Начиная с отчетности за 2017 год сдавать 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ нужно будет по-новому. Старые формы отчетности не учитывали тех изменений, которые произошли в 2017 году. Кроме того, в новых формах учли рекомендации Минфина и ФНС относительно реорганизуемых компаний.
Новые коды
Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ добавлены коды доходов и вычетов с доходов в справку 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ также введены новые коды места представления, которые нужно указывать в поле «по месту нахождения (учета) (код)» (список кодов подготовлен на основании Проекта изменений в Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).
Код |
Наименование |
2-НДФЛ: новые коды доходов налогоплательщика |
|
2013 |
сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
2014 |
сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего заработка (или шестикратный для организаций в районах Крайнего Севера) |
2301 |
сумма штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей |
2611 |
сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации |
3021 |
сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях |
2-НДФЛ: новый код вычетов с доходов |
|
619 |
вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
6-НДФЛ: новые коды места представления, указываются в поле «по месту нахождения (учета) (код)» |
|
120 |
по месту жительства индивидуального предпринимателя |
124 |
по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
125 |
по месту жительства адвоката |
126 |
по месту жительства нотариуса |
213 |
по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
214 |
по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
215 |
по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
216 |
по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
220 |
по месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
320 |
по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
335 |
по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |
Соответствуйте профстандарту «Бухгалтер»: пройдите обучение, подтвердите профессионализм и получите диплом. Обновите ключевые навыки в резюме!
Обзор изменений в формах
ФНС утвердила Приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ о внесении изменений в приложения к Приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и готовит изменения в Приказ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В соответствии с данными нормативными документами меняются формы и порядок заполнения справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ соответственно. Основные изменения коснулись отражения данных о правопреемнике реорганизованной компании.
Сроки сдачи новой отчетности
Сдавать новые формы нужно будет начиная с отчетности за 2017 год. В 2018 году с учетом переноса дат сроки представления справок 2-НДФЛ следующие:
- до 01.03.2018 — справки по лицам, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;
- до 02.04.2018 — справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.
Годовой расчет 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 02.04.2018.
Представитель ФНС прокомментировал изменения 2-НДФЛ и 3-НДФЛ на Контур.Конференции
Как заполнять новую форму 2-НДФЛ
По новой форме справки 2-НДФЛ социальные вычеты выплачиваются в следующих ситуациях:
- при получении образования или оплате обучения братьям, сестрам и детям до 24 лет, подопечным до 18 лет;
- при получении платных медицинских услуг на себя или на мужа/жену, родителей, несовершеннолетних детей и подопечных.
Образец заполнения формы по новому порядку подготовлен на основании Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@). Голубым цветом отмечены графы, на заполнение которых стоит обратить внимание. Нажмите на изображение, чтобы увидеть пояснения, или читайте их под формой.
<1>
Когда правопреемник подает корректирующую или аннулирующую справку за реорганизованную компанию, он указывает номер ранее представленной справки и новую дату составления справки.
<2>
— Правопреемник налогового агента — по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.
— Организации на ЕНВД и патенте в отношении своих наемных работников — по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
<3>
Правопреемник указывает наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.
<4>
Указывается код вида реорганизации:
1 — преобразование,
2 — слияние,
3 — разделение,
5 — присоединение,
6 — разделение с одновременным присоединением,
0 — ликвидация.
<5>
Новые строки заполняет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.
<6>
Теперь не нужно указывать адрес места жительства и код страны проживания работников.
<7>
Не нужно указывать данные об инвестиционных вычетах.
<8>
Теперь нужно не только именовать документ, подтверждающий полномочия представителя, но и уточнять его реквизиты, в том числе и в тогда, когда вместо налогового агента отчитывается его правопреемник.
Как заполнять новую форму 6-НДФЛ
Образец заполнения формы по новому порядку подготовлен на основании Проекта изменений в Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ в редакции от 25.03.2018 г. До тех пор продолжает действовать Приказ от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@. Голубым цветом отмечены графы, на заполнение которых стоит обратить внимание. Нажмите на бланк, чтобы увидеть пояснения, или читайте их под формой.
<1>
На первой странице новой формы штрихкод «1520 1010» заменен штрихкодом «1520 2017». На второй странице штрихкод также изменился: вместо «1520 1027» — «1520 2024».
<2>
При подаче расчета за реорганизованную организацию здесь указывается ИНН и КПП организации-правопреемника.
<3>
Когда организация-правопреемник представляет первичный (за последний период) или уточненные расчеты за реорганизованную компанию, указываются коды 215 или 216.
<4>
Новые строки заполняет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.
<5>
Указывается код вида реорганизации:
1 — преобразование,
2 — слияние,
3 — разделение,
5 — присоединение,
6 — разделение с одновременным присоединением,
0 — ликвидация.
Читайте также:
- НДФЛ с аванса или НДФЛ авансом.
- Справка 2-НДФЛ. Версия 2017.
- Как заполнять 6-НДФЛ: ответы на популярные вопросы.
Екатерина Костакова, эксперт Контур.Школы.