Обзор важных изменений законодательства 2016 года

Страховые взносы

• Увеличены лимиты для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265):
• в ФСС — 718  тыс. ₽;
• в ПФР — 796 тыс. ₽.
• Порядок расчета и уплаты взносов на «травматизм» максимально приближен к порядку, определяемому 212-ФЗ от 24.07.2009, теперь их нужно платить не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором они начислены (ФЗ от 29.12.2015 № 394-ФЗ).
• МРОТ с 01.01.2016 составляет 6 204 ₽ (ФЗ от 14.12.2015 № 376-ФЗ).
• Для предпринимателей выросли платежи в фонды и введены новые КБК (Приказ Минфина РФ от 08.06.2015 № 90н):
• в ПФР нужно уплатить 19 356,48 ₽/год (КБК 392 1 02 02140 06 1100 160). С доходов сверх 300 тыс. ₽/год еще 1 % дополнительно, но не более 154 851,84 ₽/год (КБК 392 1 02 02140 06 1200 160);
• в ФОМС нужно уплатить 3796,85 ₽/год (КБК 392 1 02 02103 08 1011 160).
• При уплате пени по взносам в ПФР и ФСС в 14–17 разрядах КБК нужно ставить 2100 вместо 2000 (Приказ Минфина РФ от 08.06.2015 № 90н).
• Начиная с 01.04.2016 все организации и ИП с сотрудниками должны отчитываться в ПФР ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом по новой форме СЗВ-М (ФЗ от 29.12.2015 № 385-ФЗ и Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п). Подробнее
• За первый квартал 2016 г. нужно будет сдать обновленный расчет 4-ФСС (Приказ ФСС РФ от 25.02.2016 № 54).

Сформировать и представить отчетность в фонды

• Пилотный проект ФСС «Прямые выплаты» продлили до 31.12.2016. С 01.07.2016 к нему присоединяются Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области (Постановление Правительства РФ от 19.12.2015 № 1389). Подробнее

Отправить в ФСС листы нетрудоспособности с помощью веб-сервиса

• «Детские» пособия увеличены (Постановление Правительства РФ от 28.01.2016 № 42):
• единовременное пособие при рождении ребенка — 15 512,65 ₽;
• пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности — 581,73 ₽;
• минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком до полутора лет — 2 908,62 ₽, за вторым ребенком и последующими детьми до полутора лет — 5 817,24 ₽.

Рассчитать пособие с помощью онлайн-калькулятора

Налоги

Налог на прибыль

• В налоговом учете увеличилась до 100 тыс. ₽ первоначальная стоимость амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ).
• Лимиты выручки для уплаты ежеквартальных авансов выросли до 15 млн ₽/квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). Подробнее

УСН

• НДС теперь не учитывается в доходах при выставлении упрощенцем счета-фактуры с выделенной суммой НДС (ФЗ от 06.04.2015 № 84-ФЗ). Подробнее
• По итогам 2015 г. нужно сдать обновленную декларацию: организациям до 31.03.2016, предпринимателям до 03.05.2016 (письмо Минфина РФ от 23.07.2015 № 03-11-09/42494; пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Сформировать и представить декларацию в ФНС

НДФЛ

• По итогам года нужно сдать отчет по обновленной форме 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Подготовить, проверить и отправить в ФНС справки по форме 2-НДФЛ

• Ежеквартально нужно сдавать нарастающим итогом с начала года отчет по форме 6-НДФЛ: до 04.05.2016, 01.08.2016, 31.10.2016 и 01.04.2017 (Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Сформировать и представить отчетность по форме 6-НДФЛ

Сведения в ЕГРЮЛ

• У налоговиков появились дополнительные основания для отказа в госрегистрации юрлица, право проверять данные в реестре на достоверность и ставить «черную метку», также усложнилась процедура смены места нахождения организации (Закон от 30.03.2015 № 67-ФЗ). Подробнее

Форма платежного поручения

• С 28.03.2016 вводятся новые правила заполнения платежных поручений. Меняется порядок обозначения информации, идентифицирующей плательщика и платеж. С этого момента банки не будут пропускать платежки с ошибками (Приказ Минфина РФ от 23.09.2015 № 148H). Подробнее

Отчетность в Росстат

• В 2016 году пройдет сплошное статистическое обследование малого и среднего бизнеса за 2015 год. Для малого бизнеса и ИП разработаны специальные формы — МП-сп и 1-предприниматель (Постановление Правительства РФ от 18.08.2008 № 620). Средний бизнес будет отчитываться по тем же формам, что и обычно.  Подробнее.

Представить отчетность в Росстат

Отчетность в ФСРАР

• С 01.01.2016 магазины обязаны подтверждать в Единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС) факт закупки алкоголя, а с 01.07.2016 — факт продажи (Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ, в ред. от 29.06.2015). Подробнее

Подключиться к ЕГАИС и представить отчетность в ФСРАР

Электронные подписи

Ужесточились требования к чистым активам и страхованию ответственности удостоверяющих центров (Федеральный закон от 22.12.2015 № 445-ФЗ). Есть вероятность, что в течение года часть коммерческих удостоверяющих центров в России уйдет с рынка. Чтобы избежать рисков, выбирайте надежный УЦ, который работает давно и обладает ресурсами, чтобы выполнить новые требования

Получить сертификат для участия в торгах и госзаказе