Распространенные ошибки при оформлении налогового вычета: разъяснения ФНС

Ошибки, которые допускаются при подаче декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета, могут привести к увеличению сроков возврата налога и дополнительным временным затратам со стороны налогоплательщика, предупреждает Управление ФНС по Рязанской области.

Налоговый вычет можно получить при покупке недвижимости, прохождении обучения, приобретении медикаментов, получении фитнес-услуг. Но нередко при оформлении возврата средств в рамках реализации права, предусмотренного ст. 79 НК РФ, граждане допускают неточности. Управление ФНС по Рязанской области опубликовало два информационных материала, в которых указало на наиболее распространенные ошибки и рекомендовало тщательнее проверять информацию, указанную в заявлении на возврат:

• Несоответствие между БИК и банковским счетом налогоплательщика при заполнении приложения к разделу 1 декларации.
• Указание в заявлении номера счета, который принадлежит другому лицу.
• Ошибки в номере счета.
• Вписывание в заявление корреспондентского счета банка вместо персонального счета физлица.
• Использование актуальных, но открытых до 1 июля 2014 года счетов (например, на сберегательной книжке), сведения о которых отсутствуют в базах данных налоговой. Даже при наличии подтверждающих документов банки чаще всего не могут подтвердить факт открытия таких счетов.
• Указание неверного номера корректировки в ситуации, когда подается нескольких деклараций за один год. Так, первый номер корректировки в случае направления уточненной декларации за этот же год — «1» и далее по порядку — «2», «3» и т.д.
• Допущение ошибок в определении вида получаемого вычета. Например, вычет за обучение ребенка указывается как оплата своего обучения, а за обычные медицинские услуги — как за дорогостоящее лечение и т.д. Налоговики рекомендуют при заполнении декларации сверяться с содержанием документов. При определении факта отнесения оплаченных медицинских услуг к дорогостоящим видам лечения нужно опираться на документы, полученные от медорганизации (код «1» в справке — медицинские услуги, код «2» — дорогостоящие медицинские услуги).
• Неверный расчет остатка имущественного налогового вычета. Иногда налогоплательщик совсем не указывает полученный вычет или суммирует полученный НДФЛ, а не сам вычет.
• Ошибочное включение в состав расходов на приобретение имущества сумм, которые не учитываются в целях получения налогового вычета. Например, полученных в виде материнского капитала, военной ипотеки и иных субсидий и государственных выплат и льгот от работодателей на улучшение жилищных условий.
• Включение в состав имущественного вычета по уплаченным ипотечным процентам расходов, понесенных в году, превышающем год, за который подается декларация (например, в декларации 2022 года — проценты, уплаченные в 2025 году).
• Невключение в декларацию всех доходов и вычетов. Вместо того, чтобы указывать все виды вычетов в одной декларации, налогоплательщик направляет несколько: например, в одной указывает вычет на спорт, а в другой — на обучение ребенка.
• Невнесение налоговых вычетов и необлагаемых сумм дохода, указанных работодателем, в результате чего налог к возврату рассчитывается по данным налогоплательщика в меньшем размере.
• Отсутствие соглашения между супругами о разделе суммы имущественного налогового вычета по приобретенному в общую совместную собственность жилью.