Переход из самозанятого в ИП

Несмотря на простоту применения НПД, на плательщиков этого налога распространяются строгие ограничения. Одно из них — это лимит доходов. Как только сумма заработанного за год превышает 2,4 млн руб., самозанятый «слетает» с учета. И тогда, как правило, принимается решение о регистрации ИП.

Марина Крицкая Бизнес-журналист

Есть и другие причины для перехода на ИП — необходимость найма сотрудников или желание заниматься продажей товара других производителей. Ведь, как известно, самозанятый может осуществлять деятельность только самостоятельно и продавать только свои услуги и продукты.

Как самозанятый узнает о превышении дохода

Обычно тот, кто работает как самозанятый, следит за суммой доходов. Хотя делать это необязательно: даже если упустить момент, когда сумма может превысить установленный лимит в 2,4 млн руб., об этом напомнит налоговая.

При попытке оформления очередного чека в приложении «Мой налог» появится уведомление с таким текстом: «Ваш общий доход за … календарный год … в сумме с вносимым доходом … превысит допустимый для режима налогообложения НПД порог 2,4 млн руб. Регистрация такого чека невозможна». Сформировать чек не получится — приложение просто не даст вам этого сделать.

Можно ли перейти на ИП, не отказываясь от НПД

Одновременно можно быть и плательщиком НПД, и ИП, то есть ИП на НПД. Совмещение статусов открывает большие преимущества: с одной стороны, как самозанятый ты избавлен от страховых взносов и необходимости применения онлайн-кассы, с другой — как ИП можешь получать пособия и открыть расчетный счет, что очень удобно.

На ИП на НПД, так же как и на самозанятость, распространяются все установленные ограничения по доходу, видам деятельности, перепродаже товара, сотрудникам.

Чтобы стать ИП на НПД, нужно:

• выбрать коды ОКВЭД и направить заявление с ними в личном кабинете на портале Госуслуги или на сайте ФНС, однако для этого потребуется электронная подпись;
• подать заявление на регистрацию ИП (это можно сделать в МФЦ или отделении ФНС, а также в личном кабинете на сайте ФНС и на портале Госуслуги).

Реклама 16+

Расчетный счет в банке Контура: открытие дистанционно, обслуживание бесплатно. Добавьте Контур.Банк к своим сервисам для бизнеса!

Подробнее

Как перейти на ИП — пошаговая инструкция

С момента превышения лимита по сумме дохода самозанятый перестает быть плательщиком НПД. Однако в течение 20 дней с момента выхода за пределы суммы в 2,4 руб. он может перейти на ИП на УСН.

При этом самозанятый либо уже может быть ИП, либо еще не быть зарегистрированным в качестве ИП. В зависимости от этого будут различаться дальнейшие действия.

1. Самозанятый, который уже зарегистрирован как ИП, выйдя за пределы годового дохода, в течение 20 дней с момента превышения лимита должен:

• сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД;
• подать заявление о переходе на УСН в связи с утратой на применение НПД — по форме КНД 1150094 (утверждена Письмом ФНС РФ от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).

2. Самозанятый, который пока еще не ИП, с момента превышения дохода должен:

• сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД;
• зарегистрировать ИП (процедура состоит из нескольких этапов, включая выбор ОКВЭДов, подготовку пакета документов и др.);
• подать при регистрации ИП заявление о переходе на УСН в связи с утратой на применение НПД — по форме КНД 1150094.

Подать документы на регистрацию ИП можно одним из способов — лично, на сайте ФНС, в МФЦ, через нотариуса или банк, а также с помощью различных онлайн-сервисов — например, с помощью сервиса «Регистрация бизнеса».

Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса

Зарегистрировать ИП

Как самозанятому сняться с учета

Чтобы сняться с учета, откройте профиль в приложении «Мой налог». Нажмите кнопку «Сняться с учета НПД» и укажите причину «Утратил право на применение специального налогового режима».

Далее нужно подать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД считается дата направления в налоговую заявления о снятии с учета. Если вы ставились на учет как самозанятый через банк, то необходимо его уведомить о своем решении сняться с учета. 

Только после того, как вы снялись с учета, можно заполнять уведомление о переходе на УСН по форме КНД 1150094.

Почему выгодно быть ИП на УСН

Как только самозанятый превысит годовой лимит в 2,4 млн руб., налоговая об этом узнает и предупредит через приложение «Мой налог». Вся предыдущая деятельность, до превышения лимита, будет облагаться 4% и 6% налога при работе с физлицами и юрлицами соответственно.

В течение 20 дней нужно определиться, как вести деятельность дальше. Если вы не предпримите никаких действий, то окажетесь на ОСНО и будете платить НДС 20% и НДФЛ 13%. Это самая сложная система налогообложения, требующая помощи бухгалтера.

Поэтому при утрате права на НПД стоит выбрать УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%) либо стать плательщиком ЕСХН, если вы удовлетворяете соответствующим требованиям.

Большинству предпринимателей выгоден именно УСН 6%. Тем более, что ряд регионов устанавливают на своих территориях условия для пониженных ставок при УСН — от 1% до 6%.

При переходе из самозанятого в ИП на УНС вы немного теряете:

• Если ранее вы работали только с физлицами и уплачивали 4% налога, то на УСН «доходы» вам придется платить чуть больше — 6%. Но в любом случае это выгоднее, чем платить НДС и НДФЛ.
• Нужно платить страховые взносы и сдавать отчетность раз в год.
• Придется зарегистрировать онлайн-кассу, подключить эквайринг для получения оплаты банковскими картами.

Если вы обычное физлицо, которое ранее платило НПД, но вышло за лимит по доходам в 2,4 млн руб., то можете либо полностью прекратить деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП на УСН «доходы» и платить 6%.

Лучше зарегистрировать ИП заранее. Потому что если вы, не будучи ИП, выйдете за рамки годового дохода, то в промежутке между снятием с регистрационного учета и регистрацией в качестве ИП образуется временной разрыв, когда будет непонятно, в каком статусе вы находитесь.

Получите бесплатную консультацию, как перейти на ИП

Если не перейти на ИП на УСН в течение 20 дней после снятия с учета в качестве плательщик НПД, придется применять ОСНО, а значит нанимать бухгалтера и платить большие налоги.

Кому подойдет ИП на патенте

Возможность применения патентной системы налогообложения (ПСН) зависит от вида деятельности. Перечень видов деятельности следует уточнять в законе о применении ИП ПСН того субъекта РФ, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. Например, для Московской области можно посмотреть Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ.

Если ваша деятельность подходит под патент, нужно сняться с налогового учета плательщика НПД и отправить заявление в ФНС того региона, где будет осуществляться деятельность. Но начать применять ПСН предприниматель сможет через 10 дней после подачи заявления.

Реклама 16+

Ищете бухгалтера?

Передайте работу с отчетностью, учетом и налогами профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Что нужно сделать после регистрации ИП

Если вы при открытии ИП забыли подать заявление на УСН, то успейте это сделать в течение 30 дней с момента регистрации ИП. После этого:

1. Проверьте, можете ли вы воспользоваться налоговыми каникулами.

2. Откройте расчетный счет. Тем более, что в случае превышения суммы расчета с контрагентами 100 000 руб. его наличие является обязательным.
Физлица предпочитают расплачиваться картами, а для подключения эквайринга предпринимателю нужно иметь расчетный счет. Сегодня банки предлагают удобные сервисы для предпринимателей. Интернет-банки предоставляют аналитику и позволяют быстро проводить платежи.

3. Решите, нужна ли вам печать. В принципе ее наличие у ИП необязательно. Но если вы планируете сотрудничать с крупными компаниями и принимать участие в тендерах, то она будет необходима.

4. Узнайте, нужна ли вам ККТ. Самозанятые формируют чек в приложении «Мой налог». ИП должны применять кассу, за исключением случаев, приведенных в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

5. Решите вопрос с СФР и другими ведомствами. Ранее при найме первого сотрудника предприниматели вставали на учет в ФСС — для этого им нужно было подать заявление в течение 30 календарных дней со дня заключения договора с сотрудником. При этом ПФР получал соответствующую информацию из СЗВ-ТД.

С 2023 года действует Социальный фонд России (СФР), который объединил ФСС и ПФР. В этот фонд передаются сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС-1, которая стала аналогом СЗВ-ТД. Благодаря этому новому отчету фонд автоматически узнает о том, что ИП стал работодателем.

ИП без работников не требуется регистрация в СФР. Когда ИП добровольно станет застрахованным на случай ВНиМ, СФР зарегистрирует его самостоятельно.

Регистрироваться в Роспотребнадзоре нужно тем, чей бизнес связан с обслуживанием людей и производством продуктов. Актуально для тех, кто работает в сфере бытовых услуг, общепита, розничной торговли и др. (перечень видов деятельности приводится в Постановлении Правительства РФ от 16.07.2009 № 584)

Все взносы, кроме взносов на травматизм, уплачиваются в налоговую через единый налоговый счет.

6. Купите сервис, который поможет формировать документы для работы с контрагентами, учитывать доходы, считать налоги, отправлять отчеты. Например, Эльбу. Все новые ИП получат год обслуживания в подарок.