При продаже маркированных товаров запретят применять ЕНВД: что делать бизнесу? — СКБ Контур

При продаже маркированных товаров запретят применять ЕНВД: что делать бизнесу?

3 декабря 2019 2 7024

До конца года нужно успеть подготовить и отправить заявление на смену системы налогообложения и перерегистрировать ККТ. Иначе ваш бизнес автоматически «слетит» на общую систему налогообложения, а касса начнет выдавать ошибку. Объясняем, как этого избежать.

Кому, когда и почему будет нельзя применять ЕНВД

С 1 января 2020 года предпринимателям, которые продают маркированные товары, придется отказаться от «вмененки» и ПСН и выбрать другую систему налогообложения. Правда, ограничение затронет не все группы маркированной продукции, поэтому сделать это нужно будет только тем, кто реализует:

  • обувь
  • лекарства
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха

Требования обусловлены действием Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Пункт 58 ст. 3 этого закона внес поправки в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ, в которой дается определение понятию «розничная торговля».

Согласно поправкам, реализация указанных выше товаров не относится к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 (ЕНВД) и гл. 26.5 НК РФ (ПСН).

Пояснения для бизнеса дает Письмо Минфина РФ от 31.05.2019 № 03-11-06/3/39855. В нем напоминается, что информация о доходах налогоплательщиков поступают на платформу по маркировке в оперативном режиме. Но поскольку применение ЕНВД и ПСН дает возможность минимизировать налоговые платежи, то для реализации указанных товаров использование этих спецрежимов не имеет экономического обоснования.  

Еще одна важная новость: если вы торгуете товарами, подлежащими маркировке, то совмещать ЕНВД по иным видам деятельности вам тоже будет нельзя. Одним словом, если вы торгуете лекарствами, обувью или предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из меха, по всем остальным видам деятельности уже в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.  

Как выбрать систему налогообложения при отмене ЕНВД

На самом деле выбор невелик, и у вас всего два варианта — УСН или ОСН. Поэтому нужно исходить из того, что для вас выгоднее.

Для этого разумно:

  • посчитать налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и ОСН;  
  • внимательно ознакомиться со ст. 346.17 НК РФ. В ней прописано, как учитываются товары, купленные для дальнейшей реализации.

Эксперты советуют обычным розничным продавцам применять УСН объект «доходы минус расходы», поскольку они имеют дело с большой расходной частью. В этом случае ставка будет составлять 15 %. Но в регионах допустимы дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 %.

Налоговая база при УСН «доходы минус расходы» представляет собой разницу доходов и расходов. По мере увеличения расходов уменьшается размер базы и суммы налога. Но уменьшение базы возможно только на расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ.

Осторожнее к выбору системы налогообложения нужно относиться владельцам аптек, особенно если они хотят перейти с ЕНВД на УСН. Проблема в данном случае заключается в лимите доходов на УСН — он составляет всего 150 млн руб. И если вы начнете в дальнейшем дробить бизнес, то это станет поводом для налоговых проверок.

Успейте перейти на УСН

С учетом новых требований предпринимателям, которые торгуют лекарствами, обувью, предметами одежды, принадлежностями к ней и изделиями из натурального меха и планируют в связи с запретом ЕНВД применять «упрощенку», нужно поторопиться, чтобы успеть это сделать до 1 января 2020 года. Подробнее о том, как перейти на УСН с 2020 года, читайте в отдельной статье. 

Те, кто не уложится в сроки, с 1 января 2020 года будут автоматически переведены на ОСН. 

Что нужно сделать:

1.  До конца 2019 года направить заявление на применение УСН в отделение инспекции, где вы состоит на учете как налогоплательщик, тремя способами:

  • отнести в налоговую лично;
  • передать через представителя (в этом случае придется указать в заявлении документ, который подтверждает полномочия представителя, а также приложить копию доверенности);
  • отправить заказное письмо.

Для удобства можно использовать образец заявления о переходе на УСН.

2. До 15 января 2020 года сняться с учета по ЕНВД.

Дата снятия с ЕНВД — 1 января 2019 года. С момента поступления заявления у инспекции в распоряжении 5 рабочих дней. По итогу вы получите уведомление. 

Как перерегистрировать ККТ после смены системы налогообложения

Если после перехода с ЕНВД на УСН и ОСН вы сформируете кассовый чек с системой налогообложения, которая не соответствует реальности, то ваши действия будут расценены как нарушение условий и порядка применения ККТ, в результате чего последует штраф (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ), а касса будет выдавать ошибку и «печатать» об этом в чеке.

Поэтому всем владельцам онлайн-касс после смены системы налогообложения придется перерегистрировать ККТ. Нужно успеть это сделать до 30 января 2020 года.

bk

Удаленная перерегистрация вашей кассы на новую СНО и Контур.Бухгалтерия на 6 месяцев в подарок.

Что именно нужно сделать

Перед тем как сформировать первый фискальный документ, в том числе кассовый чек, нужно выпустить на ККТ отчет об изменении параметров регистрации. В нем следует указать измененные сведения. Дело в том, что в фискальном документе «отчет о параметрах регистрации» есть реквизит «системы налогообложения».

После того, как вы произвели на кассе отчет, его нужно отправить в ИФНС.

Чтобы касса работала без ошибок, можно воспользоваться комплексной услугой СКБ Контура, в рамках которой предлагается:

  • перерегистрация кассы с указанием новой системы налогообложения (процедура займет не более 40 минут);
  • подарок — 6 месяцев Контур.Бухгалтерии бесплатно.
Бухгалтерия
Поможем быстро перерегистрировать ККТ при смене СНО и избежать штрафов.
Узнать больше
Бухгалтерия
Поможем быстро перерегистрировать ККТ при смене СНО и избежать штрафов.
Узнать больше
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
4 комментария
АК
Андрей Казюлин 11 декабря 2019
В письме Минфина от 13.11.2019 № N 03-11-11/87500 сказано что можно совмещать: "... налогоплательщики в отношении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, вправе применять упрощенную систему налогообложения, а в отношении реализации товаров, не подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, - ЕНВД."
АК
Андрей Казюлин 11 декабря 2019
Также указано, что: "... Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме."
АК
Андрей Казюлин 11 декабря 2019
Т.е. это просто мнение Минфина, не закрепленное законодательно
Яна Аржанова, главный редактор 11 декабря 2019
Андрей, добрый день.
Есть статья наших коллег, подробно отвечающая на ваш вопрос.
В ней говорится, что письмо нельзя читать как рекомендательное, нужно руководствоваться налоговым кодексом.
Мы опираемся не на письмо Минфина, мы опираемся на закон, а закон уже не просто рекомендация, его следует исполнять.