Как платить налог УСН при убытках — СКБ Контур

Как платить налог УСН при убытках

8 сентября 2021 12 13913

Иногда ИП на УСН работает в убыток. И тогда встает вопрос о том, как платить налог. Некоторые считают, что если прибыли нет, то уплаты налога можно избежать. Объясняем на примере, почему это мнение ошибочно.

Эльба

При УСН «доходы» расходы не учитываются. И если получилось так, что при УСН «доходы» у вас образовалось много расходов, выгоднее будет сменить объект налогообложения.

На УСН «доходы минус расходы» расходы учитывать можно и нужно. Кажется, что, когда расходов больше, чем доходов, налоговая база равна нулю и, соответственно, налог тоже равен нулю. На самом деле даже в таком случае вы должны заплатить так называемый минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Он считается как 1 % от всех налогооблагаемых доходов без учета расходов. Минимальный налог рассчитывается только по итогам года.

Авансовые платежи в течение года тоже могут быть равны нулю, и вам не нужно будет их платить.

Налог УСН при убытках: пример расчетов

В I квартале расходы составили 50 000 руб., а доходы — 0. Следовательно, по итогам I квартала авансовый платеж платить не надо.

Во II квартале заработано 60 000 руб., но потрачено еще 20 000 руб. Посчитаем авансовый платеж: для этого нужно взять доходы с начала года и вычесть из них все расходы с начала года: (60 – 50 – 20) х 0,15 = 0. Получается, бизнес снова в минусе, и авансовый платеж платить не нужно.

В III квартале заработано 100 000 руб., потрачено еще 20 000 руб. Считаем авансовый платеж: (60 + 100 – 50 — 20 – 20) х 0,15 = 70 х 0,15 = 10 500 руб. Налоговая база — 70 000 руб. С этой прибыли придется заплатить авансовый платеж в размере 10 500 руб.

В IV квартале потрачено 100 000 руб., а заработано только 20 000 руб.

Считаем доходы с начала года: (60 + 100 + 20 – 50 – 20 – 20 – 100) х 0,15 = -10 000 х 0,15. По итогам становится понятно, что нужно заплатить минимальный налог. Государство просит это делать в конце года, когда становится ясно, что бизнес весь год был убыточен.

Для подсчета минимального налога нужно взять все доходы и умножить их на 1 %. В нашем случае: 180 000 х 0,01 = 1 800 руб.

Получается, что в течение года бизнес переплатил налог. По итогам года от него ждут 1 800 руб., а он заплатил 10 500 руб.

Что делать, если убытка нет, но прибыль мизерная

Допустим, вы заработали за год 800 000 руб., а потратили 750 000 руб.

Сумма налога по обычным правилам составит: (800 – 750) х 0,15 = 7 500 руб.

Сумма минимального налога будет равна: 800 х 0,01 = 8 000 руб.

Но заплатить придется сумму 8 000 руб. На УСН всегда сравнивают обычный налог с минимальным и платят тот, что больше.

ekosistema

Как рассчитать налог по УСН 6 %

Что можно учесть в расходах

Если бизнес зафиксировал убыток и платит минимальный налог, он может по итогам убыточного года учесть этот налог в расходах. При этом оплату обычного налога УСН в расходах учитывать нельзя.

Если бизнес пребывает в «пограничной» ситуации, когда убытка нет, но прибыль очень маленькая и приходится платить минимальный налог, в расходах можно учесть не сам минимальный налог, а разницу между минимальным и обычным налогом. В описанном примере эта разница составит всего 500 руб.  

Наконец, в расходах можно учесть сам убыток. В нашем примере убыток составил 10 000 руб. Допустим, это был убыток за 2021 год. Следовательно, при расчете налога за 2022 год этот убыток можно будет учесть в расходах. По итогам 2022 года можно будет учесть в расходах и минимальный налог. Таким образом, в описанном примере налоговую базу уменьшит сумма 11 800 руб. (10 000 + 1 800).

Эльба
Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Успейте подключиться к тарифу «Премиум» бесплатно!
Узнать больше
Эльба
Эльба
Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Успейте подключиться к тарифу «Премиум» бесплатно!
Узнать больше
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
13 комментариев
А
Интересная математика получается
800 000 х 0,15 = 8 000 руб.
Каким образом? Когда
800 000 х 0,15 = 120 000 руб.
И
))) ага ошибочка, минимальный налог надо умножить на 0,01.
Яна Аржанова, главный редактор 9 сентября 2021
Ильмир, все верно заметили, спасибо. Исправили.
Видимо в расчёте опечатка, размер минимального налога 1%, поэтому расчет такой 800.000 ×0,01=8.000 руб.
Э
А что делать с переплаченным налогом 10500 вместо 1800?
Н
Эльмира, Написать заявление о возврате. Вернуть должны
В
Валентина 4 января 2022
А если доход меньше 300000,а расход больше, надо платить 1%или не надо?
Валентина, нужно
А если дохода нет вообще. Делали только закупки?
БО
Бухгалтер Ольга Гордеева 14 мая 2022
Нина, в этом случае нет дохода. Нет дохода- нет налога
А
Анастасия 30 мая 2022
Добрый день! Такая ситуация: ав.платежи внесены за 1 и 2 кварталы, а в 3-4-убыток. Минимальный налог рассчитывается с начала года или только за 3-4 кварталы?
Л
Любовь 21 июня 2022
А что делать если ип закрылось, за отчётный период сработали с убытком, можно уйти от 1%, ведь на следующий период не перенесешь
Если прибыль за 4квартал,то надо платить и за 4 квартал и 1% с доходов за год?