Страховые взносы для ИП с 2022 года - как рассчитать? — СКБ Контур

Страховые взносы ИП в 2022 году: размеры, предельные базы, сроки уплаты

13 января 2022 41

Уплата страховых взносов — обязанность ИП, которую он несет вплоть до момента прекращения деятельности. В 2022 году их общая сумма вырастет более чем на 2 000 руб. по сравнению с 2021 годом.  

ИП являются плательщиками страховых взносов:

  • за себя, если у них нет работников;
  • как работодатели, если у них есть наемные работники.

Страховые взносы ИП за себя

В текущем году размер страховых взносов в фиксированном размере для предпринимателей составит 43 211 руб.

Сумма будет распределяться следующим образом:

  • 34 445 руб. пойдут на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • 8 766 руб. составит сумма взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС).

ИП без работников не обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), однако они могут это делать по своему желанию, чтобы «уходить» на больничный. Ранее мы подробно рассматривали этот вопрос и даже считали, выгодно ли ИП без работников регистрироваться в ФСС.  

Добровольное заключение «отношений» с ФСС по обязательному социальному страхованию дает возможность женщине-ИП получать пособия, связанные с рождением ребенка. Подробнее об этом читайте в статье «Как ИП спокойно уйти в декрет и получить пособия».

Но даже если ИП решит не регистрироваться в ФСС, ему придется в год платить не менее 43 211 руб. взносов, даже если он вообще не вел деятельность и ничего не заработал. Поэтому ФНС настоятельно рекомендует в таких случаях своевременно прекращать деятельность в качестве ИП, чтобы снять с себя налоговую нагрузку.

Как рассчитывать взносы

  • ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки.
  • ИП, чей годовой доход превысил лимит в 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1 % от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум 275 560 руб. (8 х 34 445 руб.).

Как определяется доход для расчета 1 %:

  • ИП на ОСНО — в соответствии со ст. 227 НК РФ доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
  • ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
  • ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15 НК РФ те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берутся доходы за вычетом расходов, которые учитываются в УСН.
  • ИП на ПСН — согласно ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, для расчета берется потенциально возможный к получению годовой доход. Он прописан в патенте, обычно на целый год. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
  • Совмещение УСН с патентом — доход по УСН надо сложить с потенциальным доходом на патенте и со всей суммы рассчитать 1 %.
  • Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.

Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие УСН, имеют право на уменьшение налогов. Основные условия остаются такими же: при использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50 %.

Сроки уплаты страховых взносов

В 2022 году ИП должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря 2022 года.

Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, установлены другие сроки:

  • За 2021 год — не позднее 1 июля 2022 года, но при желании ИП может перенести уплату на год и заплатить не позднее 3 июля 2023 года (1 июля выпадает на субботу). Такая отсрочка предусмотрена Постановлением Правительства от 29.04.2022 № 776.
  • За 2022 год — не позднее 3 июля 2023 года, так как 1 июля выпадает на субботу. 

В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Что будет, если не уплачивать страховые взносы

В этом случае у физлица образуется задолженность, на которую начисляются пени. Кроме того, в отношении него могут применяться меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.

КБК по фиксированным страховым взносам ИП «за себя»

Взносы на пенсионное страхование (с дохода до 300 000 руб.) — 182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы на пенсионное страхование (с дохода свыше 300 000 руб.) — 182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы на медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160

elba

Заполните платежку на уплату взносов в Эльбе. Автоматически подгрузит актуальные КБК и реквизиты, укажет на ошибки.

Страховые взносы ИП за сотрудников в 2022 году  

ИП, который является работодателем, должен уплачивать взносы за себя, а также взносы с выплат работникам, оформленных по трудовому договору, — они исчисляются по тем же ставкам, что и в компаниях (ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС — 22 %;
  • на ОМС — 5,1%;
  • на социальное страхование (ОСС) – 2,9 %.  

Все перечисленные взносы направляются в налоговую инспекцию.

Также работодатели осуществляют страхование сотрудников от несчастных случаев, направляя взносы в Фонд социального страхования (ФСС). В этом случае тариф взносов зависит от класса опасности работ. 

Узнайте свой тариф на страхование от несчастных случаев.

Таким образом, общая ставка страховых взносов в 2022 году составляет 30 %, не считая «переменной» ставки взносов от несчастных случаев.

Тарифы зависят от предельной базы для расчета страховых взносов. Согласно Постановлению Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951, для большинства плательщиков в 2022 году они составят:

  • на ОПС — 1 565 000 руб. (если лимит выплат отдельному работнику будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10 %);
  • на ОСС — 1 032 000 руб. (превышение лимита выплат отдельному сотруднику дает право взносы больше не уплачивать).

Базы «медицинских» взносов и взносов «на травматизм» по-прежнему не лимитируются. То есть данные взносы начисляются со всех облагаемых выплат.

Пониженные тарифы страховых взносов приводятся в ст. 427 НК РФ. В частности, ими могут воспользоваться ИП на УСН, основным видом экономической деятельности которых являются производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи, обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), производство бумаги и бумажных изделий и др.

Нередко ИП сотрудничает с физлицами внештатно, по гражданско-правовому договору. Не так давно появились официальные самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД). Как в таких случаях уплачивать взносы? Все зависит от статуса исполнителя.

  • Если физлицо не зарегистрировано в качестве ИП или самозанятого, то заказчик уплачивает за него страховые взносы на ОПС и ОМС по обычным ставкам.
  • Если физлицо является ИП, то оно само уплачивает взносы за себя.
  • Если физлицо является самозанятым, то оно тоже самостоятельно решает вопрос со взносами. Взносы в ОМС включены в налоговый платеж. А взносы на ОПС осуществляются по желанию самозанятого, если он становится на учет.   

Постановление Правительства от 29.04.2022 № 776 продлило сроки уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за II и III кварталы 2022 года на 12 месяцев.

Чтобы воспользоваться отсрочкой, нужно чтобы основной код ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, входил в специальный перечень.

Перечень кодов ОКВЭД

КБК по страховым взносам для ИП с работниками

Взносы на ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160

Взносы на ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы на ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы «на травматизм» — 393 1 02 02050 07 1000 160

Калькулятор страховых взносов

Удобно рассчитывать взносы, в том числе за неполный год, с помощью бесплатного калькулятора взносов.

Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений автоматически рассчитаются суммы взносов к уплате.

Эльба

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Успейте подключиться к тарифу «Премиум» бесплатно!

Узнать больше
Эльба

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Успейте подключиться к тарифу «Премиум» бесплатно!

Узнать больше
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
41 комментарий
ЛТ
Любовь Тагаева 20 января
Спасибо, все очень доступно и понятно.
ТГ
Тан Галиуллин 20 января
цитата..."Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие УСН, имеют право на уменьшение налогов. Основные условия остаются такими же: при использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50 %.".....Правильно я понимаю?... ИП на УСН без работников, могут уменьшить окончательный годовой налог по УСН на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов за год, а не включать в расходы как простой расход? т.е. если годовой налог (Дох.минус Расх) 120т.р.... можно уменьшить эту сумму на 40874р(за 21год). ?
Тан Галиуллин, это возможно только на УСН 6% и на патенте. На УСН (доходы минус расходы) уплаченые страховые взносы за себя вы можете включить только в расходы (причем того года, когда произвели платеж фактически).
К
Кристина 23 марта
Алексей, подскажите, как уменьшить налог до 50% ип усн без сотрудников???
Л
Кристина, без сотрудников нужно в текущем году до окончания квартала оплачивать страховые взносы на сумму не менее 6% от дохода, тогда налог 6% уплачивать в текущем году нужно будет только после того, как будут выплачены все страховые, на сумму "налог минус уже уплаченные страховые" условно , заработали вы примерно 260тр. до конца марта нужно оплатить страховые 10трОПС и 5800 ОМС, тогда 6% (15800)в апреле платить не нужно. и так далее, пока не оплатите все страховые, дальше только налог останется платить
С
Сократ 20 января
Вопрос: в 2021 году страховые взносы за работников для ИП были снижены в связи с пандемией, а в 2022 году эти льготы будут действовать?
Л
Людмила 20 января
Всем добрый день! Пониженные тарифы страховые взносы в размере 15 процентов для МСП , сверх МРОТ применяются и в 2022 году. Это долгосрочная мера, срок окончания действия на данный момент не установлен. Странно, что в статье это не оговаривается.
Людмила, в 2020 я пытался платить полные взносы в ОПС (правда, за себя). А зачем эта льгота, если я и так налоговый вычет с этой суммы получаю, сумма налогообложения при снижении страх. взносов не снижается ?? Получил категорический отказ из ФНС. Теперь, при назначении страховой пенсии у меня не хватает 0,154 балла (!!!!!!!!!!!!!). Та же ситуация была в период с 01.01.2007 по 31.12.2009, когда от уплаты взносов в ПФР были "освобождены" некоторые категории ИП: сумма налогов та же, а в ПФР платить никак нельзя. Спасибо партии родной, за наше "счастливое" детство! и "льготное" ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ освобождение от взносов в ПФР.
В
Валерия 14 марта
Добрый день!
Подскажите пожалуйста может ли ИП % оплатить полную сумму страховых взносов за один раз? Или необходимо разбивать их поквартально?
СЕ
Станислав Егоров 15 марта
Валерия, можно, хоть каждый месяц
А
Анатолий 19 марта
Если на усн расход превысил доход, тогда 1% оплачивать не нужно?
Н
Надежда 24 марта
Написано доступно и понятно. Все вопросы статья сняла. КБК указаны. Благодарю!
П
Пользователь 31 марта
КБК для доходов до 300К и более 300К одинаковый, зачем писать его 2 раза?
ВГ
Василий Герасимчук 12 апреля
Добрый день! Если ИП на УСН 6% без сотрудников зарегистрировано 31.03.2022, хозяйственные операции - с апреля 2022г, за 1кв 2022г необходима ли какая-либо отчетность (нулевая)/уплата взносов/авансовых платежей? в какие сроки?
ГК
Георгий Кадыров 15 апреля
Василий Герасимчук, так же интересует данный вопрос. Зарегистрировал ИП 28.03.22г, а фин деятельность началась с апреля
Е
Елена 4 мая
Василий Герасимчук,
Отчетность сдается раз в год, авансовые платежи уплачиваются ежевартально с фактически полученных средств.
Е
Екатерина 27 апреля
Подскажите пожалуйста, если я официально трудоустроена, работодатель оплачивает за меня ОМС, при этом у меня есть ИП, обязана ли я оплачивать ОМС за себя два раза, или я могу как-то оспорить этот момент и в качестве ИП не оплачивать его ?
О
Олеся 18 мая
Екатерина, обязаны
ОМ
Ольга Михалькова 12 мая
платят ли ип 1% свыше 300000рублей на есхн
Ф
Фарид 31 мая
Если я оплатил обязательные взносы за 2021 год не в декабре 2021, а в январе 2022. Могу ли я уменьшить УСН на эту сумму в 2022?
Е
Евгений 20 июня
Фарид, да конечно, но только за 1 квартал 2022 года..
Ф
Фарид 31 мая
Девочки, кто подскажет по УСН (доходы) 3 вопроса. ИП зарегистрирован в апреле 2021 года. Обязательные взносы оплатили в полном размере, а не в пересчёте на месяцы, но оплатили не в декабре 2021, а в январе 2022.
1. Если сумма уплачена сразу больше можно ли дополнительно не платить 1% от превышающей 300 тысяч суммы. Переплаты получается хватает.
2. Можно ли на эту сумму уменьшить УСН за 2022 году? Если взносы были за 2021, но уплачены в 2022 году.
3. Считается ли доходом, по которому надо платить налог, переводы со своей личной карты на расчетный счёт

Кто сможет точно ответить огромное спасибо
Е
Евгений 20 июня
Фарид, по пунктам.
1. Переплата будет висеть в ЛК налоговой, и соответственно доход свыше 300тр. спишут с данной суммы.
2. Да, можно, но лишь УСН за первый квартал 2022г, так как платеж был в 1м квартале 2022г..
3. Нет, все пополнения с вашей личной карты не считаются доходами.
Л
Лилия 7 июня
Подскажите, пожалуйста, можно ли оплатить взносы за весь год в первом квартали, и можно ли в таком случае взять уплату в уменьшение налога по УСН? Или нужно разбвать взносы только поквартально?
Е
Евгений 20 июня
Лилия, можно, но лучше предварительно по каждому кварталу рассчитывать УСН и перекрывать его взносами в этом же квартале на сумму УСН
СС
Сергей С 8 июня
Если на усн расход превысил доход, тогда 1% с какой суммы оплачивать
СС
Сергей С 8 июня
Если на усн расход превысил доход, тогда 1% с какой суммы оплачивать?
ИК
Ирина К 11 июня
Сергей С, с фактически полученного дохода за год
ТЕ
Тамара Ермакова 8 июня
Спасибо большое. Действительно, все понятно и доступно.
ЕВ
Елена Васильева 9 июня
Здравствуйте. ИП УСН 6%, за 1-й квартал 2022 года авансовый платеж по налогу рассчитан и не уплачен, на эту сумму за полугодие 2022 года можно будет уменьшить авансовый? Взносы не уплачены. Спасибо.
ИК
Ирина К 11 июня
Елена Васильева, Вы считаете доход за 6 мес. и рассчитываете налог. Можете на рассчитанную сумму налога оплатить взносы и не платить налог. За 1 квартал на авансовый платеж, который не заплатили, насчитают пени после сдачи декларации
М
Мария 15 июня
Как и сколько платить если ип открыли в феврале и в июне звкрываю то есть по обстаятельству не смогла использовать ип ?
М
Марья 22 июня
Мария, по порядку.
На вопрос сколько? Если Вы -ИП без работников, то расчет взносов ОПС и ОМС производится исходя из реального времени Вашей деятельности в статусе ИП, т.е. с даты регистрации ИП по по день снятия Вашего ИП с учета. Расчетную сумму взносов Вы обязаны перечислить не позже 15 дней с даты внесения записи в ЕГРИП о ликвидации своего ИП.
Помните, что неуплата взносов в установленный срок грозит начислением пени, а все задолженности Вашего ИП переходят на Вас, как на физ.лицо, имевшее статус ИП.
На вопрос как? Любым доступным безналичным и наличным способом. Квитанцию со своими реквизитами и КБК можно оформить через сайт ФНС, кстати, там же, можно сделать расчет взносов.
И
Ирина 23 июня
Скажите, пожалуйста, можно ли оплатить страховые взносы 1% на доход свыше 300000р. за 2022 г. в том же году. т.е. допустим в 3 квартале 2022г. чтобы уменьшить налог за этот 3ий квартал? И не ждать 2023 год. Основные страховые взносы уже были уплачены и уменьшили налог еще в 1 квартале 2022г.
О
Ольга 24 июня
Ирина, Конечно можете, никто не запрещает Вам оплатить взносы раньше установленного срока (главное не позднее 1 июля 2023 года). Можете платить частями поквартально, можете за раз всю сумму (смотрите как Вам выгоднее). Единственный нюанс - уплачиваемая Вами сумма взноса должна быть фактически рассчитана с суммы прихода (то есть нельзя оплатить взноса больше, чем пришло по факту выручки)
О
Ольга 24 июня
Ирина, надеюсь я понятно все объяснила. Например, Ваша выручка за 1-3 кварталы 2022 года по факту составит 5 000 000 рублей. Можно тогда будет заплатить в последний день 3 квартала 2022 года (то есть 30.09.2022 года) страховые взносы с суммы дохода в размере не более 47000 рублей. Ну и тогда, соответственно, Ваш налог УСН за 3 квартал 2022 года можно будет уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов в 3 квартале 2022 года (если конечно нет в ИП работников)
И
Ирина 18 июля
Добрый день. Подскажите, если я пропустила платеж страховым взносам за второй квартал, то я могу заплатить за второй и третий квартал страховые взносы и на эту сумму уменьшить налог 6% в третьем квартале?
Д
Дмитрий 19 июля
Подскажите взносы и налоги по УСН надо платить 1 раз в год или ежеквартально?
Г
Гульфина 26 июля
Закрыла ИП 5 апреля 2022,начислили налог опс и омс 22.05.22. И в июле начисли ещё налог на опс это законно?
АС
Алексей Слесаренко 28 октября
Спасибо.Все понятно.
ВС
Виктор Семков 18 ноября
Здравствуйте, разве ИП на ЕСХН платят 1% с доходов выше 300 тыс. руб.? https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=391217&rangeId=6249881