Фиксированные платежи для ИП в 2017 году: что изменилось?

10 марта

С 2017 года страховые взносы выплачиваются не во внебюджетные фонды, а в налоговую инспекцию на новые КБК. Неуплата грозит предпринимателю штрафом в 20-40% от неоплаченной суммы страхового взноса, также налоговые органы могут блокировать расчетные счета предпринимателей за просроченные платежи. 

«С января 2017 года вступила в силу новая 34-я глава Налогового кодекса РФ «Страховые взносы». Это означает, что теперь уплачивать страховые взносы ИП должен не во внебюджетные фонды, а в налоговую инспекцию, — обращает внимание Евгения Яковлева, руководитель отдела бухгалтерского сопровождения и налогового консультирования юридической компании «Приоритет». – Порядок расчета и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями регулируется ст. 430 НК РФ. Платежи ИП «за себя» включают в себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование».

Эксперт уточняет, что уплата страховых взносов, начиная с 2017 года, производится в налоговые органы на новые КБК, причем страховые взносы на уплату пенсионных взносов и взносов на медицинское страхование необходимо оформлять отдельными платежными поручениями.

«Так как уплату страховых взносов теперь курирует налоговая служба, то санкции за просрочку страховых взносов будут налагаться согласно налоговому законодательству, — говорит Евгения Яковлева. – Если будет обнаружена неуплата или неполная уплата страховых взносов, размер штрафных санкций по ст. 122 НК РФ составит от 20% до 40% от неоплаченной суммы страхового взноса». 

Пени за просрочку платежей рассчитываются, исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки согласно ст. 75 НК РФ. Также у налоговых органов есть возможность блокировать расчетные счета за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов.

Елена Козлова, главный консультант аудиторской компании МКПЦ, рассказывает о том, что включают в себя фиксированные платежи, в каких случаях можно приостановить их уплату, как изменились размеры сумм и сроки уплаты с нового года.

Что включают в себя фиксированные платежи и в каких случаях предпринимателю необходимо их выплачивать?

Состав фиксированных платежей по страховым взносам для предпринимателей с 2017 года не изменился и включает в себя обязательную уплату страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование.

По общему правилу индивидуальные предприниматели обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное обязательное пенсионное и медицинское страхование;
  • на обязательное социальное страхование своих работников, если такие работники есть у предпринимателя.

При этом ИП также может добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (п. 3 ст. 2, 4, 5 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»), если он планирует получать пособия из средств ФСС РФ (например, пособие по беременности и родам, детские пособия). Для этого ему нужно самостоятельно встать на учет в ФСС РФ (в отличие от ПФР и ФФОМС, когда предпринимателя регистрируют в этих фондах автоматически при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя).

Рассчитывайте зарплаты, налоги и страховые взносы через интернет

В каких случаях можно приостановить уплату фиксированных платежей?

Действующее законодательство предусматривает периоды, когда предприниматель не уплачивает страховые взносы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), а именно во время:

  1. прохождения им военной службы по призыву;
  2. ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться;
  5. проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.

Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ).

Как предпринимателю правильно рассчитать объем платежа? Как изменились размеры сумм с нового года?

В основе расчета суммы страховых взносов лежит минимальный размер оплаты труда и соответствующий тариф страховых взносов. Для пенсионных страховых взносов учитывается размер дохода, полученного предпринимателем в календарном году. Размер фиксированных страховых взносов в 2017 году вырос по сравнению с 2016 годом за счет увеличения минимального размера оплаты труда.

Учитывая, что на 1 января 2017 года минимальный размер оплаты труда составил 7 500 руб., общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате предпринимателем в 2017 году, будет равна 4590 руб.

Для исчисления суммы страховых взносов, подлежащих перечислению на пенсионное страхование, важна величина дохода, полученного предпринимателем в соответствующем календарном году (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  1. если доход не превысил 300 000 руб. за год, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исчисляется в порядке, аналогичном приведенному для страховых взносов на медицинское страхование:

СВпфр = МРОТ х 12 х Т, где:

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы;

Т — величина тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование (в 2017 году — 26%).

В этом случае за 2017 год предпринимателю следует перечислить страховых взносов в сумме 23 400 руб. (в 2016 году — 19 356 руб.).

  1. если доход предпринимателя за календарный год превысит 300 000 руб., сумма страховых взносов на пенсионное страхование определяется по формуле:

СВпфр = МРОТ х 12 х Т + (Дгод – 300 000) х 1%, где:

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы;

Т — величина тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование (в 2017 году — 26%),

Дгод – величина годового дохода предпринимателя.

При этом действующим законодательством установлена максимальная величина страховых взносов на пенсионное страхование, исчисляемая по формуле:

СВпфр макс. = 8 х МРОТ х 12 х Т, где

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы;

Т — величина тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование (в 2017 году — 26%).

На 2017 год данная величина составляет 187 200 руб. (в 2016 году — 154 852 руб.).

Поскольку минимальный размер оплаты труда регулярно увеличивается, соответственно, увеличивается и размер обязательств предпринимателя по страховым взносам.

Сумма дохода, полученного предпринимателем за год, определяется в зависимости от применяемой им системы налогообложения (п. 9 ст. 430 НК РФ).

Как изменились сроки уплаты?

Сроки перечисления страховых взносов в фиксированном размере не изменились: взносы должны быть уплачены не позднее 31 декабря года, за который они исчисляются (п. 2 ст. 432 НК РФ). При этом если у предпринимателя доход за календарный год превысил 300 000 руб., доплату страховых взносов на пенсионное страхование следует произвести до 1 апреля следующего года.

Предприниматель вправе выбрать удобный для него способ перечисления страховых взносов: всю сумму сразу за весь год или по частям.

На какие нововведения нужно обратить внимание?

Контролирующим органом по страховым взносам с 1 января 2017 года стала налоговая инспекция. Перечисление страховых взносов следует осуществлять в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Особое внимание необходимо уделять указанию КБК в платежном документе, поскольку они различны для уплаты взносов за 2017 год и за предыдущие годы.

Также необходимо учитывать, что за периоды до 2017 года контрольные мероприятия по-прежнему будут осуществлять ПФР и ФФОМС.


Поделиться
Не пропусти новые публикации

Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы

Подписаться
5285 просмотров
В избранное
2 комментария Написать свой
Добрый день! Хорошая статья, но похоже, что в статье перепутаны местами слова "медицинское страхование" и "пенсионное страхование". Где пишете про 4590 - это медстрах, где пишете про 19356 - это пенсионка. Поправьте, пожалуйста.
Ответить Ответить
Добрый день! статья хорошая, но хотелось бы узнать как ИП может увеличить выплаты на собственное обязательное пенсионное страхование?
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!

Читайте также

Загрузить еще
loader

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.