Что изменилось в налогах ИП с 2021 года — СКБ Контур

Что изменилось в налогах ИП с 2021 года

5 января 2021 24 6124

Предпринимателям нужно учесть изменение реквизитов для уплаты налогов и взносов, введение прогрессивной ставки НДФЛ, изменения по УСН и другие новшества.

Объем уплачиваемых платежей и налогов ИП зависит от выбранной системы налогообложения, наличия сотрудников и вида деятельности.

За себя ИП отчисляет фиксированные платежи — это страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эти платежи обязательны даже в том случае, если ИП не ведет деятельность и не имеет дохода.

Наличие работников накладывает дополнительные обязательства на ИП-работодателей. Им нужно удерживать с доходов сотрудников НДФЛ, а также ежемесячно уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.     

Кроме того, сдаются стандартные отчеты в зависимости от системы налогообложения, на которой находится ИП: УСН, ОСН, ЕСХН, ПСН.

Рассмотрим изменения в налогах ИП, которые произошли с наступлением 2021 года:

ИП-новичкам — налоговые каникулы

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ на три года продлил налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на УСН или ПСН. Таким образом, предприниматели смогут применять нулевые налоговые ставки до 2024 года.     

Чтобы воспользоваться преференцией, ИП-новички должны соответствовать ряду условий: вести деятельность в производственной, социальной, научной сфере, заниматься бытовыми услугами или предоставлять помещения во временное пользование.

Однако уточнять условия применения налоговых каникул нужно в каждом регионе отдельно. Во-первых, там должен быть принят соответствующий закон. Во-вторых, в рамках каждого направления бизнеса субъекты могут устанавливать виды деятельности по своему усмотрению.

Подробности в статье: Налоговые каникулы ИП в 2021 году     

Размеры взносов ИП за себя

В 2021 году размер фиксированных взносов останется на уровне 2020-го (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ). Общая сумма составит 40 874 руб., из которых на ОПС нужно уплатить 32 448 руб., а на ОМС — 8 426 руб.

Калькулятор страховых взносов

Для самостоятельного расчета взносов, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

Если доход за расчетный период превышает 300 000 руб., ИП уплачивает страховые взносы на ОПС в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Реквизиты для уплаты налогов и взносов

С 1 января 2021 года изменились реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов (Письмо ФНС РФ от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@). Изменения коснулись всех регионов.

Что нужно учесть:

  • при заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на реквизит 17 («Номер счета получателя средств»);
  • стало обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета) в реквизите 15 платежного поручения («Номер счета банка получателя средств»);
  • установлен переходный период, когда одновременно могут функционировать и старый, и новый счета: с 1 января по 30 апреля 2021 года;
  • с 1 мая 2021 года действуют только вновь открытые казначейские счета.

Изменения по УСН

С 2021 года ставки УСН зависят не только от объекта налогообложения, но и от сумм дохода и численности персонала (Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Для тех, у кого доходы в пределах 150 млн и численность персонала не более 100 человек, действует стандартный размер ставок:

  • 6% для УСН с объектом «доходы»;
  • 15 % для УСН с объектом «доходы минус расходы».

Если доходы увеличатся до 200 млн или численность сотрудников вырастет до 130 человек, придется платить налог по повышенной ставке — 8 % (для объекта налогообложения «доходы») и 20 % (для объекта «доходы минус расходы»).

ФНС обращает внимание на то, что по повышенной ставке облагается часть налоговой базы, приходящаяся на период с начала квартала, в котором допущены превышения.

Отмена ЕНВД и выбор другой системы налогообложения  

С 1 января текущего года ЕНВД ушел в прошлое. ИП нужно было заранее, до 31 декабря 2020 года, успеть определиться с выбором нового варианта. Для этого следовало посчитать примерные доходы и расходы, количество сотрудников, а также учесть ограничения по видам деятельности и особенности со сдачей отчетности.

Некоторые ИП перешли на самозанятость. В 2021 году стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) можно в любом регионе России. Для этого нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» или по учетной записи Госуслуг.

Многие ИП с небольшим годовым доходом (до 2,4 млн руб.) и без наемных работников сделали выбор в пользу НПД по ряду причин: им не нужно сдавать отчеты и декларации, нет необходимости применять онлайн-кассу, так как учет дохода ведется автоматически в мобильном приложении, там же формируется чек.

В то же время у НПД есть один большой минус: у самозанятого нет обязательства уплачивать фиксированные взносы на пенсионное страхование, а это значит, что страховой стаж ему не начисляется.

На выбор для ИП есть другие варианты: УСН с объектами «доходы» и «доходы минус расходы» (перейти на УСН в течение года нельзя), ПСН и ЕСХН.

Подробности в статье: Новые правила УСН с 2021 года     

Если ИП до конца 2020 года не выбрал ни один из возможных спецрежимов, то с 1 января он автоматически уходит на общий режим налогообложения.

НДФЛ по ставке 15 %

Общий режим налогообложения для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ).

Однако с 1 января 2021 года ставка привязана к размеру доходов. Это значит, что если годовой доход превышает 5 млн руб., то придется уплатить 15 % с части суммы, которая выходит за рамки 5 млн.

Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
4 комментария
В
Виктория 29 января 2021
Добрый день. Спасибо, полезная статья. Может быть, поможете с таким вопросом: хочу перейти с УСН на НПД, сохранив статус ИП. Хотела заполнить в личном кабинете на сайте фнс заявление на отказ использования УСН, но дата автоматически проставляется 1 января 2022 и пишет, что это возможно сделать только с начала нового календарного года :( Хотя везде информация, что это можно сделать в течение месяца после регистрации плательщика НПД.
И также вопрос: для отказа от УСН нужно заполнить форму 26.2-8, которая называется "Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения", но я не хочу прекращать предпринимательскую деятельность, как быть?)
Заранее спасибо за ответ.
А
Виктория, Предупреждение для индивидуальных предпринимателей: НПД нельзя применять одновременно с льготными налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Если вы работаете на таких системах налогообложения, то для перехода на самозанятость надо подать заявление о снятии с учета в этом качестве. Если этого не сделать в течение месяца, регистрация плательщика НПД будет аннулирована. Кроме того, ИП в этом случае теряет право на спецрежим и автоматически переходит на общую систему налогообложения.
ЛЕ
Луценко Ев 31 марта 2021
31.03.2021 произведена оплата ОПС и ОМС по старым реквизитам будет ли зачислена сумма
Да, зачислят. До 1 мая действуют двойные реквизиты.