Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Участие в закупках
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Нанимая сотрудников на работу, владелец бизнеса преследует вполне определенные, логичные и обоснованные цели. Но каждый работник, помимо выгоды, приносит с собой и ряд расходов, предусмотренных законодательством. И речь здесь не столько о выдаче заработной платы, сколько о том, какую сумму наниматель вынужден перечислять государству сверх суммы дохода, получаемой сотрудником «на руки».
Практика показывает, что работодатель, для которого не предусмотрено право на льготный тариф, отчисляет таким образом еще примерно половину. Попробуем разобраться, во сколько работник обходится компании в 2024 году, какие налоги платит наниматель, какую отчетность необходимо предоставлять, можно ли сэкономить на отчислениях без риска для бизнеса.
Налог на доход физических лиц
Всем известным НДФЛ облагается не только заработная плата сотрудника, но и премиальные начисления, отпускные, а также пособие по временной нетрудоспособности. А вот с пособий по беременности, родам и уходу за малышом налог не удерживается.
Как правило, налогообложение НДФЛ происходит по базовой ставке, равной 13% от суммы дохода для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Если же суммарный размер заработной платы за год превышает 5 млн руб., то на сумму превышения налог будет 15%. Иногда налог по ставке 13 или 15% платят и нерезиденты, если они являются беженцами, участвуют в государственной программе переселения, получили патент на трудовую деятельность или же принадлежат к высококвалифицированным специалистам. 85% НДФЛ граждан уходит в бюджет субъекта, а остальное «забирает» местный бюджет.
В следующем году НДФЛ подрастет. В июле президент подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, который вводит прогрессивную шкалу НДФЛ с 2025 года. Ожидается, что в соответствии с новой пятиступенчатой шкалой ставка 13% будет распространяться на годовой доход до 2,4 млн руб., 15% – от 2,4 до 5 млн, 18% – от 5 до 20 млн, 20% – от 20 до 50 млн и 22% – от 50 млн.
Работодателю также важно знать, что НДФЛ работник обязан платить и с других доходов — например, выручки от сдачи жилья в аренду и даже выигрышей в лотерею. Вместе с тем, часть налогов можно вернуть — если, к примеру, работник документально подтвердил факт приобретения жилья, оплаты образования или дорогостоящего лечения. В этом случае государство возвращает ранее выплаченный НДФЛ с помощью налогового вычета.
Как правило, декларацию подают за предыдущий год, а затем, после проверки данных, деньги возвращаются на счет гражданина. Однако некоторые работники не желают ждать начала следующего отчетного периода и подают заявление непосредственно работодателю, который также обязан произвести вычет практически на все расходы, кроме, например, перечислений сотрудника на благотворительность и ряда других трат.
Отчитайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.
Страховые, пенсионные и иные взносы
Страховые взносы, которые работодатель платит за каждого сотрудника, необходимы для следующих целей:
- компенсация расходов медицинских учреждений на лечение граждан по полисам ОМС;
- гарантия выплаты больничных в случае временной нетрудоспособности работника;
- гарантия выплаты декретных и отпуска по уходу за новорожденным;
- выплата пенсий по выслуге лет;
- получение пособий на случай профессионального заболевания и/или увечья.
Для удобства работодателей взносы на медицину, пенсионные отчисления и страхование по болезни объединили в единый счет в Федеральном казначействе, и сегодня налоговый орган самостоятельно распределяет перечисленную сумму по нужным организациям.
По закону единый тариф составляет 30% с выплат каждому сотруднику, а по достижении выплат 1 917 000 руб. процент снижается до 15,1%. Но существуют и льготные ставки — например, если работодатель принадлежит к реестру МСП, то стандартный тариф распространяется лишь на сумму федерального МРОТ, а на все, что свыше, налог рассчитывается по вышеупомянутому сниженному тарифу. Кроме того, в 2024 году льготы по взносам по единому тарифу за работников существуют у участников «Сколково» и резидентов ОЭЗ, малых и средних предприятий общепита, участников особого административного района в Калининградской области, а также у организаций, выплачивающих зарплату экипажам судов из Российского международного реестра.
Если вид деятельности предприятия подпадает под льготный тариф, следует внимательно ознакомиться с соответствующим пунктом налогового кодекса, проконсультироваться с бухгалтером и опытным юристом. Можно сэкономить довольно приличную сумму, но главное при этом — все оформить грамотно. Если будет выявлено хотя бы малейшее несоответствие, то рано или поздно взносы начислят в полном объеме.
Виды взносов и тарифы различаются в зависимости от вида договора. Например, если с работником заключен договор ГПХ, то наниматель будет платить взносы лишь по единому тарифу, а отчислений на травматизм он уже не производит. Также «ГП-шники» могут получать компенсации на приобретение инструментов, сырья. С этих сумм платить взносы тоже не нужно.
Дополнительные пенсионные отчисления
Как известно, некоторые сотрудники имеют право выходить на пенсию раньше общепринятого срока. В этом случае наниматель должен выплачивать за них дополнительные пенсионные взносы. Их размер определяется по результатам специальной оценки рабочих мест и условий труда.
В оптимальном случае платить дополнительные отчисления не придется, а вот если условия труда будут признаны опасными, размер отчислений составит 8%. Если же оценка не проведена, то дополнительные взносы будут начисляться по тарифу 9%.
Сроки перечисления налогов и взносов
Взносы и НДФЛ нужно платить ежемесячно по каждому сотруднику в отдельности, НДФЛ с любых выплат, начиная с 23 числа предыдущего месяца и по 22-е текущего — 28-го числа текущего месяца, а за предновогодний период и первый месяц наступившего года — не позже последнего рабочего дня года и до 30 января соответственно. Страховые перечисления уплачивают не позже 28-го числа после месяца начисления.
Помимо этого, работодатели обязаны подавать отчетность. В расчете 6-НДФЛ наниматель показывает НДФЛ, который был удержан в завершенном квартале, а также отражает доходы и налог с выплат нарастающим итогом за весь год. В свою очередь, форма ЕФС-1 служит для предоставления отчетности в СФР — по взносам на травматизм.
Как не надо уходить от налогов
В поисках возможностей сократить расходы на работников следует избегать рискованных схем. В первую очередь это перевод сотрудников на самозанятость. Стоит как минимум учесть, что по закону нанять бывшего члена коллектива по ГПХ можно, только если после его увольнения прошло не менее двух лет. И, конечно, такие явные признаки, как постоянное присутствие в офисе, легко вычислят «самозанятого».
Не стоит спешить и с оформлением работников как ИП — такой договор, как и в случае с самозанятостью, может быть признан по закону стандартным трудовым. Да и на договорах ГПХ с 2023 года, согласно поправкам в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255, сэкономить по части взносов больше не получится.
