Решите студенческую задачу — и получите возможность выиграть приз

Эта задача составлена по аналогии с той, которую предлагали решить студентам — финалистам пятой Контур.Олимпиады, чтобы определить, кто из них получит главные призы — стипендии от СКБ Контур от 16 000 до 40 000 ₽. В Олимпиаде приняли участие почти 20 000 студентов из 1 120 образовательных учреждений со всей России. Такую олимпиаду Контур.Академия проводит ежегодно.

В любое удобное время студенты финансовых специальностей могут пройти бесплатное онлайн-обучение по прикладным веб-сервисам СКБ Контур для автоматизации решения задач бухгалтерского учета, налоговой отчетности и документооборота. А раз в год в рамках Олимпиады у студентов есть возможность проверить свои знания и выиграть призы. Если вы сами еще учитесь или среди ваших знакомых есть студенты финансовых специальностей, приглашаем вас или ваших знакомых пройти бесплатное обучение в Контур.Академии и (или) принять участие в шестой Контур.Олимпиаде, которая пройдет осенью 2017 года.

Об условиях конкурса для читателей журнала

Чтобы принять участие в конкурсе, решите задачу по бухгалтерскому учету до 10 апреля. Между участниками конкурса, которые наберут максимальное количество баллов будут разыграны ценные призы:

• подарочные сертификаты номиналом 3 000, 2 000 и 1 000 ₽ (1–3 места);
• курс повышения квалификации в «Школе бухгалтера» на выбор победителя (1 место), доступ ко всем вебинарам «Школы бухгалтера» на месяц (2 место) либо доступ к одному любому вебинару на месяц (3 место);
• шелковый платок, флешка, скворечник и эко-куб (4–7 места);
• бесплатная рассылка печатных журналов «Я бухгалтер» в течение 2017 года (1–7 места).

По итогам конкурса мы опубликуем статью с правильным решением и подробными комментариями эксперта всех допущенных участниками ошибок.

Задача по бухгалтерскому учету

АО «Берег» 11 июля 2016 года для производственной деятельности приобрело у ООО «Горизонт» производственный станок, бывший в употреблении, стоимостью 3 500 000 ₽, в том числе НДС 18 %. АО «Берег» перечислило денежные средства за станок продавцу в полном объеме в сентябре 2016 года. Объект основных средств был введен в эксплуатацию в июле 2016 года. АО «Берег» определило срок полезного использования — 10 лет (120 месяцев) в налоговом учете, в бухгалтерском учете — 8 лет (96 месяцев). Получив от продавца производственного станка документы, подтверждающие срок полезного использования, АО «Берег» сделало вывод, что продавец эксплуатировал основное средство в течение 20 месяцев. Бухгалтер АО «Берег», установив в налоговом учете срок полезного использования, скорректировал его на срок использования станка в ООО «Горизонт».

В налоговом учете при расчете амортизации АО «Берег» применяет амортизационную премию и единовременно списывает в расходы 30 % стоимости объекта основного средства.

Согласно учетной политике АО «Берег» начисляет амортизацию линейным способом и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

АО «Берег» продолжало эксплуатировать станок до окончания сроков его полезного использования (как бухгалтерского, так и налогового).

Задание

1. Укажите, каким документом можно подтвердить срок эксплуатации объекта основных средств в ООО «Горизонт».
2. Рассчитайте амортизацию в налоговом учете. Когда и в каком размере АО «Берег» признать расходы по налогу на прибыль, связанные с приобретением ОС (в том числе рассчитанную амортизацию)?
3. Поставьте на бухгалтерский учет приобретенный объект основных средств.
4. Может ли АО «Берег» применять амортизационную премию при расчете амортизации в бухгалтерском учете? Если да, то примените ее при расчете амортизации. Рассчитайте амортизацию в бухгалтерском учете.
5. Появится ли у бухгалтера необходимость использования ПБУ 18/02? Если да, то укажите, какие записи и когда будут сделаны в бухгалтерском учете и в какой сумме в связи с применением данного ПБУ за весь период эксплуатации в АО «Берег».

Конкурс завершен. Узнать имена победителей и посмотреть правильное решение с комментариями эксперта вы можете в статье «Амортизация основных средств и ПБУ 18/02».