Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.
Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.
Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.
Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать
Наталья Горбова, ведущая онлайн-курсов и вебинаров в Контур.Школе, «накопила» интересные вопросы от слушателей. В этой статье она делится советами о том, как правильно учитывать доход по новому виду деятельности, расходы по предоплате, по визиткам, по восстановлению НДС при переходе на УСН. Все это спорные ситуации, на которые в Налоговом кодексе нет прямых ответов. А у вас теперь есть!
Рассказывает Наталья Горбова, эксперт Контур.Школы, ведущая вебинара «Порядок учета доходов и расходов при УСН»:
«В моей практике попадаются необыкновенные слушатели вебинаров и курсов! С каждой новой группой — новые вопросы и интересные ситуации. В этот раз предприниматель Б. Михаил (настоящее имя оставим в тайне) задавал каверзные вопросы по работе на упрощенке. Вот, например, что делать упрощенцу, если откуда ни возьмись «приплыл» доход от деятельности, которая не указана в учредительных документах? Не учесть — нельзя, а как учесть правильно — нигде не сказано.
Или другая ситуация: организация переходит с ОСНО на УСН. По состоянию на 1 января есть незавершенное производство. Восстанавливается ли с него НДС?
И еще очень-очень много спорных вопросов при работе на упрощенке. Четких ответов на них в Налоговом кодексе и письмах Минфина нет. Арбитражная практика — скудная. Вот я решила помочь всем, кто работает на УСН. Для вас я подготовила видеосоветы по спорным вопросам учета доходов и расходов на УСН».
Проблема: новый вид деятельности, который не указан в учредительных документах, не может включаться в базу при исчислении УСН. Ведь спецрежим вам разрешили применять именно по тем видам, которые указаны в документах. А как тогда учесть доход?
Подсказка:
Доход по новому виду облагается при УСН с даты регистрации изменений. То есть после внесения изменений можно будет включить доход, например, от аренды, в базу при УСН.
Какие есть разъяснения: будет время — посмотрите по этой ситуации письма Минфина России от 15.10.2013 № 03-11-11/42962, от 19.05.2011 № 03-11-11/131, от 13.08.2013 № 03-11-11/32808.
Проблема: надо ли восстанавливать НДС с НЗП?
Какие есть разъяснения: налоговики стоят на позиции, что НДС подлежит восстановлению в суммах, уплаченных поставщикам по приобретенным материальным ресурсам, как не использованным при производстве товаров, работ, услуг, так и использованным в производстве товаров (работ, услуг), не отгруженных (не выполненных, не оказанных) до перехода на УСН. Однако в пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ сказано о товарах, работах, услугах, основных средствах, нематериальных активах, то есть незавершенное производство или строительство там не упомянуто. Арбитражная практика тоже неоднозначна. Так, ФАС Московского округа считает, что восстанавливать НДС не нужно (постановление от 05.03.2014 № Ф05-1140/2014).
Подсказка: ориентируйтесь на последнюю «арбитражку» (см. выше) и прямые нормы п. 3 ст. 170 НК РФ.
Проблема: непонятно, можно ли учитывать расходы на визитки при УСН.
Подсказка: по отнесению затрат на изготовление визиток все зависит от того, какая информация на них размещена:
Проблема: непонятно, можно ли учесть предоплату в составе расходов при УСН?
Всем желаем больше доходов — от основных видов деятельности и не только, правильных восстановлений, эффективных визиток, своевременных оплат.
Подробно ответы на другие спорные ситуации работы на УСН вы узнаете на вебинаре Контур.Школы «Порядок учета доходов и расходов при УСН».
Эксперт Наталья Горбова комментирует изменения по УСН с 2016 года, в частности, устранение двойного налогообложения в случае, если упрощенец выставил счет-фактуру:
Посмотреть вебинар «Порядок учета доходов и расходов при УСН»
Узнать большеПодпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.