН. | Не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН. |
| Налогоплательщики, утратившие право на применение УСН | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН. | Не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН. |
Возможность перехода на АУСН
С 1 июля 2022 года в экспериментальном формате действует новый специальный налоговый режим — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Пока он охватывает только четыре региона — Москву, Московскую и Калужскую области, Республику Татарстан.
Организации и ИП, желающие перейти на АУСН с 2023 года, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на АУСН, через личный кабинет налогоплательщика (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Чтобы перейти на АУСН с 1 января 2023 года, нужно успеть подать уведомление не позднее 9 января 2023 года, так как 31 декабря 2022 года выпадает на выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на УСН
Нулевая налоговая ставка как мера поддержки начинающих предпринимателей действует с 2015 года и периодически продлевается.
Новые ИП на «упрощенке» смогут воспользоваться налоговыми каникулами до 2024 года (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). При этом распространяется льгота не на всех, а только на производственный, социальный бизнес, а также предпринимателей, чья деятельность связана с научной сферой и оказанием бытовых услуг. В любом случае детали применения налоговых каникул нужно уточнять в каждом субъекте РФ отдельно.
