Упрощенная система налогообложения (УСН) — это одна из налоговых систем. Помимо нее есть еще общая система, патентная, единый сельскохозяйственный налог и налог на профессиональный доход.
Когда вы регистрируете ИП или ООО, то по умолчанию оказываетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). Лучше с нее «сойти», так как эта система самая сложная в налоговой системе. «Сойти» можно либо при регистрации — для этого с необходимым пакетом документов подайте заявление на УСН, либо в первые 30 дней после нее.
В противном случае вы останетесь на ОСНО, и вам придется платить 20 % НДС и 13 % НДФЛ (ИП) или 20 % налога на прибыль (ООО). На УСН нужно платить всего один небольшой налог.
Ставки УСН
Ставки УСН разные — они зависят от того, какую «упрощенку» вы выбрали. Есть два объекта налогообложения:
«Доходы». Платить налог нужно со всех предпринимательских доходов, не обращая внимание на расходы. При этом личные или транзитные переводы в доходах не учитываются.
Обычная ставка налога на УСН — 6 %, но в регионах она часто еще меньше — таким образом местные власти поддерживают малый бизнес. Например, на Камчатке льготная ставка УСН «доходы» составляет 3 %.
Как правило, этот объект налогообложения выбирает бизнес, который предполагает небольшие расходы. Например, предоставляет услуги, занимается арендой.
«Доходы минус расходы». Если расходов много, то выгоднее выбрать УСН «доходы минус расходы» (15 %). В этом случае доходы как раз учитываются. Базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога.
Обычно ставка налога составляет 15 %, но многие регионы снижают ее. Например, в Екатеринбурге она составляет 7 %.
Если расходов окажется больше, чем доходов, налог все равно придется заплатить.
Как выбрать объект налогообложения при УСН
Есть негласное правило: если ваши расходы составляют больше 60 % от выручки, выгоднее применять УСН «доходы минус расходы».
При расчете предполагаемого налога важно учитывать, что на УСН «доходы» налог можно уменьшать на страховые взносы, а на УСН «доходы минус расходы» взносы учитываются в расходах, и с точки зрения расчета налогов это может быть значимо. Может вообще получится так, что на УСН «доходы» налог за счет взносов уменьшится до нуля.
Как рассчитать налог по УСН 6 %
Оплата налогов и отчетность
При УСН «доходы минус расходы» учет гораздо сложнее. Нужно всегда иметь доказательства того, что расходы, которые учтены в налогах, оправданы. То есть у вас всегда должны быть оригиналы документов на каждый расход.
Расход в принципе должен быть оправдан с точки зрения вида деятельности, также он должен попадать в перечень расходов, которые установлены Налоговым кодексом. Еще нужно правильно учитывать эти расходы.
С учетом на УСН «доходы» дела обстоят проще: доходы можно отследить по расчетному счету.
Как быть с транзитными платежами
Бывает, что ИП или ООО частично делегируют заказ подрядчику. Клиент платит за работу сумму, из которой берется часть и отправляется подрядчику.
При УСН «доходы» нужно платить налог со всей суммы, которая поступила от клиента. И неважно, что, может быть, 60 % этой суммы вы отдаете подрядчику. Аналогичная ситуация и с коммунальными платежами, которые входят в стоимость услуг аренды.
Отчитываются и платят налоги на обоих типах УСН одинаково. Декларацию подают один раз по итогам года, а налог платят 4 раза в год по итогам каждого квартала.
В Эльбе легко сформировать и отправить декларацию УСН, книгу учета доходов и расходов, отчетность работодателя
Сроки сдачи декларации по УСН:
- для организаций — до 31 марта следующего года;
- для предпринимателей — до 30 апреля.
Если последний день срока подачи декларации выпадает на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий.
Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Продление срока уплаты налога по УСН в 2022 году
Согласно Постановлению Правительства РФ от 30.03.2022 № 512, сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2022 года, продлены на 6 месяцев. Организациям и ИП предложили далее, в течение полугода, уплачивать налоги (авансовые платежи по налогу) по 1/6 равными частями.
Отсрочка распространяется на организации и ИП, деятельность которых совпала с перечнем ОКВЭД, указанным в документе.
| Деятельность | Код ОКВЭД 2 |
|---|---|
| Производство пищевых продуктов | 10 |
| Производство напитков | 11 |
| Производство текстильных изделий | 13 |
| Производство одежды | 14 |
| Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 16 |
| Производство бумаги и бумажных изделий | 17 |
| Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 18 |
| Производство химических веществ и химических продуктов | 20 (за исключением 20.1) |
| Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 21 |
| Производство резиновых и пластмассовых изделий | 22 |
| Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
| Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 26 |
| Производство электрического оборудования | 27 |
| Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 29 |
| Производство прочих транспортных средств и оборудования | 30 |
| Производство мебели | 31 |
| Производство прочих готовых изделий | 32 |
| Ремонт и монтаж машин и оборудования | 33 |
| Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| Деятельность в области здравоохранения | 86 |
| Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
| Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90 |
| Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 91 |
| Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 93 |
| Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг | 96 |
Как перейти на УСН в 2022 году
Чтобы перейти на УСН, нужно подать заявление по форме 26.2-1. Заявление можно приложить к документам на регистрацию ИП или ООО или подать отдельно, но важно сделать это в течение 30 календарных дней после регистрации.
Если не успеете, то так и останетесь на ОСНО. В следующий раз перейти на УСН можно будет только с начала года.
Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей и ООО на УСН или патенте без участия бухгалтера
Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей и ООО на УСН или патенте без участия бухгалтера
