Переход из самозанятого в ИП в 2026 году: пошаговая инструкция

Режим самозанятости удобен, но имеет жесткие ограничения. Главное из них — лимит дохода 2,4 млн руб. в год. Как только он превышен, применять НПД в текущем году уже нельзя. Есть и другие причины для перехода: необходимость нанять сотрудников, работать с товарами чужого производства или маркированными товарами, а также желание получать социальные пособия. Разбираем, как правильно перейти на ИП, какой режим налогообложения выбрать и что изменилось в 2026 году.

Почему самозанятый теряет статус НПД

Лимит доходов на НПД — 2,4 млн руб. в год. Он считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря вне зависимости от того, когда самозанятый зарегистрировался. Если человек встал на учет в августе и к декабрю заработал 2,4 млн, то лимит исчерпан. Месячного лимита нет, важна только годовая сумма (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

При попытке сформировать чек, который приведет к превышению годового лимита дохода в 2,4 млн руб., приложение «Мой налог» блокирует операцию. В интерфейсе появляется системное уведомление — например, такого типа: «Не удалось сформировать чек. Сумма с учетом этого дохода превысит лимит 2,4 млн руб.» или «Превышен лимит дохода за год. Формирование чека невозможно».

С 1 января следующего года лимит обновляется, и самозанятый может снова применять НПД. Но если вы планируете продолжать работать в текущем году, то придется менять статус.

Помимо превышения лимита, есть и другие основания для перехода на ИП: например, необходимость нанять сотрудников, желание торговать товарами других производителей. Самозанятый может продавать только результаты своего труда и не вправе привлекать наемных работников.

Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса

Зарегистрировать ИП

Можно ли остаться на НПД, зарегистрировав ИП

Да — можно быть одновременно ИП и плательщиком НПД. Это называется ИП на НПД. Такой статус дает преимущества обоих режимов: как самозанятый вы освобождены от страховых взносов и онлайн-кассы, как ИП — можете открыть расчетный счет и получать некоторые пособия.

На ИП на НПД распространяются те же ограничения, что и на обычную самозанятость: лимит 2,4 млн руб. в год, запрет на наём сотрудников и перепродажу чужих товаров.

Чтобы зарегистрировать ИП на НПД, нужно выбрать коды ОКВЭД и подать заявление на регистрацию через Госуслуги, сайт ФНС или МФЦ.

Как перейти на ИП: пошаговая инструкция

Если доход самозанятого за календарный год превысил лимит в 2,4 млн руб., право на применение налога на НПД утрачивается автоматически. Главная задача в этой ситуации — при переходе на ИП не оказаться на ОСНО с обязанностью платить НДС и НДФЛ. Для этого важно грамотно и вовремя оформить переход на УСН.

С даты снятия с учета в качестве плательщика НПД у предпринимателя есть 20 календарных дней, чтобы подать уведомление о переходе на УСН. Если успеть в срок — спецрежим начнет действовать с нужной даты и не придется применять ОСНО. Если пропустить срок — по умолчанию придется работать на ОСНО до момента, когда получится перейти на спецрежим в общем порядке.

Дальнейшие действия зависят от конкретной ситуации.

Вариант 1. Самозанятый уже является ИП

Этот сценарий проще: предприниматель уже имеет статус ИП, нужно только сменить налоговый режим.

В течение 20 дней с момента превышения лимита необходимо:

1. Сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД. Это можно сделать через приложение «Мой налог».
2. Подать уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на НПД по форме КНД 1150094 (утверждена Письмом ФНС РФ от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@).

Вариант 2. Самозанятый еще не является ИП

В течение 20 дней необходимо:

1. Сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД.
2. Зарегистрировать ИП — через Госуслуги, сайт ФНС, МФЦ или банк.
3. Одновременно с регистрацией ИП подать уведомление о переходе на УСН по форме КНД 1150094.

Лучше зарегистрировать ИП заранее, не дожидаясь превышения лимита. Если сначала сняться с учета как самозанятый, а потом регистрировать ИП, между этими событиями образуется временной разрыв, когда статус неопределен.

Обратите внимание на следующее детали:

Не разделяйте снятие с НПД и регистрацию ИП. Если сначала сняться с учета, а потом регистрировать ИП, в промежутке между этими действиями статус будет неопределенным. Доходы, полученные в этот период, могут облагаться НДФЛ по ставке 13–15%.

Связывайте действия в одну цепочку. Оптимально подавать документы на регистрацию ИП и уведомление о УСН параллельно. Многие банки и сервисы для предпринимателей позволяют подготовить пакет документов сразу под этот сценарий.

Заранее подберите коды ОКВЭД. Для ИП важно указать виды деятельности, которыми вы планируете заниматься. Это нужно для корректного учета и чтобы избежать вопросов при проверках.

Проверьте результат в личном кабинете. После подачи уведомления зайдите в личный кабинет налогоплательщика или в кабинет ИП и убедитесь, что система зафиксировала смену режима на УСН. Это простая страховка от недоразумений с налоговой.

Обновите договоры с контрагентами. Смена статуса (особенно переход от самозанятого к ИП) влияет на оформление документов. Лучше заранее согласовать с заказчиками новые реквизиты и порядок выставления счетов и актов.

Как сняться с учета в качестве самозанятого

Откройте профиль в приложении «Мой налог», нажмите «Сняться с учета НПД» и укажите причину: «Утратил право на применение специального налогового режима». Датой снятия с учета считается дата направления заявления в налоговую.

Если вы регистрировались как самозанятый через банк — уведомите его отдельно.

Только после снятия с учета можно подавать уведомление о переходе на УСН по форме КНД 1150094.

Какой налоговый режим выбрать после НПД

Если не предпринять никаких действий в течение 20 дней, вы окажетесь на ОСНО — самой сложной системе с НДС 20% и НДФЛ 13%, которая требует профессионального бухгалтера.

Реклама 16+

Ищете бухгалтера?

Передайте работу с отчетностью, учетом и налогами профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

УСН «Доходы» (6%) — оптимальный выбор для большинства. Ставка выше, чем НПД при работе с физлицами (4%), но в разы ниже, чем ОСНО. Ряд регионов устанавливает пониженные ставки.

Важно: с 2026 года региональные льготы по УСН существенно ограничены. Теперь регионы вправе снижать ставки только для определенных видов деятельности по перечню, утвержденному Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Прежде чем рассчитывать на льготную ставку в своем регионе, уточните, подпадает ли ваш вид деятельности под новый перечень.

УСН «Доходы минус расходы» (15%) — подходит, если расходы составляют более 60% от выручки. Ставка может быть снижена регионом по тем же новым правилам.

Патентная система (ПСН) — доступна для определенных видов деятельности, перечень зависит от региона. Начать применять ПСН можно через 10 дней после подачи заявления в ФНС того региона, где будет осуществляться деятельность. Актуальный перечень для вашего региона следует уточнять в местном законе о ПСН.

Получите бесплатную консультацию, как перейти на ИП

Что изменилось в 2026 году: НДС на УСН и страховые взносы

НДС на УСН

С 1 января 2026 года вступили в силу изменения, принятые Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Порог дохода для освобождения от НДС на УСН снижается поэтапно:

Если ИП заработал свыше 20 млн руб. в 2025 году, с 1 января 2026 года он обязан платить НДС. При этом можно выбрать: платить НДС по стандартным ставкам (0%, 10%, 20%) с правом на вычет входящего НДС или по специальным ставкам 5–7% без права на вычет.

Для тех, кто только переходит с НПД на УСН и чьи доходы не превышают 20 млн руб. в год, НДС не грозит — можно работать в прежнем режиме.

Страховые взносы ИП

После перехода на ИП появляется обязанность платить фиксированные страховые взносы — в 2026 году их размер составляет 57 390 руб. (ст. 430 НК РФ). Дополнительно — 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 321 818 руб. Максимальная сумма взносов за год — 379 208 руб.

Взносы уплачиваются на Единый налоговый счет (ЕНС). Фиксированную часть нужно уплатить до 28 декабря, дополнительный 1% — до 1 июля следующего года.

На УСН «доходы» сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы (вплоть до нуля для ИП без сотрудников).

Добровольное страхование для самозанятых и ИП на НПД

С 2026 года самозанятые получили право на оплачиваемые больничные через систему добровольного социального страхования в СФР. Размер ежемесячного взноса — 1 344 или 1 920 руб. в зависимости от выбранной страховой суммы (35 000 или 50 000 руб.). Право на выплаты возникает после шести месяцев непрерывной уплаты. Эксперимент действует до 31 декабря 2028 года.

Это особенно актуально для тех, кто планирует оставаться на НПД и не переходить на ИП.

Что нужно сделать после регистрации ИП

1. Подать заявление на УСН, если забыли при регистрации. Сделать это можно в течение 30 дней с момента регистрации ИП.

2. Проверить право на налоговые каникулы. Впервые зарегистрированные ИП в ряде регионов могут применять нулевую ставку по УСН или ПСН на срок до двух лет. Перечень видов деятельности и условия уточняйте в региональном законе.

3. Открыть расчетный счет. При расчетах с контрагентами наличными свыше 100 000 руб. по одному договору расчетный счет обязателен. Он также необходим для подключения эквайринга.

Реклама 16+

Расчетный счет в банке Контура: открытие дистанционно, обслуживание бесплатно. Добавьте Контур.Банк к своим сервисам для бизнеса!

Подробнее

4. Решить вопрос с онлайн-кассой. Самозанятые формируют чек в приложении «Мой налог». ИП на УСН обязаны применять ККТ, за исключением случаев, перечисленных в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

5. Зарегистрироваться в Роспотребнадзоре — если бизнес связан с обслуживанием людей, общепитом, розничной торговлей или производством (Постановление Правительства РФ от 16.07.2009 № 584).

6. Подключить учетный сервис. ИП на УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и сдавать декларацию раз в год. Для автоматизации подойдут сервисы вроде Эльбы — новые ИП получают год обслуживания в подарок.

Реклама 16+

Эльба за 0 ₽ со счётом в Контур.Банке

Откройте счёт и пользуйтесь онлайн-бухгалтерией без лишних трат

Подробнее

Часто задаваемые вопросы