Как получить вычет на покупку онлайн-кассы

Марина Крицкая 21 января 2019

ИП на ЕНВД и ПСН, купившие онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки, могут уменьшить налоги, оформив вычет. Рассказываем подробнее, как это сделать.

94 комментария
АК
Анна Кочеткова 15 июня 2018
Вычет по ККТ может получить только ИП?
ЯА
Яна Аржанова 15 июня 2018
Да, только ИП на ПСН или ЕНВД.
ЕЛ
Евгений Лиханин 18 июня 2018
Например, я ИП без сотрудников на ЕНВД! Купил онлайн кассу в феврале 2017, в феврале 2017 года и зарегистрировал в ФНС. За первый квартал 2018 года я воспользовался вычетом на покупку ккт в размере 18 000.
Теперь вопрос! Например, в июне 2018 года для своей кассы я купил новый фискальный накопитель за 17500, так как старый был на 15 месяцев и закончился! МОГУ ЛИ Я ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТОМ ЗА 2 КВАРТАЛ 2018 ГОДА? Если ДА, то аргументируйте, а если НЕТ, то объясните почему!
ЯА
Яна Аржанова 21 июня 2018
Евгений, добрый день!

Ответ нашего эксперта, Ильи Корионова, руководителя службы поддержки контролирующих органов Управления технической поддержки ЗАО "ПФ "СКБ Контур":
"Если ответить вкратце, то нет, не можете. Вычет предоставляется однократно на покупку ККТ в размере не более 18 000 руб. на одну кассу. Поскольку ИП уже воспользовался своим правом на вычет и сумма этого вычета уже составила 18 000 руб., то, таким образом, сумма на вычет исчерпана. Кроме того, исходя из контекста – имеется в виду повторная покупка ФН. Но поскольку согласно 349-ФЗ ИП имеет право на однократное получение вычета и вычет уже был получен (в том числе и на первый ФН), то тем самым право на получение вычета использовано".
РН
Радион Насреддинов 17 мая 2019
Вопрос вашему эксперту.
Предположим, что ИП приобретает 2 кассы. Разве не на каждую будет вычет?
Цитирую контур.инфо: "Сумму налога можно уменьшить на сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники."
Оксана Кобзева 20 мая 2019
Родион, добрый день.
Все так, вычет можно получить на каждую кассу, но не больше 18 тысяч за одну. Ровно это и написано на Контур.Инфо.
Т.е. если ИП приобрел две кассы по 25 тысяч каждая, то он может рассчитывать на вычет в размере 18000 руб * 2=36000 рублей.
Хорошего дня:)
АБ
Алексей Бунак 18 декабря 2018
Добрый день!
Я ИП без работников, купил кассу в 2018м, стоимость всего патента у меня меньше 18000 руб, могу я вычесть часть суммы за патент 2018 и вторую часть за патент в 2019?
И каков порядок, второю часть за патент в 2018м я еще не платил, мне надо ее заплатить и применить вычет? или просто сдать бумагу, что я купил кассу и не платить?
Оксана Кобзева 23 января 2019
Алексей, добрый день!
да, вы можете "растянуть" получение вычета на 2018 и 2019 годы.
Воспользоватся правом вычет можно, подав в ФНС заявление об уменьшении суммы налога в произвольной форме.
В заявлении нужно указать следующие сведения:
- ФИО и ИНН предпринимателя;
- Номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
- сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
- модель и заводской номер ККТ;
- сумма расходов на ККТ

Хорошего дня:)
ИИ
Ирина Ирина Викторовна 15 февраля 2019
Дорого времени суток
Приобрела ККТ в феврале 2019 года (я новичок в этом деле, до это применение ККТ на мою деятельность не распространялось). Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет, если у меня есть наемные работники. И еще, если я не выберу сумму налогового вычета в этом году, можно ли его использовать в следующем 2020 году?
Оксана Кобзева 18 февраля 2019
Ирина, добрый день.
Уточните, пожалуйста, являетесь ли вы ИП, вашу систему налогообложения, какой деятельностью занимаетесь (услуги, розничная торговля или услуги общепита)
Хорошего дня:)
ИИ
Ирина Ирина Викторовна 18 февраля 2019
Добрый день, да, я являюсь ИП на ПСН, оказываю экскурсионные услуги. Система деятельности заключается в том, что реализация ведется с НТО (нестационарные торговые объекты), грубо говоря на улице. И второй вопрос, распространяется ли на на такой вид деятельности обязательное применение ККТ.
Оксана Кобзева 19 февраля 2019
Ирина, добрый день.
Согласно п. 2.1. ст. 2. Закона 54-ФЗ, ИП на ПСН могут осуществлять расчеты без ККТ (кроме следующих видов деятельности: подпункты 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).
Насколько я понимаю, ваш вид деятельности - это подпункт "41 - экскурсионные услуги", значит вы имеете право не использовать кассу при расчетах.
Но обязательным условием является выдача покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и клиентом.
Требования к такому документу описаны также в п. 2.1. ст. 2. Закона 54-ФЗ: документ должен содержать:
- наименование,
- порядковый номер
- дата, время и место (адрес) осуществления расчета
- наименование ЮЛ или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП
- ИНН ЮЛ или ИП;
- применяемая при расчете система налогообложения
- признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - Приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - Возврат прихода)
- наименование товаров, работ, услуг
- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам
- форма расчета (наличными деньгами и (или) в безналичном порядке)
- должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом)

Хорошего дня:)
ИИ
Ирина Ирина Викторовна 19 февраля 2019
Спасибо большое
МП
Максим Потапов 25 февраля 2019
Добрый день
Я ип на псн, купил 2 кассовых аппарата и зарегистрировал до 1 июля 2018 года. На момент регистрации был оформлен 1 продавец. Патент был 1 на 2 ларька, сумма в месяц около 1200₽ в месяц, патент брал каждый раз на 2-3 месяца. Вопрос: как правильно оформить налоговый вычет и получается так, что сумма за 2 кассовых аппарата 36000₽, а за патент выходит 14400 за год, переплата перейдет на 2020 год?
Спасибо
Оксана Кобзева 27 февраля 2019
Максим, добрый день.
Так как вы должны были перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, то можете уменьшить налог только за 2018 год. Поэтому на 2020 год переплата не перейдёт.
Нужно подать в налоговую "Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники" (скачать бланк можно здесь: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=44&documentId=38799)
Если две кассы — будет два листа А. Вычет на каждую кассу не больше 18 000.
Листов Б тоже будет несколько. Сколько патентов в 2018 году — столько листов Б.
Я так понимаю, что вы уже уплатили стоимость патентов без вычета. Поэтому после подачи уведомления надо дождаться, когда ФНС сделает пересчёт и образуется переплата. Эту переплату вы можете вернуть. Для этого нужно подать в налоговую заявление на возврат.

Команда Контур.Эльба разработала курс по кассам, можете ознакомиться с уроком про вычет: https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson6
Хорошего дня:)
НМ
Надежда М 25 апреля 2019
Здравствуйте!
Хочу прояснить такую ситуацию. Я ИП, применяю ЕНВД, есть один наемный сотрудник по т/договору, вид деятельности - розничная торговля верхней одеждой в стационарных торговых местах. В мае 2018 приобрела и зарегистрировала 2 онлайн-кассы. Начиная со 2 квартала 2018 оформляла налоговый вычет в связи с приобретением ККТ в сумме 36000,00 руб. За 2-й,3-й,4-й кварталы 2018 г. вычет предоставлен. Но сумма вычета меньше, чем 36000,00 руб. В первом квартале 2019 г. заявлен вычет на "последнюю" часть суммы. Но ФНС отказала применить вычет со ссылкой на ст. 346.32, п. 2.2. НК РФ. Насколько это правомерно и есть ли все таки возможность в моей ситуации получить вычет в полном объеме, 36000,00 руб.?
Оксана Кобзева 25 апреля 2019
Добрый день.
В ФНС вам все сказали верно. Периоды получения вычета напрямую связаны с этапами перехода на ККТ: так ИП на ЕНВД, занятые в рознице и общепите с привлечение сотрудников, могут рассчитывать на вычет только в 2018 году. Это прямо оговорено в Законе 349-ФЗ от 27.11.2017 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=303707&rangeId=189457

К сожалению, получить остаток вычета в 2019 году уже не получится.
Хорошего дня
ЕК
Елена Козлова Елена 15 мая 2019
Добрый день!
У предпринимателя 2 вида деятельности- сдача недвижимого имущества на УСН, без наемных лиц и услуги по временному размещению в летний сезон на ЕНВД с наемными лицами. ЕНВД открываем на летний период при начале деятельности по временному размещению и закрываем в сентябре при окончании. Иногда берем предоплату за проживание еще до начала деятельности, например в марте- апреле. Как эти предоплаты отражать в онлайн-кассе? Можно ли одним аппаратом пробивать чеки по деятельности ЕНВД и по деятельности УСН?
Оксана Кобзева 15 мая 2019
Добрый день, Елена.
В этом случае полученные предоплаты учитываются по УСН. В ККТ также нужно сформировать чек на предоплату по УСН, при поступлении средств. А при оказании услуги, нужен второй чек - на зачет аванса, логично будет его тоже по УСН сформировать.
Одну ККТ разрешено использовать для двух систем налогообложения, главное помнить - в чеке может быть указана только одна система.
Хорошего дня:)
ЕК
Елена Козлова Елена 15 мая 2019
Спасибо большое!
ОО
Ольга Овсянникова 21 мая 2019
Добрый день, подскажите пожалуйста могу ли я сделать вычет по кассе если зарегистрировала ее только в мае 2019г? ИП на ЕНВД розничная торговля без наемных работников.
Оксана Кобзева 22 мая 2019
Добрый день, Ольга.
Да, ИП на ЕНВД без наемных сотрудников, занятые в сфере розничной торговли, имеют право на вычет при условии регистрации ККТ в налоговой до 1 июля 2019 года.
Хорошего дня:)
ОО
Ольга Овсянникова 23 мая 2019
Спасибо Оксана за ответ. И вот еще какой вопрос у меня возник. У нас 2 розничных точки, на обеих зарегистрировали кассы,на одной точке работаю самостоятельно, но на второй работает мама (соответственно не устроена как работник). Могу ли я подать на вычет на вторую точку тоже?
Оксана Кобзева 23 мая 2019
На мой взгляд, вы рискуете. Официально же вы ИП без сотрудников. В лучшем случае ФНС откажет в праве на вычет, в худшем - проверит...
ОС
Оксана Сивкова 21 мая 2019
Добрый день! Подскажите можно ли получить вычет за вторую онлайн кассу если ИП на ЕНВД общепит без сотрудников зарегестрирует кассу до 30.06.2019, а примет сотрудника в штат 01.07.2019, т.е. уже будет ИП с сотрудниками?
Оксана Кобзева 22 мая 2019
Оксана, добрый день.
Все верно, сначала нужно поставить на учет ККТ, а после этого нанимать сотрудника.
Эта же мысль подтверждена письмом Минфина от 19.02.2019 № 03-11-11/10541
Обратите внимание: регистрация ККТ в пиковые дни нагрузки может занимать больше недели. Поэтому чтобы не утратить право на вычет, начните процедуру регистрации уже сейчас.
Хорошего дня:)
АС
Алла Сажина 30 мая 2019
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, может ли ИП на патенте с сотрудниками получить вычет за онлайн кассу в 2019 г.? У него автосервис (услуги по ремонту), поэтому была отсрочка с установкой кассы до 1 июля 2019 г.
Оксана Кобзева 30 мая 2019
Добрый день.
Да, может.
Главное условие- зарегистрировать ККТ в ФНС не позднее 1 июля 2019 года.
Хорошего дня:)
АС
Алла Сажина 30 мая 2019
Спасибо большое!
А можно еще вопрос? Стоимость патента за год больше 18000 руб. Мне в заявлении в строках 180 и 200 писать реальные суммы 1/3 и 2/3 патента? или в пределах 18000 руб., на которые можно уменьшить сумму стоимости патента?
Оксана Кобзева 30 мая 2019
в пределах 18 000
АВ
Александр Воловик 30 мая 2019
Спасибо!!
ОП
Ольга Приемченко 2 июня 2019
Добрый день.Подскажите пожалуйста,я ИП на патенте,вид деятельности парикмахерские услуги,имею одного наемного сотрудника,нужно ли до 1 июля поставить кассу?И смогу ли я получить за нее вычет?
Оксана Кобзева 3 июня 2019
Добрый день.
ИП с наемными сотрудниками обязаны использовать ККТ с 1 июля 2019 года. Отсрочка распространяется только на предпринимателей без работников.
Право воспользоваться налоговым вычетом на покупку ККТ у вас есть, главное - успеть поставить кассу на учет в ФНС до 1 июля 2019, иначе право будет утрачено.
Хорошего дня:)
ВВ
Виктор Васин 4 июня 2019
Здравствуйте.
ИП, система налогообложения ПСН, наёмных работников нет.
Хотим приобрести фискальный регистратор бывший в употреблении.
Какие документы потребуются для возмещения покупки в налоговой?
Нужны ли документы на на ККМ?
Оксана Кобзева 5 июня 2019
Виктор, добрый день.
ИП без наемных сотрудников получили отсрочку до 2021 года, если оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Кроме того есть еще ряд видов деятельности на ПСН, которые освобождены от ККТ (п.2.1 ст.2. Закона 54-ФЗ)
Если же вы не относитесь к данным категориям предпринимателей, то ККТ нужна. В ФНС нужно подать уведомление и в нем указать данные ККТ.
В законе, и в уведомлении нет упоминаний о документах, подтверждающих расходы на покупку кассы. Но мы бы порекомендовали их сохранить и быть готовым к тому, что ФНС может их запросить.
Хорошего дня:)
ВВ
Виктор Васин 5 июня 2019
Так я вас и спрашивал какие документы они могут запросить, а вы мне общие фразы...
Оксана Кобзева 5 июня 2019
давайте я одну фразу еще раз напишу:)
"В законе, и в уведомлении нет упоминаний о документах, подтверждающих расходы на покупку кассы. Но мы бы порекомендовали их сохранить и быть готовым к тому, что ФНС может их запросить".
ТИ
Тася Иванова 4 июня 2019
Добрый день!
ИП на ЕНВД без наемных работников, одна розничная точка. До 01.07.19 хотим зарегистрировать в Ифнс две онлайн-кассы и получить вычет частично за 2 кв.2019. Т.к. Енвд у нас значительно меньше вычета, то сможем ли мы воспользоваться вычетом в 3 и 4 кв.2019г, если откроем вторую точку и примем работника по трудовому договору после 01.07.19?
Оксана Кобзева 5 июня 2019
Добрый день.
Да, вычет можно получить за 3 и 4 кварталы, но обязательно нужно зарегистрировать обе кассы до 1 июля 2019 года.
Хорошего дня:)
ТИ
Тася Иванова 5 июня 2019
Спасибо
ВМ
Валентина Мартынюк 9 июня 2019
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста. Я ИП на патенте без наемных работников. Зарегистрировала кассу в мае 2019г. Первая часть патента была уплачена. Подала уведомление на возврат. Могу ли я вернуть остаток денежных средств до 18000 с патента за 1920 год подав уведомление
Оксана Кобзева 10 июня 2019
Валентина, добрый день.
ИП на ПСН без сотрудников должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года. Согласно закону 349-ФЗ от 27.11.2017 такие предприниматели могут уменьшить налог только за 2019 год. Поэтому на 2020 год переплата не перейдёт.
Хорошего дня)
ЮС
Юлия Соколова 10 июня 2019
Здравствуйте. Обязательно ли должны у меня быть подтверждающие документы на покупку ККМ (сф или УПД) для получения вычета?
Оксана Кобзева 10 июня 2019
В законе и тексте уведомления таких требований нет. Но все зависит от требований ИФНС на местах, могут попросить.
ВМ
Валентина Мартынюк 11 июня 2019
Оксана, здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если первая часть патента уплачена, надо подавать заявление на возврат или достаточно уведомления форма КДН 1112020
Оксана Кобзева 13 июня 2019
Валентина, добрый день.
Я так понимаю, что вы уже уплатили стоимость патента без вычета. Можно подать уведомление, дождаться, когда ФНС сделает пересчёт и образуется переплата. Эту переплату вы можете вернуть. Для этого нужно подать в налоговую заявление на возврат.
Насколько я понимаю, уведомление и заявление можно подать одновременно.
Хорошего дня:)
ЕТ
Елена Тетерина 11 июня 2019
Здравствуйте! Может ли ИП на ЕНВД + УСН без сотрудников взять налоговый вычет по приобретению кассы, бывшей в употреблении, при условии, что она соответствует всем требованиям законодательства и ему будут выданы документы, подтверждающие приобретение и оплату? На учет касса будет поставлена до 01.07.2019 г.
Оксана Кобзева 13 июня 2019
Елена, добрый день.
Да, можно. В законе нет положений, ограничивающих предпринимателя в покупке ККТ, бывшей в употреблении. При подачи декларации по ЕНВД в 4 разделе нужно будет указать данные кассы и нужно быть готовым, что ФНС может запросить документы, подтверждающие ее покупку. Но может и не потребовать.
Хорошего дня:)
ОК
Олег Колбасов 13 июня 2019
Добрый день! Ознакомился со статьей и со всеми комментариями. Но не нашел ответ на свой вопрос.
У меня ИП на патенте с сотрудниками. В 2018 году как полагается оформил 3 кассы на 3 патента.
В 2018 году оплатил патент в полном размере.

Могу ли я сейчас подать заявление на вычет и получить свои 18 000 * 3 обратно?

Если я правильно понял, то могу.
Сначала надо написать заявление (по ссылке https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=44&documentId=38799) потом будет произведен перерасчет и 2018 года. Появится переплата и ее я верну. Все верно?
Оксана Кобзева 14 июня 2019
Олег, добрый день.
Есть Письмо ФНС России от 21.02.2018 N СД-3-3/1122@ в нем рассмотрено несколько ситуаций, и есть ответ на вопрос, аналогичный вашему (но по ЕНВД): "В случае если налогоплательщик ЕНВД не уменьшил сумму единого налога, подлежащую уменьшению, и уплатил ее, то он вправе подать уточненную налоговую декларацию по ЕНВД. Переплату по ЕНВД, образовавшуюся в результате подачи уточненной декларации, налогоплательщик вправе зачесть в счет предстоящих платежей либо возвратить в порядке, установленном статьей 78 Кодекса."
Так как для ПСН и ЕНДВ схемы получения вычета похожи, то думаю, что для ИП на Патенте тоже есть возможность получить вычет за прошедший период.
Хорошего дня:)
ВД
НК

Читайте также