АУСН в 2026 году: кому выгодно, лимиты и отличия от УСН

После налоговой реформы 2025–2026 годов АУСН превратился из малозаметного эксперимента в один из самых обсуждаемых налоговых режимов для малого бизнеса. Причина простая: с 2026 года лимит дохода без НДС на УСН снижен до 20 млн руб., а на АУСН он остается 60 млн. Это значит, что АУСН становится единственным легальным способом работать без НДС при доходе от 20 до 60 млн руб. в год. Разбираемся, кому такой режим действительно подходит, какие у него ограничения и как считать выгоду.

Коротко о главном

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения, введенная Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ. Эксперимент действует до 31 декабря 2027 года.

Главные параметры в 2026 году: лимит дохода — 60 млн руб. в год, не более 5 сотрудников, остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб. Ставки выше, чем на УСН: 8% на объекте «доходы» и 20% на «доходы минус расходы», но при этом не платятся страховые взносы ни за себя, ни за сотрудников (только взнос на травматизм — 2 959 руб. в год). НДС не возникает при доходе до 60 млн руб. независимо от объема выручки.

В 2026 году АУСН действует в 87 из 89 регионов — режим недоступен только в Нижегородской области и Ямало-Ненецком АО. Счет можно открыть в одном из 35 уполномоченных банков из реестра ФНС.

Главное преимущество АУСН в 2026 году: отсутствие НДС до 60 млн

С 1 января 2026 года в рамках налоговой реформы лимит дохода, при котором плательщики УСН и ПСН освобождаются от НДС, снижен с 60 млн до 20 млн руб. Это означает: на УСН при превышении 20 млн руб. в год бизнес автоматически становится плательщиком НДС со всеми соответствующими обязанностями — счет-фактуры, декларации, учет входящего и исходящего налога.

АУСН реформа не затронула. На автоматизированном спецрежиме НДС не возникает при доходе до 60 млн руб. в год — лимит остался прежним. Это создает принципиальный разрыв в пользу АУСН для бизнеса с оборотом от 20 до 60 млн руб. По сути, в 2026 году АУСН — единственный налоговый режим, позволяющий легально работать без НДС при таких оборотах.

Это и определяет основной сценарий, в котором АУСН становится по-настоящему выгодным.

Реклама 16+

Сэкономьте до 5800 ₽ при регистрации бизнеса

Бесплатно откроем счёт и выпустим электронную подпись. Подготовим и отправим документы в ФНС онлайн — без очередей и уплаты госпошлины.

Узнать подробности

Условия применения АУСН: лимиты и ограничения

Применять АУСН могут ИП и юрлица, соответствующие всем условиям одновременно.

Кто не может применять АУСН. Полный перечень ограничений — в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Среди запрещенных видов деятельности: производство подакцизных товаров, банковская деятельность, страхование, ломбарды, добыча полезных ископаемых, нотариусы и адвокаты с частной практикой, посредническая деятельность по агентским договорам (за исключением маркетплейсов — см. раздел ниже).

Что нельзя совмещать. АУСН нельзя совмещать ни с одним другим налоговым режимом. Это важное отличие от УСН, которую можно совмещать с патентом для разных видов деятельности.

Что происходит при превышении лимита. Если в течение года ИП или организация превышают любой из лимитов (доход, численность, ОС), они автоматически утрачивают право применять АУСН с начала месяца, в котором произошло нарушение.

Чтобы избежать автоматического перехода на ОСНО, необходимо до 15 го числа следующего месяца подать в налоговую уведомление об утрате права на АУСН и, при желании, заявление о переходе на УСН. Если этого не сделать, бизнес окажется на общей системе налогообложения.

Чем АУСН отличается от УСН

Как работает автоматизация налогового режима

Главная особенность АУСН — налог рассчитывает ФНС, а не налогоплательщик.

Поэтапно процесс работает так:

1. Расчетный счет в уполномоченном банке. Все доходы и расходы бизнеса должны проходить через счет в банке из реестра ФНС.

2. Передача данных в режиме реального времени. Банк направляет в ФНС сведения о каждой операции — поступлении и списании — и одновременно размечает ее: учитывается ли она при расчете налоговой базы.

3. Данные от онлайн-касс. ФНС получает информацию не только от банков, но и от операторов фискальных данных. Все наличные поступления должны проходить через онлайн-кассу.

4. Самостоятельные корректировки в личном кабинете. Часть операций налогоплательщик вносит вручную: взаимозачеты, удержанные комиссии маркетплейсов, наличные расходы, которые не прошли через кассу. С 2025 года в личном кабинете можно отражать и расходы в натуральной форме.

5. Расчет налога. На основе всех собранных данных ФНС рассчитывает сумму налога. Налоговый период — один календарный месяц.

6. Уведомление от ФНС. Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, ФНС направляет налогоплательщику уведомление с итоговой суммой.

7. Проверка и оплата. Налогоплательщик сверяет разметку операций и уплачивает налог до 25-го числа того же месяца.

Кто за что отвечает. Банк передает данные в ФНС и проводит первичную разметку операций. Но за их итоговую корректность отвечает налогоплательщик: контролирует классификацию, исключает задвоение доходов, добавляет расходы, которые банк ошибочно признал не учитываемыми. До 7-го числа месяца, следующего за отчетным, разметку можно корректировать в интернет-банке. Если ошибка банка приведет к переплате или недоплате налога, ответственность все равно несет налогоплательщик.

Реклама 16+

Планируете работать на УСН? Подключайтесь к онлайн-бухгалтерии Эльба. Новым ИП — год в подарок!

Попробовать

Как сдавать отчеты на АУСН

На АУСН отменены ключевые отчеты, обычные для других режимов.

Не сдаются:

• декларация по УСН;
• расчет 6-НДФЛ;
• расчет по страховым взносам (РСВ);
• декларация по налогу на имущество (при выполнении общих условий).

Сдаются:

• сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1);
• сведения о страховом стаже (подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1);
• в отдельных случаях — декларации по налогу на прибыль и НДС (при наличии операций, требующих этого).

Для ООО остается обязательной бухгалтерская отчетность — это требование закона о бухучете, и АУСН его не отменяет. Сэкономить на бухгалтере или интернет-бухгалтерии не получится.

Как считать и платить НДФЛ за сотрудников на АУСН

ИП и организации на АУСН не освобождены от обязанностей налогового агента по НДФЛ — налог с зарплаты сотрудников платить все равно нужно. Но сам процесс устроен иначе: рассчитывает, удерживает и перечисляет налог не работодатель, а уполномоченный банк, в котором открыт расчетный счет.

Что должен делать работодатель

Перед каждой выплатой зарплаты работодатель направляет в банк через личный кабинет онлайн-сервиса три блока сведений:

• данные сотрудника — ФИО и ИНН;
• информация о доходах — какие суммы облагаются НДФЛ, какие освобождены от налога;
• информация о вычетах — стандартных и профессиональных, с указанием кодов вычетов.

Что делает банк

Получив сведения, банк не позднее следующего рабочего дня:

1. Рассчитывает сумму НДФЛ.
2. Сообщает ее работодателю и в ИФНС.
3. Удерживает налог и перечисляет в бюджет по месту регистрации работодателя.

Сроки уплаты НДФЛ

Что важно учесть

Социальные и имущественные вычеты на АУСН не предоставляются ни работодателем, ни банком. Сотрудник может получить их только напрямую через ФНС — по декларации или через личный кабинет налогоплательщика.

Ставка НДФЛ всегда 13%. Банк не применяет прогрессивную шкалу. Если совокупный годовой доход сотрудника превысит 2,4 млн руб., ФНС самостоятельно пересчитает налог по прогрессивной шкале (от 15 до 22% на сумму превышения) и направит уведомление работнику.

АУСН и продажи на маркетплейсах

Это одно из ключевых изменений последних лет. Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ открыл возможность ИП и организациям на АУСН работать через посредников, в первую очередь — маркетплейсы.

Как организован обмен данными. С 1 января 2025 года маркетплейс при согласии предпринимателя подключается к информационному обмену с ФНС и не позднее 10-го числа каждого месяца передает данные о финансовых операциях с продавцом. Это снимает с самого предпринимателя обязанность вручную сдавать эту информацию.

Если маркетплейс не подключен к информационному обмену с налоговой, предприниматель должен подавать данные самостоятельно.

Что важно учесть при продажах на маркетплейсах:

• выручка учитывается на дату поступления денежных средств на расчетный счет продавца;
• комиссия маркетплейса принимается к расходам на объекте «доходы минус расходы»;
• хранение, логистика, рекламные услуги маркетплейса также относятся к расходам, если документально подтверждены.

В каких регионах действует АУСН в 2026 году

АУСН действует в формате эксперимента до 31 декабря 2027 года (Федеральный закон от 25.02.2022 №17‑ФЗ).

До 2025 года режим действовал только в четырех пилотных регионах: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан.

С 2025 года началось поэтапное расширение эксперимента. Для подключения нового региона требовалось принятие соответствующего решения на федеральном уровне.

С 1 января 2026 года АУСН стартовал в 16 новых субъектах РФ:

• Республики: Башкортостан, Алтай, Дагестан, Тыва.
• Края: Алтайский, Забайкальский, Красноярский, Пермский.
• Области: Архангельская, Волгоградская, Калининградская, Курская, Пензенская, Ростовская, Рязанская, Самарская.

С 1 февраля 2026 года к эксперименту присоединились еще четыре региона: Ивановская область, Томская область, Ярославская область, Чукотский автономный округ.

По состоянию на 2026 год режим доступен для применения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в 99 субъектах РФ, включая новые территории (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области).

Актуальный перечень субъектов РФ, участвующих в эксперименте с АУСН, размещен на официальном портале ФНС: ausn.nalog.gov.ru.

Реклама 16+

Перейдите на АУСН с Контур.Банком

Откройте счёт в Контур.Банке, чтобы ФНС автоматически рассчитывала ваши налоги.

Подробнее

Ключевые правила территориальной привязки

Регистрация имеет значение. Применять АУСН можно только если регион вашей регистрации включен в эксперимент: для ИП — место жительства; для юрлица — место нахождения.

Фактическая деятельность — без ограничений. Вести бизнес можно в любом регионе России, независимо от места регистрации.

Список уполномоченных банков на 2026 год

На конец апреля 2026 года в реестре ФНС — 35 уполномоченных банков. Изначально их было всего 11, но реестр активно расширяется.

В реестре входят банки: Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Россельхозбанк, ПСБ, Контур.Банк и др.

Принципиально важное условие: открытие счета в банке, не входящем в реестр, автоматически лишает права применять АУСН.

Как посчитать выгоду от перехода на АУСН

С 1 января 2025 года плательщики УСН и НПД (самозанятые) вправе перейти на АУСН с первого числа любого месяца года. Заявление подается через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Прежде чем переходить, нужно сравнить три параметра.

Сравнение 1: налоговая ставка против страховых взносов

Ставки на АУСН выше: 8% против 6% на УСН «доходы», 20% против 15% на УСН «доходы минус расходы». На АУСН не платятся страховые взносы за себя и сотрудников, но остается фиксированный взнос на травматизм — 2 959 руб. в год за сотрудников.

В 2026 году обязательные страховые взносы ИП на УСН — около 57 390 руб. в год, плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. На АУСН это полностью отсутствует.

Сравнение 2: соотношение дохода и страховых взносов

Результат сравнения зависит не только от дохода, но и от суммы страховых взносов. Например, если доход ниже суммы фиксированных взносов (57 390 руб. в 2026 году), то УСН может быть выгоднее за счет возможности уменьшить налог на сумму взносов. При доходе выше этой суммы АУСН может стать выгоднее.

Сравнение 3: с сотрудниками

При наличии сотрудников картина сильно меняется. На УСН страховые взносы за работников — 30% от ФОТ (с учетом льгот для МСП — 30% до МРОТ, 15% свыше). На АУСН — только взнос на травматизм 2 959 руб. в год за всех сотрудников.

При фонде оплаты труда от 1 млн рублей в год экономия на взносах перекрывает разницу в ставках в большинстве сценариев.

Сравнение 4: НДС при доходе выше 20 млн

Это главное преимущество АУСН в 2026 году. На УСН при доходе свыше 20 млн возникает НДС со всеми издержками — счет-фактуры, декларации, учет входящего и исходящего налога, риск доначислений. На АУСН до 60 млн руб. НДС не возникает в принципе.

Когда АУСН точно выгоден:

• бизнес с доходом от 20 до 60 млн руб. в год, не желающий становиться плательщиком НДС;
• бизнес с фондом оплаты труда от 1 млн руб. и не более 5 сотрудниками;
• стабильный режим работы с одним основным банковским счетом;
• готовность отказаться от наличных расчетов с сотрудниками.

Когда АУСН не подойдет:

• бизнес с более чем 5 сотрудниками;
• бизнес с филиалами или обособленными подразделениями;
• виды деятельности из перечня запрещенных;
• использование наличных при выплате зарплаты;
• регион не присоединился к эксперименту.

Реклама 16+

Отчитаемся по НДС

Эльба автоматически заполнит декларацию по НДС 5% и рассчитает налоги

Попробовать бесплатно

Как перейти на АУСН

Для новых ИП и организаций. Подать уведомление о переходе на АУСН через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк в течение 30 дней с даты регистрации.

Для действующих плательщиков УСН и НПД. Переход возможен с 1-го числа любого месяца, но уведомление необходимо подать не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Например, для перехода с 1 февраля 2026 года уведомление нужно было подать не позднее 31 января 2026 года.

Для остальных плательщиков — переход возможен только с 1 января следующего года, уведомление подается до 31 декабря текущего.

Алгоритм перехода:

1. Проверить, введен ли АУСН в вашем регионе (актуальный перечень — на сайте ФНС).
2. Убедиться, что бизнес соответствует всем условиям (доход, численность, ОС, гражданство сотрудников).
3. Сделать прогноз доходов и расходов, рассчитать налог по двум объектам.
4. Выбрать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).
5. Открыть счет в уполномоченном банке (если действующий счет в другом банке — закрыть его до перехода).
6. Подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Важно: объект налогообложения можно менять ежегодно с 1 января, в течение года смена невозможна. Налогоплательщики, перешедшие с УСН или НПД на АУСН, не смогут вернуться обратно в течение одного года.

Часто задаваемые вопросы