Как не попасть под блокировку счета при работе с самозанятыми

Банки могут заблокировать счета организаций и ИП при работе с самозанятыми в рамках Федерального закона № 115-ФЗ, так как расчеты субъектов бизнеса с физическими лицами часто выглядят как обналичивание денежных средств, подмена трудовых отношений, схемы для получения необоснованной налоговой выгоды.

Последствия блокировки счета: ограничение доступа ко всем денежным средствам на счете, невозможность осуществления расчетов, нарушение обязательств перед контрагентами, несвоевременная уплата налогов, возможный отказ в дальнейшем банковском обслуживании.

Как организовать расчеты с самозанятыми, минимизировать риски блокировки счета расскажем в этой статье.

Почему банки блокируют счета: как работает финансовый мониторинг

Финансовый мониторинг — это отслеживание операций клиентов, их оценка на предмет подозрительности.

Банки обязаны выявлять незаконные финансовые операции, мошеннические схемы, бороться с незаконным обналичиванием денежных средств в рамках исполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ).

Для этого каждый банк обязан разработать правила внутреннего контроля (далее — ПВК). Требования к ПВК установлены Положением Банка России от 18.06.2025 № 860-П (далее — Положение № 860-П).

Подозрительные операции – это операции, имеющие нетипичный характер. Критерии подозрительности разрабатываются банками самостоятельно на основе признаков необычных / подозрительных сделок, утв. Приложением № 860-П.

Банки используют автоматизированные алгоритмы (системы скоринга) и проверку полученных результатов специалистами банка для выявления подозрительных операций.

Автоматизированные алгоритмы банка обрабатывают все операции клиентов, определяют подозрительные операции по заданным критериям. Эти алгоритмы засекречены и постоянно обновляются. Иногда даже абсолютно законная операция может быть распознана банком как подозрительная.

Основные признаки подозрительных операций

Частота. Имеет значение не только количество платежей, но и их отклонение от обычного ежедневного количества платежей. Например, 20-30 платежей в день для ИП, который обычно проводит не более пяти платежей в день — подозрительно и привлекает внимание банка. При этом для крупной компании с ежедневным количеством платежей более 50 — это не вызовет подозрений.

Значительные суммы операций. Операции на крупные суммы (от 1 млн руб.) или почтовые переводы (от 100 000 руб.), подлежат обязательному контролю и сообщению в Росфинмониторинг (ст. 6 Закона № 115-ФЗ). Дополнительно банки оценивают давность регистрации организации и ИП, размер денежных средств на счетах (соответствие доходов и расходов), обычную / среднюю сумму платежей, скорость вывода средств (быстроту зачисления и вывода денежных средств) и другие показатели.

Отсутствие очевидного экономического смысла или законной цели операции, транзакции с компаниями из «черного списка» Росфинмониторинга.

Общие, некорректные формулировки в назначении платежа.  Например, назначение платежа «за услуги» без указания реквизитов договора, конкретизации основания оплаты является подозрительным. Пример корректной формулировки: «Оплата самозанятому по договору оказания услуг от 20.06.2025 г. №1».

Взаимодействие с самозанятыми: какие риски видит банк

Подозрение в обналичивании средств. Переводы денег от организаций, ИП на карту самозанятого могут выглядеть как способ ухода от уплаты налогов, обналичивания денежных средств. 

Риск подмены трудовых отношений. Банки подозревают, что организации, ИП пытаются скрыть фактические трудовые отношения и заменить их договорами с самозанятыми, уменьшают суммы налогов и взносов. 

Превышение лимита дохода. Если самозанятый превышает лимит дохода в 2,4 млн руб. в год, его статус аннулируется, а это может стать причиной для блокировки счета, если операции не соответствуют новому статусу. 

Дробление бизнеса с использованием самозанятых — искусственное деление бизнеса на мелкие части, чтобы оставаться в рамках лимитов по доходам (НПД для самозанятых). Например, вместо регистрации одного ИП бизнес делится на 10 самозанятых (друзья, родственники, партнеры, сотрудники и т.д.). При этом активы, клиенты, закупки, офис — едины, отсутствует реальная самостоятельность и деловая цель. 

Нарушения в документообороте, ошибки самозанятых. Несвоевременное формирование чеков, неуплата налога, некорректное оформление договорных отношений с самозанятыми могут быть причинами блокировки счета.

Как правильно оформить отношения с самозанятыми

Этап 1. Проверка статуса самозанятого

Перед заключением договора необходимо проверить статус контрагента на официальном сайте ФНС России (сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)») по ИНН.

Этап 2. Запросить документы для заключения договора

• Копия документа, удостоверяющего личность самозанятого (паспорт). 
• Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН).
• Банковские реквизиты для оплаты, подписанные самозанятым.
• Справка о постановке на учет в качестве плательщика НПД (формируется в приложении «Мой налог», личном кабинете плательщика НПД).

Этап 3. Правильно выбрать вид договора

С самозанятыми заключаются договоры ГПХ, предусмотренные ГК РФ. Наиболее распространенные варианты: 

• Договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ).  Универсальный вариант, используется в сфере консалтинга, обучения, дизайна IT-услуг и т.д. 
• Договор подряда (ст. 702 ГК РФ). Используется там, где нужно получить материальный результат (ремонт, строительство, монтаж, изготовления изделий на заказ и т.п.).

Этап 4. Юридически грамотно оформить ключевые условия договора ГПХ

Предмет договора. Четко описать конкретный результат работы, услуги. Нацеленность должна быть именно на результат, а не на процесс. Например, предмет договора «отвечать на вопросы пользователей сервиса с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин. по утвержденному графику» гораздо ближе к трудовому договору, чем к договору ГПХ.

Срок выполнения. Сроки выполнения работ, этапов работ должны быть конкретными с указанием периодов начала и окончания работ, услуг. Период работы не может быть бессрочным.

Вознаграждение. Вознаграждение самозанятому не должно быть фиксированным и ежемесячным. Сумма должна определяться за конкретный результат, объем работ, желательно — должна быть «плавающей». 

Отсутствие трудовых отношений. Рекомендуется включить пункт, что отношения сторон являются гражданско-правовыми, исполнитель не подчиняется внутреннему трудовому распорядку организации, не имеет права на отпуск и больничный.

Обязанность предоставить чек. Указать в договоре, что самозанятый обязан предоставить чек из приложения «Мой налог», личного кабинета налогоплательщика после получения оплаты.

Ответственность. Необходимо предусмотреть ответственность исполнителя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по передаче чеков, уплате НПД, сохранению статуса самозанятого (единовременный штраф и неустойка до даты предоставления документов).

Для простых, типовых договоров с самозанятыми без индивидуально-определенных условий возможно их заключение путем ознакомления с офертой — предложением заключить договор (ст. 435 ГК РФ) и ее принятием — акцептом (ст. 438 ГК РФ).

На практике таким способом организации, ИП часто приобретают у самозанятых товары через интернет-сайты (ознакомление и принятие публичной оферты на сайте самозанятого).

Этап 5. Организовать оформление документооборота и хранение документов 

Акт выполненных работ/оказанных услуг. Перед каждой оплатой рекомендуется подписывать акт приема-передачи работ/услуг после их выполнения, фиксировать факт выполнения, объем и стоимость. Для подписания документов удобно использовать электронный документооборот — подписание простой электронной подписью через специализированные сервисы (например, Контур.Сайн).

Реклама 16+

Перейдите на электронный документооборот с самозанятыми и физлицами быстро и без лишних затрат — в сервисе Контур.Сайн. Он простой и интуитивно понятный, подписанные в нем документы — юридически значимы.

Попробовать

Чек ФНС. Основной документ для подтверждения расходов ИП, организации. В договоре ГПХ необходимо установить четкий срок предоставления чека самозанятым (желательно не более трех-пяти рабочих дней с момента оплаты). Без чека организация, ИП не смогут учесть расходы при расчете налоговой базы.

Финансовые операции, которые не вызывают вопросов у банка

Расчеты с самозанятыми обычно не вызывают вопросов, при соблюдении следующих условий:

• Выплаты штатным сотрудникам и самозанятым распределены по времени. Выплаты самозанятым производятся в даты, отличные от установленных дат выплаты заработной платы штатным сотрудникам. Например, дни выплаты заработной платы — 15 и 30 число, дни расчетов с самозанятыми с 4 по 7 число и т.п.

• При расчетах с самозанятыми используются специализированные сервисы банков. Они есть практически во всех крупных банках. Данные сервисы позволяют автоматизировать оплату, самостоятельно формируют чеки, банк получает полномочия на реализацию прав и обязанностей налогоплательщика НПД и т.д. Если использовать подобные сервисы — маловероятны вопросы от банка при расчетах с самозанятыми.

• Договоры ГПХ с самозанятыми, назначение платежа должны соответствовать логике бизнеса, открытым видам деятельности – ОКВЭД. Например, заключение договора оказания услуг ГПХ с дизайнером для компании, занимающейся разработкой интерьеров — понятно и не вызывает вопросов.

• В расчетах с самозанятыми должна быть понятная логика и регулярность операций (сложившейся круг сотрудничающих самозанятых, регулярные ежемесячные выплаты, правильное оформление назначения платежей со ссылкой на договоры ГПХ).

Что делать, чтобы банк не заподозрил схему ухода от налогов

При работе с самозанятыми важна прозрачность работы, отношения с самозанятыми не должны быть похожи на трудовые. Рекомендуем следующие действия:

Как подготовиться к запросу банка

Если банк запросил информацию, значит алгоритмы банка распознали операцию как подозрительную. Важно оперативно и в полном объеме предоставить ответ на запрос банка.

В рамках Закона № 115-ФЗ банк вправе запрашивать практически любую информацию, касающуюся банковской операции. При работе с самозанятыми банк может запросить:

• данные самозанятого;

• договор ГПХ;

• акты оказанных услуг;

• пояснения по поводу отношений с самозанятыми.

Наиболее быстрый способ передачи информации — через мобильное приложение банка, интернет-банк, по электронной почте на адрес исполнителя запроса, либо очно в отделение банка, направившего запрос. Как правило, сканированных копий документов оказывается достаточно. При необходимости, по запросу банка, можно предоставить оригиналы документов для сверки.

Направление почтой, курьерской службой — менее оперативный способ, который не рекомендуется в подобных случаях.

Если документооборот организован правильно, сбор документов по работе с самозанятыми не занимает много времени.

Что делать, если счет уже заблокирован

Шаг 1. Связаться с банком, выяснить причины блокировки

Сделать это можно путем обращения на горячую линию банка, через мобильное приложение, на сайте банка, путем личного визита в отделение.

Специалисты банка уточнят информацию и предоставят сведения о причинах блокировки.

Шаг 2. Подготовить и предоставить документы / письменные пояснения для банка

После выяснения причин блокировки необходимо предоставить в банк письменные пояснения, документы, подтверждающие законность проводимых банковских операций, в том числе: 

• письменные пояснения о целях, характере и экономическом смысле подозрительных операций;

• документы, подтверждающие источник происхождения средств на банковском счете организации, ИП (при необходимости);

• документы, подтверждающие законность операций (договоры ГПХ с самозанятыми, акты выполненных работ/оказанных услуг, платежные поручения и др.).

Если после блокировки счета банк направил запрос о предоставлении документов, сведений, на него нужно подробно ответить в установленный банком срок.

При отсутствии документов, запрошенных банком, необходимо прямо указать на отсутствие документов, объяснить причины.

Шаг 3. Получение решения банка

Если банк разблокировал счет, вопрос решен. Необходимо понять суть возникшей проблемы и сделать выводы на будущее для избежания аналогичных проблем.

Если банк отказал в разблокировке счета, необходимо получить решение банка об отказе и оперативно начать процедуру обжалования.

Шаг 4. Обжалование решения банка об отказе в Межведомственную комиссию (МВК) при ЦБ РФ

Заявление, жалобу можно подать через интернет-приемную ЦБ РФ или по почте на адрес: 107016, Москва, ул. Неглинная, д. 12 (корпус В).  К жалобе прикладывается отказ обслуживающего банка и все подтверждающие документы (договоры, выписки, акты и др.).

Срок рассмотрения заявления — до 20 рабочих дней с даты поступления документов (п. 13.5 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).

Шаг 5. Обжалование решения банка, МВК в судебном порядке

Обжаловать в судебном порядке можно только после прохождения обязательного досудебного обжалования в МВК при ЦБ РФ и получения решения об отказе в разблокировке счета.

Заявление о признании незаконными действий по блокировке счета подается в Арбитражный суд, ответчиком по делу будет лицо, принявшее решение о блокировке счета (как правило, это обслуживающий банк), МВК привлекается к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований (ст. 51 АПК РФ).

В заявлении необходимо указать все имеющиеся доводы, документы и переписку, решения банка и МВК при ЦБ РФ.