Валютное законодательство: что изменилось с 2023 года

В условиях санкционных ограничений у бизнеса возникает немало проблем с валютными сделками: как получать выручку по экспортным контрактам, что делать в ситуации, когда нужно вернуть аванс из-за срыва поставки и др.

Марина Крицкая Бизнес-журналист

Разъяснения по этим вопросам появились в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433, в котором обозначены правила осуществления расчетов наличными денежными средствами между резидентами и нерезидентами.

В документе говорится, что резиденты вправе получать от нерезидентов наличную иностранную валюту и наличную валюту РФ в сумме, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров.

Особый порядок репатриации валютной выручки

В Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ введена норма, устанавливающая контроль за репатриацией валютной выручки на территорию РФ.

Репатриация валютной выручки — это обязательство по возврату денежных средств в иностранной валюте на территорию РФ.

Контроль осуществляется за валютой контракта. Важно, чтобы любая выручка — как рублевая, так и валютная, была возвращена на территорию РФ.

По закону, бизнес обязан вносить валютную выручку на счета в уполномоченных банках РФ с соблюдением сроков, которые установлены внешнеторговым контрактом. Но в условиях санкций компаниям, являющимся участниками ВЭД, очень сложно это сделать.

Подписанный президентом Указ от 08.08.2022 № 529 предоставил бизнесу право не репатриировать валютную выручку и проводить валютные операции не через уполномоченные банки. А Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433 фактически разрешило получать такую выручку, возвраты по займам и авансов в наличной форме.

Реклама 16+

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты

Когда можно получить от нерезидентов наличную валюту

Согласно п. 2 Постановления Правительства от 26.12.2002 № 2433, резиденты вправе получать от нерезидентов наличную иностранную валюту и наличную валюту РФ в сумме, предусмотренной условиями внешнеторговых договоров, а также деньги, причитающиеся в качестве возврата авансового платежа за не ввезенные в РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них и/или причитающиеся в соответствии с условиями договоров займа в случае предоставления займов резидентом или нерезидентом.

Узнайте, как отправить в налоговую отчетность в электронном виде и кто обязан это делать

Как резидентам распоряжаться наличными

Ранее было запрещено рассчитываться наличными по импортным и экспортным контрактам. Но Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433 изменило ситуацию. Вот несколько вариантов, как можно распорядиться наличными.

Вариант 1. Использовать для осуществления расчетов с иностранным поставщиком по внешнеторговым договорам. При этом не зачислять деньги на счета, открытые в расположенных за пределами территории РФ банках, и на счета резидента, открытые в уполномоченном банке.

Вариант 2. Зачислить деньги на счет в любом зарубежном банке в счет предстоящих импортных поставок.

Вариант 3. Ввезти наличные на территорию РФ, пройдя процедуру декларирования. В этом случае не позднее 30-го рабочего дня со дня их ввоза в РФ либо не позднее 30-го рабочего дня со дня их получения от нерезидента на территории РФ нужно:

• Продать наличную валюту по курсу ЦБ на день продажи любому банку и получить таким образом выручку в российских рублях. Эти деньги будут зачислены на счет резидента в уполномоченном банке.
• Зачислить на свой счет в соответствующей валюте в уполномоченном банке.
• Внести в свою кассу в установленном порядке. Если при расчетах с российскими поставщиками существуют ограничения в 100 000 руб. по одной сделке, то здесь ограничений нет, то есть вы можете внести любую сумму наличными в кассу предприятия.

В уполномоченный банк, в котором открыт уникальный номер контракта, нужно будет предоставить документы, сопровождающие и разъясняющие действия, которые вы будете производить с наличной валютой. Они должны быть оформлены с учетом делового оборота той страны, в которой получается наличная валюта.

Ввезти на территорию РФ можно сумму без ограничений, а вот вывезти — нет. Указ Президента от 01.03.2022 № 81 устанавливает ограничения на вывоз иностранные валюты — не более $10 000.

Вариант ввоза наличной валюты на территорию РФ не самый простой. И он не позволяет решить основную проблему с транзакциями с иностранными поставщиками, когда эти транзакции просто не проходят.

Какие документы нужно оформить

Согласно постановлению, резиденты должны не позднее 45-го рабочего дня после дня осуществления расчетов с нерезидентом в наличной иностранной валюте или валюте РФ представить в уполномоченный банк:

• документы и информацию, подтверждающие расчеты в наличной форме;
• документы, подтверждающие передачу товаров, выполнение нерезидентом работ;
• информацию (при наличии) о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в РФ наличных денежных средств.

Даже если контракт не поставлен на учет в уполномоченном российском банке, то есть не открыт уникальный номер контракта, необходимость отчитаться по операциям с наличной валютой в уполномоченном банке все равно остается.

Как получить наличную валюту от поставщика

Иностранный покупатель или поставщик вряд ли выдаст большую сумму денег, но он вправе расплатиться векселем или даже чеком, которые можно обналичить в банке.

Далее можно внести деньги на расчетный счет под предстоящую поставку и таким образом расплатиться с иностранным поставщиком. Но в современных условиях все зависит от страны, в которой этот поставщик работает.

Еще один вариант — положить деньги на расчетный счет за рубежом. При этом важно, чтобы данный расчетный счет был задекларирован в РФ — нужно обязательно сообщить об этом в ФНС. Также придется регулярно отчитываться перед ФНС о движении по расчетному счету за рубежом, и для этих целей необходимо не только информировать ФНС, но и открыть уникальный номер контракта в любом уполномоченным банке и в дальнейшем сообщать, что движение идет в оплату импортной поставки, например, через расчетный счет, открытый за рубежом.

Реклама 16+

Прямые переводы в зарубежные банки

Проводим платежи без агентов — вы экономите на комиссиях. Открытие счёта и валютный контроль онлайн в Контур.Банке. Бесплатные консультации по ВЭД.

Подробнее

Штрафные санкции

Нарушение правил грозит штрафами. Так, например, в п. 2.1 ст. 15.25 КоАП говорится, что непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии и закрытии расчетного счета или об изменении реквизитов счета в банке иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, влечет наложение административного штрафа:

• на должностных лиц — от 40 000 до 50 000 руб.;
• на юрлиц — от 800 000 до 1 млн руб.

Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении денежных средств по счетам в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, влечет штрафы: на должностных лиц в размере 4 000 до 5 000, на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб. (п. 6 ст. 15.25 КоАП).

Проверка соблюдения валютного законодательства в 2023 году

ФНС предупредила о возобновлении валютного контроля, мораторий на который ранее действовал в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.05.2022 № 977 до конца 2022 года.

Ведомство напомнило, что осуществляет контроль за открытием и закрытием резидентами счетов в банках за пределами территории РФ, изменением реквизитов данных счетов или вкладов; за осуществлением валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами при осуществлении ВЭД; за представлением резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ; за порядком представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля.