Отвечаем на новые вопросы по онлайн-кассам

4 сентября состоялся вебинар «Все об онлайн-кассах. Как избежать штрафов и не разориться». Во время выступления спикеров участники задали более 500 вопросов. Публикуем ответы, которые подготовили эксперты Контур.ОФД.

Оглавление

• Нужна ли касса и с какого срока
  • БСО
  • Выплаты физлицам и чеки на «расход»: погашение займа учредителя, выплата заработной платы, договоры ГПХ, подотчетные лица
  • Безналичные расчеты
  • Прием платы за коммунальные услуги, взносы на капитальный ремонт
  • Агентские схемы работы
  • Прочие случаи
• Налоговый вычет
• Кассовая техника
• Работа на ККТ
• Возврат товара
• Реквизиты чека
• Ошибки в чеках, неприменение ККТ, чеки коррекции
• Разное

Нужна ли касса и с какого срока 

БСО

ИП на УСН «доходы-расходы», оказание услуг, работник есть. На сегодня: физлица — наличка-БСО, юрлица — р/с. Нужна касса с 2019 г? Сколько отделов нужно делать? Нужно ли расписывать, какая именно услуга оказана или просто сумму по договору? Предоплата, расчет, внесение суммы по рассрочке? Какой кассовый аппарат подойдет?

• Расчеты с юрлицами через расчетные счета освобождены от применения ККТ.
  До 1 июля 2019 года при расчетах с физлицами продолжайте выдавать БСО, после этого нужна будет специальная ККТ для БСО, называется АС БСО (автоматизированная система для бланков строгой отчетности). Пока таких касс не представлено на рынке и нет в реестре ККТ. Об обновлениях можете узнавать из нашей рассылки.
  БСО по составу своих реквизитов приравнен к кассовому чеку, т.е. должен содержать все данные, перечисленные в ст. 4.7. Закона 54-ФЗ. Обратите внимание, ИП на УСН имеют право не указывать в чеке (БСО) наименование, цену и количество товара до 1 февраля 2021 года.

УСН, применяем БСО, при получении денег на карту ИП выписываем БСО или нужно ККТ?

• На вебинаре от 29 августа 2018 года представитель ФНС Батарин А.А. ответил, что в таких случаях ЮЛ и ИП, принимающие оплаты в безналичном порядке, могут продолжать выдавать БСО до 2019 года без применения ККТ. Чтобы привыкнуть к работе на кассе и успеть получить налоговый вычет, рекомендуем подключить ККТ заранее.

ЧОУ на УСН, выписываем БСО, при поступлении оплаты на р/с выписывать БСО?

• На вебинаре от 29 августа 2018 года представитель ФНС Батарин А.А. ответил, что в таких случаях ЮЛ и ИП, принимающие оплаты в безналичном порядке, могут продолжать выдавать БСО до 2019 года без применения ККТ.

Из 1С приходники выкатываются, это считаются бланком строгой отчетности?

• Нет. БСО — это бланки строгой отчетности, которые разработаны в соответствии с ПП РФ № 359 от 06.05.2008, они содержат определенный набор обязательных реквизитов и используются организациями и ИП при оказании услуг населению.

Может ли ИП на УСН использовать электронные БСО после 01.07.2019 и как технически это сделать?

• Да, так и нужно будет делать. С 1 июля 2019 года БСО нужно будет формировать с помощью специальной ККТ, называется она АС БСО (автоматизированная система для бланков строгой отчетности). Пока на рынке нет ни одной АС БСО. Считаем, что после нового года они начнут появляться в реестре ККТ и в продаже. Об обновлениях можете узнавать из нашей рассылки.

Оказываем медицинские услуги, можно ли использовать БСО, если нет света или ККТ на ремонте?

• Услуги населению с выдачей БСО можно осуществлять без ККТ до 2019 года. Поэтому, на наш взгляд, если вы раньше перешли на ККТ, то наказывать вас не должны за использование БСО в таких ситуациях. Но по закону, если света нет, то торговлю нужно останавливать либо после формировать чек коррекции.

Выплаты физлицам и чеки на «расход»: погашение займа учредителя, выплата заработной платы, договоры ГПХ, подотчетные лица

Нужно ли применять ККТ при погашении займа перед учредителем, полученного на пополнение оборотных средств?

• В настоящее время официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не озвучена. На наш взгляд, получение займа от учредителя не требует применения ККТ, равно как и возврат такого займа. Так как в законе речь идет о займах за товары, работы или услуги. На вебинаре от 29 августа 2018 года представитель ФНС Батарин А.А. озвучил свою позицию, аналогичную нашей.

Нужно ли применять онлайн-кассу при возврате займа физическому лицу (учредителю), который был получен на получение канцтоваров в январе 2018. Вернули займ только в августе 2018.

• В настоящее время официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не озвучена. Формулировка термина «расчет» в обновленной редакции Закона 54-ФЗ звучит так: «…предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей)». Трактовать эту норму можно по-разному. Лучше адресовать свой вопрос в ФНС, чтобы получить официальный ответ по своей ситуации.

Нужно ли пробивать онлайн-чеки при выдаче (возврате) заемных денежных средств сотруднику (от сотрудника) предприятия?

• На наш взгляд, не нужно. Однако официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не выработана. Лучше адресовать свой вопрос в ФНС, чтобы получить официальный ответ по своей ситуации.

Есть работники по ГПХ, почему обязаны применять ККТ?

• Не обязаны, ФНС дала комментарии на это счет, ознакомиться с новостью можно у нас на сайте.

Нужно ли пробивать по онлайн-кассе выплату зарплаты наличкой?

• Выплата заработной платы сотрудникам не является расчетом за товары, работы или услуги в рамках Закона 54-ФЗ и не требует применения кассы и выдачи кассового чека.

Предприятие возмещает сотрудникам плату за пройденный медосмотр, выдавая денежные средства через кассу, нужно ли использовать ККТ в этом случае?

• На наш взгляд, нет, ККТ не нужна. Однако для большего спокойствия можно обратиться в ФНС за официальным ответом.

Когда нужно пробивать чеки на расход?

• Согласно п. 1. ст. 4.7 чеки с признаком расчета «расход» формируются продавцом или поставщиком услуги только при получении средств от покупателя (клиента). Т.е. подобные чеки ИП или юрлицо формирует исключительно при осуществлении деятельности, которая связана со скупкой товара (металлолом, скупка ювелирных украшений и т.п.). Выплаты по договорам ГПХ и прочие выплаты физлицам не требуют применения ККТ, так как в этом случае клиентом является ИП или юрлицо, а поставщиком услуги — физлицо. Физлица не обязаны применять кассы при расчетах.

Нужно ли применять ККТ при скупке товаров у населения (ювелирные изделия).

• Да, если это основной вид деятельности организации, скупка и дальнейшая продажа, то ККТ применять нужно, при скупке формируется чек с признаком «расход». Заказать ККТ и подключить ОФД рекомендуем в Контур.Маркете.

Не применять ККТ при выплатах физлицам по договору ГПХ нужно с момента разъяснения налоговой (14.08.2018) или и ранее?

• ККТ не нужно применять вообще (подробнее — см. в новости). Если применили ранее — ничего страшного в этом нет, на наш взгляд. Так как штрафные санкции предусмотрены за неприменение ККТ, а касса была применена.

Организация заключила с физлицом договор аренды транспортного средства. Надо ли пробивать кассовый чек при выдаче денег физлицу в рамках этого договора?

• Выплаты физлицам в рамках договора аренды не требуют применения ККТ, т.к. касса должна применяться поставщиком услуги, а в данном случае им является физлицо, физлица же не подпадают под требования Закона 54-ФЗ. Действие закона распространяется лишь на ИП и юрлица.

Если подотчетное лицо купило запчасти, которые позже были использованы для работ (услуг), нужно ли пробивать чек «Расход»?

• В письме ФНС № АС-4-20/15707 от 14.08.2018 поясняется, что в случае если деятельность организации (ИП) направлена на приобретение товаров у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физлицу за товар) у организации (ИП) возникает обязанность в применении ККТ и, соответственно, в выдаче (направлении) кассового чека (бланка строгой отчетности).
  Если же товары или услуги были приобретены для нужд организации, то ККТ применять не требуется.

Надо ли пробивать чек с признаком «расход» по расчетам с поставщиками наличными средствами (подотчетные средства физлиц)?

• Применения ККТ не требуется и выдачи чека с признаком «расход» тоже. Так как ККТ применяется юридическим лицом или ИП, которые являются поставщиком услуги. В этом случае поставщик формирует чек с признаком «Приход» и выдает его подотчетному лицу. Т.е. чек один и формирует его поставщик. Если поставщик услуги — физическое лицо, ККТ не применяется вовсе, так как физлица не обязаны применять кассы.

Организация выделила сотруднику лимит сотовой связи для производственных нужд. При превышении лимита сотрудник вносит в кассу наличными перерасход по сотовой связи. Надо ли пробивать кассовый чек? Если перерасход за сотовую связь удержан из зарплаты, надо ли пробивать кассовый чек?

• По данному вопросу лучше обратиться с запросом в ФНС.

Нужно ли выдавать чек при продаже старой оргтехники сотрудникам, с удержанием стоимости оборудования из заработанной платы?

• Мы написали официальный запрос в ФНС с просьбой разъяснить некоторые спорные вопросы. В частности, был задан аналогичный вопрос. В письме № АС-4-20/15707 мы получили следующий ответ: «Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из их заработной платы суммы платежей по обязательству образуют «расчет» в понимании Закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ».

Мы реализуем товары сотрудникам с получением частичной предоплаты и постоплаты. Чеки с каким типом мы должны пробивать? Укажите, пожалуйста, ссылку на закон.
ООО на ОСНО реализует товары своим сотрудникам в счет заработной платы. Нужна касса или нет?

• При оформлении чеков при подобных операциях нужно руководствоваться приказом ФНС ММВ 7-20/229@. Из вопроса не совсем понятно, о каком «типе» чека речь. Попробуем ответить, исходя из того, как мы поняли вопрос.
  Допустим, организация продает сотруднику товар (либо по предоплате, либо в кредит), в этом случае формируется два чека с признаком расчета «Приход».
  В первом чеке нужно указать признак способа расчета (тег 1214) «Предоплата» — если частичная предоплата или «частичный расчет и кредит» — при постоплате. Также нужно указать сумму, внесенную сотрудником: при предоплате — укажите, как поступили деньги, наличными или электронными; при постоплате заполните реквизит «сумма по чеку постоплатой» — в нем нужно указать сумму долга.
  Во втором чеке нужно указать: при предоплате, что это «зачет аванса», обратите внимание до 1 июля 2019 года разрешено не применять ККТ при зачете аванса (п. 4. ст. 4. Закона 192-ФЗ). При постоплате укажите, что это «Оплата кредита» и укажите, как поступили деньги, наличными или электронными.
  В любом случае рекомендуем не медлить с переходом на онлайн-кассу, чтобы избежать штрафа и получить вычет.

Кредитные потребительские кооперативы при выдаче займов обязаны принимать ККТ?

• В настоящее время официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не озвучена. Формулировка термина «расчет» в обновленной редакции Закона 54-ФЗ звучит так: «…предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг…». Трактовать эту норму можно по-разному. На наш взгляд, при предоставлении займа членам кооператива не требуется применения ККТ, но лучше адресовать свой вопрос в ФНС, чтобы получить официальный ответ касательно данной нормы закона.

Необходимо ли пробивать чек через онлайн-кассу при переводе денежных средств на личную карту ИП как физлица с назначением: перечисление денежных средств, полученных в виде дохода от предпринимательской деятельности?

• На наш взгляд, нет. Но учитывая многогранность трактовок термина «расчет», мы бы порекомендовали обратиться в ФНС с запросом на этот счет.

Подотчетное лицо оплачивает услуги шиномонтажа и покупку запчастей у ИП без онлайн-касс (товарный чек или БСО). Необходимо ли пробивать чеки организации при оформлении авансовых отчетов?

• Чек должен формировать тот, кто оказывает услугу, а не тот, кто ее приобретает. Если ИП на ЕНВД еще не перешел на ККТ, чек он не обязан формировать, но вот выдать по требованию покупателя документ, подтверждающий прием денежных средств (товарный чек, квитанция или другой документ), он должен. При заполнении авансового отчета подобного документа должно быть достаточно.

Безналичные расчеты

ИП на УСН и ЕНВД работает только по безналичному расчету (через расчетный счет). Есть ли обязанность покупать ККТ? Тем более, если не использовать ККТ более 30 дней, происходит блокировка.

• Если расчеты с физлицами, то ККТ нужна. Если с юрлицами, то можно работать без ККТ. Относительно блокировки кассы через 30 дней — это заблуждение. ККТ не блокируется, если отправлены все документы в ОФД и смена закрыта.

Если ИП перечислил деньги за товар на расчетный счет магазина (другого ИП), нужно ли выбивать чек?

• Нет, безналичные расчеты между юрлицами и (или) ИП не требуют применения ККТ.

В организации нет ККТ. Физлицо ошибочно перечислило денежные средства за другую организацию на наш р/с. Необходимо приобрести ККТ и пробить чек? Потом провести возврат денежных средств и пробить чек на возврат? Или можно просто вернуть денежные средства физлицу как ошибочно перечисленные без использования ККТ?

• Нет, конечно, в данном случае ККТ не нужно применять. Нужно вернуть средства как ошибочно перечисленные.

Если ИП переводит со своего расчетного счета на личную карту денежные средства как личные средства предпринимателя, надо ли использовать онлайн-кассу?

• Нет, ККТ применять не требуется, так как это не расчет за товары, работы или услуги.

Юрлицо оплачивает аренду помещений через банк. Нужно проводить данный платеж через онлайн-кассу и отправлять чек покупателю?

• Нет, безналичные расчеты между юрлицами не требуют применения ККТ.

Покупатель оплатил услуги через Сбербанк-онлайн. Денежные средства поступили на р/с. Мы должны пробить чек и отправить покупателю. Где взять реквизиты, банк не предоставляет такие реквизиты? Куда отправлять чек?

• Прежде всего, если расчет происходит без личного взаимодействия с покупателем, нужно постараться получить контакты клиента до момента расчета. Если сделать этого не удалось, то чек можно передать покупателю не только в электронном виде, но и в бумажном при первом непосредственном контакте. Т.е. при получении средств на р/с формируется чек и отправляется в ФНС, и если контактных данных клиента нет, то разрешено чек распечатать и вручить позже.

«Если вы точно знаете, что физлицо оплатило покупку наличными через кассу банка, можете не применять кассу до 1 июля 2019 года». Прокомментируйте, пожалуйста.

• В п. 4 ст. 4 Закона 192-ФЗ, который в июле текущего года внес поправки в Закон 54-ФЗ, сказано, что «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами... в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа)... вправе не применять ККТ... до 1 июля 2019 года». Т.е. если клиент пришел в банк с квитанцией (счетом на оплату) или просто попросил операциониста перевести деньги по реквизитам, то до 2019 года можно ККТ не применять. ККТ рекомендуем подключить заранее, чтобы избежать штрафа и получить вычет. А все остальные безналичные платежи требуют применения ККТ с 1 июля 2018 года. Вы можете прочитать об этом в новости.

Применяется ли ККТ при зачислении денежных средств на расчетный счет юрлица от физических лиц за товар, работу, услугу?

• Да. Но срок перехода на ККТ зависит от способа оплаты. Согласно п. 4. ст. 4 Закона 192-ФЗ: «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами... в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа)... вправе не применять ККТ... до 1 июля 2019 года». Т.е. если клиент пришел в банк с квитанцией (счетом на оплату) или просто попросил операциониста перевести деньги по реквизитам, то до 2019 года можно ККТ не применять, а в остальных случаях — с 1 июля 2018. Вы можете прочитать об этом в новости.

Прошу пояснить порядок применения ККТ при безналичных расчетах в случае, если по договору купли-продажи оплату производит третье лицо. Например, ИП оплачивает за физлицо, физлицо оплачивает за ИП, ООО оплачивает за физлицо, физлицо оплачивает за ООО. Важен плательщик или сторона по договору в вопросе применения ККТ?

• Насколько можно понять из комментариев представителей ФНС, важен плательщик. Если платеж приходит от физлица за ИП или ЮЛ, то ККТ применяется по правилам работы с физлицами. Если платеж приходит от ИП или ЮЛ, то ККТ не применяется, так как расчеты между юрлицами освобождены от применения кассы.

При получении перевода от физлица на р/с компании за работы (услуги) нужно пробивать чек?

• Да, нужно. Но срок перехода на ККТ зависит от способа оплаты. Согласно п. 4. ст. 4 Закона 192-ФЗ: «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами... в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа)... вправе не применять ККТ... до 1 июля 2019 года». Т.е. если клиент пришел в банк с квитанцией (счетом на оплату) или просто попросил операциониста перевести деньги по реквизитам, то до 2019 года можно ККТ не применять, а в остальных случаях — с 1 июля 2018. Подобрать подходящую ККТ и подключить ОФД вам помогут в Контур.Маркете.

Нужно ли пробивать чек, если ИП продает квартиру, частично оплата производится материнским капиталом. Деньги поступили на р/с ИП от ПФР.

• Если ИП продает квартиру как физлицо, то ККТ не применяется. Если продажа осуществляется от индивидуального предпринимателя, то ККТ применять нужно и сумму, поступившую от ПФР, в чеке следует отразить как оплата «электронными».

Оказываем услуги по строительству индивидуального жилья физлицам. Заказчики (физлица) оплачивают на расчетный счет организации в основном ч/з Сбербанк-онлайн со своих счетов. Также в счет оплаты используется материнский капитал и средства социальной поддержки населения, а также кредитные средства банков. Во всех этих случаях нужны чеки ККТ?

• Да, совершенно верно. При всех перечисленных способах оплаты ККТ применять необходимо, при поступлениях средств за строительство жилья на расчетный счет указывается, что оплата прошла «электронными».

Охранной фирме граждане перечисляют деньги за охрану квартир. Нужна ли касса?

• Если клиенты платят через кассу банка наличными, то ККТ нужна с 1 июля 2019 года, если платежи приходят любыми другими способами, то с 1 июля 2018 года. Вы можете прочитать об этом в новости.

ИП без работников. Услуги. Вся оплата по безналу. Нужна ККТ?

• При оказании услуг населению можно не применять ККТ до 1 июля 2019 года. Рекомендуем не откладывать подключение онлайн-кассы на последний момент, чтобы избежать штрафа и успеть получить вычет.
  Если вы ИП на ЕНВД или ПСН, то нужно по требованию клиента выдавать документ, подтверждающий факт расчета. Если вы ИП на УСН, то нужно в обязательно порядке выдавать БСО.

При оплате через Сбербанк-онлайн покупателем возникает ли обязанность предоставлять чек?

• Да, при оплате электронными средствами платежа ККТ следует применять с 1 июля 2018 года. За ККТ и подключением к ОФД рекомендуем обратиться в Контур.Маркет.

С наличной валютой не работаю, только через р/с — нужна ли касса? С физлицами не работаю, оказываю услуги только ООО через р/с.

• Юрлица и ИП освобождены от применения ККТ при расчетах между собой с использованием расчетных счетов. Но если расчеты происходят наличными или с предъявлением корпоративной банковской карты, то ККТ нужна.

Покупатель-физическое лицо сходил в банк и по счету от продавца оплатил деньги, произошел контакт с лицом в банке. Деньги поступили по платежному поручению, нужен ли чек? В литературе от ФНС есть объяснения, что в 2018 г. чек не нужен. Как разобраться?

• Да, все верно. Согласно п. 4. ст. 4 Закона 192-ФЗ: «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами... в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа)... вправе не применять ККТ... до 1 июля 2019 года». Т.е. если клиент пришел в банк с квитанцией (счетом на оплату) или просто попросил операциониста перевести деньги по реквизитам, то до 2019 года можно ККТ не применять, а в остальных случаях — с 1 июля 2018. Вы можете прочитать об этом в новости.

Нужно ли выставить чек в онлайн-кассе, если физлицо перечислило денежные средства на р/с компании?

• Если это перечисление за товары, работы или услуги, то да, с 2018 года нужна касса.

ООО на УСН 6%, услуги — можем не применять ККТ, если получаем деньги от физлиц на р/с через кассу банка?

• Да, до 2019 года можно не использовать ККТ.

Обязаны ли пробивать чек, если оплата проходит через сайт (интернет-магазин) —через платежного агента с использованием банковской карты?

• Если вы уверены, что сотрудничаете именно с платежным агентом, то ККТ вам применять не нужно. ККТ обязаны применять платежные агенты. Деятельность платежных агентов регулируется Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ. Согласно требованиям закона, платежный агент обязан:
  • иметь договор с поставщиком;
  • стоять на учете в Росфинмониторинге;
  • использовать спецсчет в банке для приема платежей (как следствие у поставщика тоже должен быть спецсчет);
  • применять ККТ.

Есть письмо № 03-01-15/64345, в нем сказано, что «при осуществлении расчетов и применении ККТ платежным агентом повторная выдача кассового чека поставщиком не требуется». 

Если ИП перечислил нам за аренду денежные средства не со своего счета, а через кассу в банке по квитанции, применять ККТ надо?

• Согласно п. 4. ст. 4 Закона 192-ФЗ юрлица и ИП вправе не применять ККТ и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года при осуществлении расчетов с физическими лицами (которые не являются ИП) в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа). Трактовать данный пункт можно по-разному. Мы бы порекомендовали обратиться за трактовкой законодательства в ФНС РФ.

Организация торгует кондиционерами, также иногда оказывает услуги по установке кондиционеров. Деньги от физлиц поступают на расчетный счет путем перечисления покупателем денег через банк. Нужно ли применять ККТ?

• Если вы выдаете БСО, то оказывать услуги можно без ККТ до 1 июля 2019 года, если БСО не выдаете, то ККТ — с 1 июля 2018. Важно учесть, если клиенты платят через кассу банка наличными, то действует отсрочка в применении ККТ до 1 июля 2019 года. Желательно заранее подключить онлайн-кассу, чтобы избежать штрафа и получить вычет.

Если покупатель оплатил наш счет через банк, мы обязаны пробить чек. Как надо это оформлять? Ведь получается приход дважды: на основании выписки банка и на основании кассового чека. Не понятно, как это проводить? Ведь не сойдется или банк, или касса.

• В случае поступлений на расчетный счет от покупателя вы обязаны сформировать кассовый чек после того, как получите банковскую выписку. Т.е. нужно понять, от кого пришла оплата и за какой товар, и на кассе сформировать чек на приход и указать, что средства поступили «электронными». Т.е. ККТ вы применяете по факту поступления денег на расчетный счет (деньги поступают не в ККТ, а на счет организации). Никакого задвоения не случится, так как в контрольно-кассовой технике лишь фиксируется факт расчета, осуществленного в безналичном порядке.

Если физлицо оплатило на р/с за товар, то каким документом в бухгалтерии этот платеж будет закрываться? При создании чека я должна создать ПКО, и эта же сумма пройдет по р/с. Получается задвоение суммы.

• При создании чека не нужно создавать ПКО. ПКО используется, когда в конце смены вы из ящика ККТ берете наличные и вносите их в кассу организации. Если деньги приходят на расчетный счет, вы просто после этого на ККТ формируете чек и в нем указываете, что оплата прошла «электронными», а в денежном ящике ККТ этой суммы не будет, так как это не наличные деньги.

Юридические услуги, ООО, УСН 6%. Оплата физлиц наличными через кассу Сбербанка (без открытия счета плательщику) по счету. Нужно ли пробивать чек?

• Согласно п. 4. ст. 4. Закона 192-ФЗ до 2019 года при платежах через кассира банка ККТ можно на применять, а потом все расчеты с физлицами — с кассой.

В течение какого времени должен быть пробит чек со дня поступления средств от физлица на расчетный счет организации через онлайн-банкинг?

• Если оплата осуществляется в режиме предавторизации денежных средств (т.е. после нажатия на кнопку «оплатить»), деньги с карты списываются не сразу, а замораживаются (холдируются) банком, который эту карту выпустил, только потом деньги списываются и уже потом поступают на счет продавца. Это может занять несколько дней. В этом случае Минфин считает (Письмо 03-01-15/11618 от 01.03.2017), что моментом расчета можно считать холдирование. Но только если продавец получает об этом уведомление. Если такого уведомления нет, то — момент поступления денег на расчетный счет. Лучше зафиксировать понятие «момент расчета» в договоре с покупателем. Например, указать, что моментом расчета считается получение сведений о поступлении денежных средств на счет продавца. Главное, чтобы покупатель понимал, что считать моментом расчета.

Если услуги юрлица оплачены физлицом с использованием банковской карты, нужно ли применять онлайн-кассу?

• Да, но важно понимать, что срок перехода на ККТ зависит от того, выдает ли юрлицо БСО при оказании услуг. Если БСО выдается, то ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года, если БСО не выдаете, то — с 1 июля 2018 года.

Подскажите, если клиент (ИП, физлицо) за предоставленную услугу от организации оплатил лично в банке, то кассовый чек организация не предоставляет, а если через интернет-банк, т.е. любой картой банка, как только денежные средства поступят на р/с организации по выписке, сразу отбить?

• Если клиент платит наличными через операциониста в банке, то ККТ можно не применять только до 1 июля 2019 года, после этого — ККТ применяется обязательно. При оплатах через интернет-банк ККТ нужно сформировать в момент поступления оповещения от банка, в котором у организации открыт счет, если подобные оповещения не приходят, то чек нужно сформировать в момент получения выписки с банковского счета. Лучше зафиксировать понятие «момент расчета» в договоре с покупателем, чтобы покупатель понимал, что чек он получит не мгновенно.

У нас ООО, есть интернет-магазин. Покупатель оплатил по нашему счету наличными через банк. Нам надо применять ККТ, онлайн-кассу?

• До 1 июля 2019 года при оплате наличными через кассу банка ККТ можно не применять, после этого — нужно. Вы можете прочитать об этом в новости.

ООО на ОСН оптовая торговля. Иногда выставляются счета физлицам за товар. Денежные средства поступают от них на расчетный счет. Нужно ли пробивать чек? С какого числа?

• ККТ применять нужно, но срок ее применения зависит от того, каким способом произведена оплата. При оплате наличными через кассу банка ККТ можно не применять до 1 июля 2019. Во всех остальных случаях ККТ нужна с 1 июля 2018 (например, если оплата прошла через интернет-банк). Вы можете прочитать об этом в новости.

Если зачисление денег на р/с происходит в пятницу, мы можем пробить чек в понедельник?

• Да, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Нужно ли отправлять юрлицам чек при безналичном расчете?

• Если расчет между двумя юрлицами безналом (кроме банковской карты), то ККТ не нужна и чек не формируется и не направляется контрагенту.

ИП оказывает услуги населению, выписываем БСО. А если ООО или ИП произвели оплату со своего расчетного счета на наш расчетный счет, чек нужен?

• Расчеты между юрлицами и ИП не требуют применения ККТ совсем, если расчеты происходят через расчетные счета.

Контрагент (юрлицо) оплатил счет путем перечисления денежных средств на р/с. Нужен ли чек в этом случае?

• Нет, безналичные расчеты между юрлицами не требуют применения ККТ.

Если ИП перечисляет на наш расчетный счет не с расчетного счета, открытого на ИП, а, например, с личной карты или со счета, открытого на физическое лицо, то нужно пробивать онлайн-чек?

• Да, нужно, так как в этом случае ИП выступает в роли обычного физлица. Освобождены от применения ККТ лишь расчеты между юрлицами и ИП с использованием расчетных счетов.

Обязаны ли мы пробить чек на услуги ремонта автомобиля после поступления денежных средств на наш счет, если заказчик — организация и оплачивает стоимость через свой расчетный счет по нашим выставленным документам? Спасибо!

• Нет, не обязаны. Расчеты между юрлицами в безналичном порядке не требуют применения ККТ.

Физическое лицо перечислило на р/счет денежные средства. Каким образом организация сможет определить, каким способом физическое лицо перечислило эти средства — с расчетного счета или наличкой через отделение банка?

• Нам не известны такие способы. ФНС рекомендует «договориться» с банком, в котором открыт счет, чтобы он помог определить, каким образом был произведен расчет. Если определить не получится, то безопаснее применять ККТ с 2018 года.

У нас есть строительные материалы (остались от прошлого хозяина недвижимости, в которой мы сейчас располагаемся). ООО занимается общепитом. Мы хотим продать эти стройматериалы, и есть покупатель. Покупатель может сработать только по безналичному расчету (зачислить деньги на счет компании). Нужно ли пробивать чек? Как правильно оформить сделку, чтобы у налоговой не возникло вопроса, откуда зачисление на счет?

• 54-ФЗ разрешено не применять ККТ при расчетах между юрлицами, т.е. оформление подобной сделки не требует применения кассы и выдачи чека. Чтобы не возникло вопросов у ФНС, нужно корректно оприходовать данные материалы, как это сделать, знают практикующие бухгалтеры.

Юридическое лицо оплачивает услугу по буфетному обслуживанию в столовой по безналу на р/с. Нужен ли кассовый чек?

• Безналичные расчеты между юрлицами не требуют ККТ.

Если у организации на ОСНО (сфера деятельности — строительство) имеется корпоративная карта, которой расплачивается генеральный директор за материалы для осуществления деятельности, нужно ли использовать онлайн-кассу и пробивать чек на затраты?

• В данном случае ККТ должен применять продавец товаров, а не покупатель. Продавец формирует чек на «Приход» и, начиная версии ФФД 1.1, если расчет происходит между юрлицами наличными или банковской картой, в чеке обязательно нужно будет указывать ИНН и наименование покупателя, до тех пор эти реквизиты рекомендованы к указанию в чеке.

ИП УСН-6%, есть онлайн-касса, через интернет-сайт («Авито») продали товар, деньги покупатель перечислил на личную карточку ИП, нужно ли пробивать чек?

• Ответ: При расчетах с физлицами за товары, работы или услуги на территории РФ организации и ИП обязаны применять ККТ. По закону продавец обязан сформировать чек и выдать его покупателю, при это не важно, куда он перевел деньги.

Прием платы за коммунальные услуги, взносы на капитальный ремонт

В какой срок крупнейшим налогоплательщикам (производителям) нужно перейти на онлайн-кассы при реализации теплоэнергии населению?

• При оказании услуг населению и выдаче БСО ККТ можно не применять до 2019 года. Если БСО не выдаете, то с 2018 года. Обратите внимание, в законе 192-ФЗ есть п. 4. в ст. 4, гласящий: «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами… при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт… вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года». Возможно, реализация теплоэнергии населению подпадает под данную отсрочку, но утверждать с уверенностью мы не можем. Рекомендуем обратиться с запросом в ФНС, чтобы получить официальное подтверждение или опровержение данного предположения.

Надо ли пробивать кассовый чек при оплате физическим лицом услуги РСО через банк-онлайн?

• В законе 192-ФЗ есть п. 4. в ст. 4, гласящий: «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами… при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт… вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года». На наш взгляд, ресурсоснабжающие организации (РСО) подпадают под действие данного пункта. Рекомендуем обратиться с запросом в ФНС, чтобы получить официальное подтверждение или опровержение данного предположения.

Организация ТНС должна использовать онлайн-кассу?

• Если мы правильно понимаем, ТНС — это энергосбытовая компания. В законе 192-ФЗ есть п. 4. в ст. 4, гласящий: «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами… при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт… вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года». Возможно, реализация теплоэнергии населению подпадает под данную отсрочку, но утверждать с уверенностью мы не можем. Рекомендуем обратиться с запросом в ФНС, чтобы получить официальное подтверждение или опровержение данного предположения.

Товарищество собственников недвижимости должно применять онлайн-кассу?

• Согласно п. 4. в ст.4 Закона 192-ФЗ «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами… при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт… вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года». Т.е. до 2019 года ККТ можно не применять однозначно. Как быть ТСЖ и ТСН после этого срока — вопрос открытый. Есть ряд писем ФНС, в которых сказано, что прием ТСЖ взносов от членов ТСЖ для целей деятельности ТСЖ не относится к расчетам согласно 54-ФЗ и не требует применения ККТ. Рекомендуем сейчас обратиться с запросом в ФНС, чтобы понять, нужно ли применять ККТ после 1 июля 2019 года или можно обойтись без нее совсем.

Если приставы перечисляют на р/с РСО взысканные с физлиц суммы за коммунальные услуги, должна ли ресурсоснабжающая организация пробить чек?

• В законе 192-ФЗ есть п. 4. в ст. 4, гласящий: «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами… при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт… вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года». На наш взгляд, ресурсоснабжающие организации (РСО) подпадают под действие данного пункта и до 2019 года могут не применять ККТ. Нужно ли применять ККТ при поступлении денежных средств от судебных приставов? На наш взгляд — нет, так как это расчеты между юридическими лицами. Однако рекомендуем обратиться с запросом в ФНС, чтобы получить официальное подтверждение или опровержение данного предположения.

Агентские схемы работы

Как применять ККТ страховым агентам, действующим от имени и за счет страховых компаний? Страховые агенты — ИП и ООО.

• Рекомендуем обратиться с запросом в ФНС, чтобы получить официальный ответ и понять позицию регулятора. Насколько нам известно, сейчас при расчетах со страхователем агент выдает БСО от имени страховщика. Форма «Квитанция на получение страховой премии (взноса)» (форма № А-7) утверждена Приказом Минфина России от 17.05.2006 № 80н, эта форма и является БСО. Порядок работы с выдачей БСО сохранен до 1 июля 2019 года.
  С июля следующего года расчеты нужно будет проводить с ККТ. По общему правилу, если агент действует от имени и за счет принципала, то ККТ применяет принципал. Принципал может зарегистрировать кассу на себя и передать ее агенту, эта мысль озвучена в письме Минфина России от 06.04.2018 № 03-01-15/22622, в нем речь идет об агенте — курьерской организации, но, на наш взгляд, данную логику можно применить и на иные случаи. Но агент может и на себя зарегистрировать ККТ, в 54-ФЗ нет пунктов, запрещающих это.

ООО на УСН. Комиссионная торговля автомобилями физических лиц. Доход ООО — только комиссионное вознаграждение. Как правильно оформлять получение денег от покупателя, выдачу денег комитенту, комиссионное вознаграждение самому ООО?

• При продаже комиссионного товара ККТ используется в обязательном порядке.
  В чеке указывается «признак агента по предмету расчета» — комиссионер. Сумма покупки указывается полностью, т.е. если покупатель уплатил за автомобиль 500 000 руб., то столько и нужно указать. При выплате комитенту ККТ не применяется, но вознаграждение нужно провести по ККТ и сформировать чек. Допустим, по договору вознаграждение составляет 20 000 руб. На эту сумму нужно сформировать чек и указать, что это «агентское вознаграждение». На этот счет на так давно было Письмо Минфина РФ от 29.06.2018 № 03-01-15/45091. Саму ККТ можно заказать и подключить в Контур.Маркете.

Организация-агент рассчитывается с субагентом наличными, нужно ли применять ККТ?

• Расчеты между юрлицами за товары, работы или услуги, наличными средствами требуют применения ККТ.

Услуги населению (интернет и ТВ), агентский договор: касса своя, прием денежных средств идет в пользу другой организации, инкассируется на свой р/с, далее идет перечисление на р/с другой организации. Кто обязан применять онлайн-кассу?

• Здесь все зависит, от чьего имени действует агент:
  • по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, ККТ применяется агентом;
  • по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, ККТ применяется принципалом.

Заключен агентский договор. По агентскому договору агент за вознаграждение исполняет поручение принципала. При этом агент действует от своего имени. Мы на упрощенке, работаем по агентским договорам от своего имени. Деньги от покупателей (физлиц) поступают на расчетный счет агента. В дальнейшем агент перечисляет сумму принципалу. Принципал перечисляет нам вознаграждение за поиск клиентов. Должна ли наша компания (агент) применять онлайн-кассу за поступление денежных средства на расчетный счет от покупателей (физлиц)?

• Да, если агент действует от своего имени и за счет принципала, то ККТ применяет агент.

Прочие случаи

Букинистический магазин скупает книги у физлиц. Должны ли мы пробивать какой-либо чек при выдаче им денег?

• Да, в вашем случае ККТ применять необходимо, чек формируется с признаком расчета «Расход».

ИП на ЕНВД услуги, также сдает в аренду нежилое помещение, нужно ли ему пробивать арендую плату за помещение через ККТ?

• При получении средств от физлиц по договору аренды ИП на ЕНВД применяют ККТ с 1 июля 2019 года. Если средства поступают в безналичном порядке от юрлиц, то ККТ разрешено не применять.

ИП на УСН сдает физическим лицам в краткосрочную аренду квартиры, принадлежащие чужим собственникам. Имеет ли он право на отсрочку в применении ККТ до 01.07.2019?

• ИП на УСН при оказании услуг населению имеют право не применять ККТ до 1 июля 2019 года при соблюдении обязательного условия — выдаче БСО. Если данное условие не выполняется, то ККТ применять нужно уже сейчас.

Нужна ли мне касса, если оказываю услуги в интернете, принимаю платежи безналом от физлиц, юрлиц. У меня ЕНВД и УСН нулевая.

• При оказании услуг физлицам ИП на ЕНВД могут не применять ККТ до 1 июля 2019 года. Кассу рекомендуем подключить заранее, чтобы избежать штрафа и получить вычет. При безналичных расчетах с юрлицами ККТ можно не применять совсем.

ИП изготавливает и ремонтирует печи и печное оборудование, имеет работника и применяет УСН, ему нужно применять онлайн-кассу?

• Если расчеты происходят с физическими лицами, то применение ККТ необходимо. Нужно определить лишь сроки перехода: если согласно договору ИП оказывает услуги, то можно не применять ККТ до 1 июля 2019 года (наличие сотрудников не имеет значения), но при обязательной выдаче бланков строгой отчетности. Если вы не выдаете БСО, то ККТ нужно применять с 1 июля 2018 года.

Организация ИП на УСН осуществляет развозную торговлю хлебобулочными изделиями. Достаточно ли выдачи БСО или же необходимо зарегистрировать кассу?

• БСО — это бланки строгой отчетности, они выдаются при оказании услуг. При осуществлении розничных продаж населению ИП на УСН обязаны использовать ККТ.

Реализуем подакцизные товары физлицам и организациям, по итогам месяца выставляем УПД. Организации оплату производят на расчетный счет, физлица оплачивают наличными средствами, в каких случаях нужно пробивать кассовый онлайн-чек?

• При расчетах с юрлицами в безналичном порядке ККТ не нужна, при расчетах с физлицами ККТ нужна с июля 2017.

У нас организация, созданная в форме некоммерческого партнерства на упрощенной системе налогообложения, и нам на расчетный счет поступают членские взносы от физических лиц (оплаченные как через кассу банка, так и с помощью онлайн-банка). Обязаны ли мы применять ККТ?

• Членские взносы не являются расчетами и не требуют применения ККТ.

ИП реализует программки зрителям. Обязан ли ИП применять ККТ, считается разносной торговлей непродовольственными товарами с рук?

• Согласно ст. 2. Закона 54-ФЗ юрлица и ИП могут не применять ККТ при осуществлении разносной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов.

НКО получило благотворительное пожертвование по договору от физлица. Нужна ли ККТ?

• Нет, добровольные пожертвования не требуют применения ККТ, так как не являются расчетом в рамках Закона о применении ККТ.

ООО на ОСНО совсем освобождены при сдаче в аренду недвижимости, принадлежащей им на праве собственности?

• Совсем освобождены от применения ККТ лишь ИП при сдаче в аренду недвижимости, принадлежащей им на праве собственности. Про ООО на ОСН речи нет. Если недвижимость сдается физлицам, то ККТ применяется в обязательном порядке. Освобождены от кассы лишь расчеты с юрлицами в безналичном порядке.

Розничная торговля декоративными упаковочным материалом подразумевает применение ККТ?

• Все расчеты за товары, работы или услуги с физическими лицами подразумевают использование ККТ. Вопрос только в сроке перехода, рекомендуем свериться с таблицей, чтобы понять, с какого момента нужно использовать кассу https://kontur.ru/ofd/spravka/308-o_perehode_na_online_kassy.

Оплата по уступке права требования, по договору участия в долевом строительстве, договору паевого взноса требует выдачи кассового чека?

• На этот счет ест несколько писем Минфина:
  Долевое строительство. Привлечение застройщиком денежных средств граждан для строительства на основании договора участия в долевом строительстве не относится к расчетам согласно Федеральному закону № 54-ФЗ и не требует применения ККТ (Письмо Минфина России от 09.07.2018 № 03-01-15/47640).
  Паевой взнос. Насколько мы понимаем, речь идет о приеме паевых взносов от членов ЖСК. «Получение жилищно-строительным кооперативом денежных средств от членов такого кооператива для целей деятельности жилищно-строительного кооператива, определенных Жилищным кодексом и другими федеральными законами, не является приемом денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги для целей законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники» (Письмо Минфина РФ от 07.07.2017 № 03-01-15/43315).
  Уступка права требования — по этому вопросу за разъяснениями лучше обратиться в ФНС.

Потребительский кооператив социальных программ:

• пайщики вносят членские и паевые взносы, а выдача пая производится в натуральной форме (товар);
• взнос члена правления ДС, возврат ДС члену правления наличными, нужна ли нам онлайн-касса?

• Членские взносы не подпадают под понятие «расчет» в рамках закона 54-ФЗ и не требуют применения ККТ. Однако, учитывая то, что после приема поправок в 54-ФЗ в июле 2018 года термин «расчет» трактуется многозначно, для большей уверенности мы рекомендуем обратиться в ФНС с запросом.

ИП с сотрудниками на ЕНВД-розница, имеет терминал (эквайринг), ККТ-онлайн, может ли ИП в целях пополнения оборотных средств на расчетном счете провести оплату через терминал своей кредитной картой (кредитная карта физлица, снятие наличных — очень большой процент, оплата по карте только через терминал). Онлайн-касса не применяется в этом случае?

• Можно ли для подобных целей использовать терминал эквайринга, сказать с уверенностью нельзя, лучше уточнить в ЦБ, так как это сфера подконтрольная ему. А вот относительно применения ККТ ответ есть: пополнение оборотных средств не проводится через ККТ, так как не является расчетом за товары, работы или услуги.

В какой срок на онлайн-кассы нужно переходить организации на УСН (доходы минус расходы), оказывающей платные услуги населению? Платежи получаем только в безналичном порядке.

• Здесь важно учесть несколько факторов:
  • если при расчетах с населением вы используете и выдаете бланки строгой отчетности (БСО), то без ККТ можно работать до 1 июля 2019 года. Если бланки не выдаете, то – с 1 июля 2018;
  • если клиенты оплачивают ваши услуги электронными средствами платежа (онлайн-банки, банковской картой), то ККТ применяется с 2018 года, а если платят наличными через кассу банка, то есть отсрочка до 2019 года.

В любом случае рекомендуем не медлить с переходом на онлайн-кассу, чтобы избежать штрафа и получить вычет.

ИП без работников, магазин розница, торгует пивом, установлен терминал эквайринга, оплата по картам и наличными. Нужна онлайн-касса?

• ИП на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников переходят на ККТ с 1 июля 2019 года, при этом не имеет значения, продают они подакцизный товар или нет, срок перехода от этого не меняется — 2019 год. Все остальные ИП обязаны перейти на ККТ до 1 июля 2018 года.

Если фирма на ОСНО занимается оптовой торговлей овощами и фруктами, товар реализует исключительно по безналу юрлицам. В таком случае нужно ли покупать и устанавливать кассы?

• Нет, согласно п. 9 ст. 2 Закона 54-ФЗ расчеты между юрлицами в безналичном порядке (кроме расчетов с предъявлением корпоративной банковской карты) не требуют применения ККТ.

Если нет работников у торгующего ИП, нужна онлайн-касса?

• Самозанятые ИП на ЕНВД или ПСН переходят на ККТ 1 июля 2019 года.

ИП без работников. Спортивные услуги. Касса нужна?

• ИП на ЕНВД и ПСН при оказании услуг населению (кроме общепита) переходят на ККТ с 1 июля 2019 года вне зависимости от наличия или отсутствия сотрудников. До этого срока касса не нужна.

Договор у нас заключен с ИП. Мы поставляем товар. ИП за товар оплатил через кассу банка по личной пластиковой карте. Должны ли мы в таком случае пробивать чек онлайн?

• Да, если ИП платит как физлицо, то ККТ нужно применять. Если он платит со своего счета, открытого на ИП, то ККТ можно не применять.

АО на ОСНО оказывает услуги населению (интернет, кабельное тв). Необходимо ли применять онлайн-кассу?

• Здесь важно учесть несколько факторов:
  • если при расчетах с населением вы используете и выдаете бланки строгой отчетности (БСО), то без ККТ можно работать до 1 июля 2019 года. Если бланки не выдаете, то – с 1 июля 2018;
  • если клиенты оплачивают ваши услуги электронными средствами платежа (онлайн-банки, банковская карта), то ККТ применяется с 2018 года, а если платят наличными через кассу банка, то есть отсрочка до 2019 года.

Если у нас в офисе есть терминал банка при оплате услуг по карте, нужно ли нам онлайн-кассу дополнительно? Если да, то пробивать дополнительно на онлайн-кассе оплату по карте?

• Не понятно, о каком терминале идет речь. Если это отдельно стоящий терминал, на котором расчеты происходят без кассира, и принадлежит он банковскому платежному агенту, то ККТ применяет агент, вам не нужно. Если речь идет о терминале-эквайринга, на котором кассир проводит оплату, то в этом случае ККТ применять нужно вам. Т.е. после того как оплата прошла по терминалу-эквайринга, нужно сформировать чек на кассе и указать, что оплата прошла «электронными».

Надо ли применять ККТ НКО при приеме от физлиц членских взносов через р/с?

• Получение некоммерческим объединением граждан вступительных, членских, целевых взносов не является приемом денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги и не требует применения ККТ.

НКО получило пожертвование от физлица на расчетный счет по договору пожертвования. Надо ли применять НКО ККТ?

• ККТ применяется в обязательном порядке при расчетах на территории РФ, расчетом является прием или выплата денежных средств за товары, работы или услуги. Получение пожертвования не является расчетом в рамках Закона 54-ФЗ и не требует применения ККТ.

ИП сдает помещение в аренду, оплата по безналу, нужно отбивать чек на онлайн- ККТ?

• ИП на ПСН освобождены совсем от применения ККТ при сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  Все остальные ИП освобождены от применения ККТ лишь при сдаче жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности. Сдача нежилых помещений требует применения кассы.

Водоканал. Прямые договоры с населением. Деньги поступают безналом, мы выдаем кассовые чеки с конца июня. В изменениях от 3 июля разрешили не применять ККТ по оплате коммунальных услуг до 1 июля 2019 года. Сейчас заключаем договор с платежным агентом, действующим от нашего имени. По закону он должен применять ККТ, оформленную на нас. Надо ли ему применять ККТ с учетом того, что мы применяем по денежным средствам, поступающим нам?

• Деятельность платежных агентов регулируется профильным законом. Согласно п. 12 ст. 4 Закона № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» платежный агент при приеме платежей обязан использовать ККТ в соответствии с законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники. Поэтому, на наш взгляд, несмотря на то, что при приеме платежей за коммунальные услуги юрлица освобождены от использования ККТ и выдачи чеков (БСО) до 2019 года, платежные агенты обязаны применять ККТ в любом случае. Для большего спокойствия рекомендуем обратиться в ФНС за официальной трактовкой норм закона.

Выдаем кассовые чеки на предоплату. Согласно закону мы можем не выдавать чеки на зачет аванса до 01.07.2019?

• Да, согласно п. 4. ст. 4. Закона 192-ФЗ у вас есть право не выдавать чек при зачете аванса до 1 июля 2019 года.

Если в мае ООО на УСН 6 % приняли наличные от юрлица и выписали только ПКО, имели ли мы право не использовать ККТ-онлайн или просто ККТ, что нам грозит за нарушение?

• Юрлица на ОСН и УСН (кроме оказывающих услуги населению) обязаны использовать ККТ с 1 июля 2017 года. Освобождены от ККТ лишь расчеты между юрлицами в безналичном порядке. Таким образом, ККТ применить нужно было в обязательном порядке. Неприменение ККТ чревато штрафами. Штрафа можно избежать, если исправить ситуацию, раньше, чем ФНС об этом узнает. Т.е. в вашем случае нужно составить акт, в котором указать причину неприменения кассы, сумму и наименование товара (услуги), на ККТ сформировать чек коррекции на сумму расчета, осуществленного без кассы, и указать в чеке коррекции номер акта. После того как коррекция расчета проведена, нужно сообщить в ИФНС, что нарушение было и оно исправлено. Подробнее о том, как избежать штрафа за неприменение ККТ, читайте в новости.

Должен ли ИП применять онлайн-кассу, если оказывает парикмахерские услуги. Сотрудники есть.

• До 2019 года при оказании услуг населению ИП могут не применять ККТ. Однако в зависимости от используемой системы налогообложения нужно выдавать (или не выдавать) платежный документ. Например, ИП на УСН должны в обязательном порядке выдавать БСО. ИП на ЕНВД или ПСН должны выдавать лишь по требованию клиента документ, подтверждающий факт расчета. В любом случае рекомендуем не медлить с переходом на онлайн-кассу, чтобы избежать штрафа и получить вычет.

Нужно ли применять онлайн-кассу, я на ЕНВД, онлайн-услуги в интернете, развозная и разносная розничная торговля в интернете. Принимаю оплату на обычную карточку Cбербанка как физлицо. Вся оплата безналичная, мне переводят с разных банков, стран безналичным способом: физлица, ИП и ЮЛ. У меня также есть нулевая УСН, чтобы получать платежи от юрлиц, и нет сотрудников.

• ИП на ЕНВД при оказании услуг имеют отсрочку в применении ККТ до 1 июля 2019 года. После указанного срока ККТ применять будет обязанностью. При расчетах с юридическими лицами и ИП ККТ разрешено не применять при условии, что расчеты происходят в безналичном порядке через расчетные счета юрлиц (ИП).

Подскажите, если ИП на ЕНВД осуществляет ТО авто, он может не применять ККТ?

• ИП на ЕНВД при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей могут не применять ККТ до 1 июля 2019 года, после этой даты нужно переходить на расчеты с ККТ.

Репетиторские услуги освобождены?

• Освобождены от ККТ лишь ИП на ПСН, оказывающие услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству. Важно условие для освобождения от ККТ — выдача клиенту документа, подтверждающего факт осуществления расчета, содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ.
  ИП на других системах налогообложения, занимающиеся репетиторством, обязаны использовать ККТ с 1 июля 2019 года.

ООО, право собственности, сдача помещений в аренду. Физлицо за аренду помещения переводит на мой р/с денежные средства через свой банк. Нужно пробивать чек?

• ККТ применять нужно, но важно понять с какого момента.
  С одной стороны, если оплата приходит электронными средствами платежа (интернет-банк, например), то ККТ нужно применять с 1 июля 2018 года.
  С другой стороны, в п. 4. ст. 4. Закона 192-ФЗ есть два пункта, гласящие, что ЮЛ и ИП вправе не применять ККТ и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года:
  • при осуществлении расчетов с физическими лицами (которые не являются ИП) в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), речь про оплату через кассу банка;
  • при осуществлении расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт.

Не можем с уверенностью утверждать, что «прием платы за жилое помещение» относится к сдаче помещений в аренду. Поэтому срок перехода на ККТ для нас не ясен. Рекомендуем обратиться в ФНС за трактовкой данного пункта закона.

Освобождены организации на УСН?

• Нет, не освобождены. Если ЮЛ на УСН реализует товары физлицам, то ККТ нужно применять с 2017 года при расчетах наличными или банковскими картами; с 2018 года — при расчетах электронными средствами платежа. Если юрлицо на УСН оказывает услуги населению и выдает при этом БСО, то без ККТ можно работать до 1 июля 2019 года, если БСО не выдаете, то ККТ нужно применять с 1 июля 2018 года. Посмотреть все сроки перехода на ККТ можно в таблице.

Библиотеки, оказывающие услуги по ксерокопированию и проведению мероприятий населению через наличный расчет, переходят на онлайн-кассы или освобождены?

• Согласно ст. 2 Закона 54-ФЗ контрольно-кассовая техника может не применяться государственными и муниципальными библиотеками, а также библиотеками Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций при оказании в помещениях указанных библиотек платных услуг населению, связанных с библиотечным делом.
  Перечень платных услуг, оказываемых указанными в настоящем пункте библиотеками без применения контрольно-кассовой техники, утверждается Правительством Российской Федерации. Т.е. правительство РФ определяет, какие услуги библиотекам можно оказывать без ККТ. На сегодняшний день подобный перечень еще не публиковался.

ИП, оказывающие услуги по аренде физлицам, освобождены от применения онлайн-касс только до 01.01.2019?

• ИП на ПСН совсем освобождены от ККТ при сдаче в аренду недвижимости, принадлежащей им на праве собственности. Остальные ИП освобождены лишь при сдаче в аренду жилой недвижимости, принадлежащей им. В случаях сдачи нежилой недвижимости или недвижимости, не принадлежащей им: ИП на ЕНВД освобождены до 1 июля 2019 года, а также ИП на УСН, при выдаче БСО. Если ИП на УСН БСО не выдает, то ККТ нужно применять с 1 июля 2018 года.

ИП без работников развозная торговля ККТ с 01.07.2019?

• Если ИП на ЕНВД или ПСН, то ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года.

ИП без работников услуги косметолога с 01.07.2019?

• Да, если ИП на ЕНВД или патенте, то с 01.07.2019, если на УСН — тоже с 2019, но при обязательном условии — выдача БСО, если без БСО, то с 1 июля 2018 года.

ИП без работников, бухгалтерские услуги, получает денежные средства на банковскую карту с расчетного счета ЮЛ: надо применять ККТ и когда?

• Расчеты между юрлицами и (или) ИП освобождены от применения ККТ.

Расчеты с применением БСО и ККТ для учреждения культуры (театр). Продажа билетов. Сейчас применяем бумажный вид БСО без применения ККТ.

• Продолжайте выдавать БСО до 1 июля 2019 года, после этого БСО нужно будет формировать на АС БСО — это ККТ, которая предназначена именно для формирования БСО. Пока таких касс не представлено на рынке и нет в реестре ККТ. Об обновлениях можете узнавать из нашей рассылки.

ООО УСН 6 %, услуги, в мае 2018 года приняли наличные от юрлица и выписали только ПКО, должны ли мы были применять онлайн-ККТ или обычную ККТ?

• Организации на УСН имеют право не применять ККТ до 1 июля 2019 года лишь при оказании услуг населению и выдаче при этом БСО. Так как наличные были приняты от юрлица, а не от физлица, то данная отсрочка не действует — расчеты между юрлицами наличными нужно проводить через кассу. Вы можете сформировать чек коррекции на сумму расчета, произведенную без кассы.

ООО на УСН «доход» продает косметическую продукцию мелким оптом за наличный расчет с отсрочкой платежа 7 календарных дней. Т.е. выписывается товарная накладная, а через 7 дней проводится оплата через онлайн-кассу. Не является ли это нарушением? Т.е. можно ли продавать за наличный расчет продукции с отсрочкой платежа?

• Подобные операции следует оформлять чеками. При передаче товара без оплаты формируется чек с признаком способа расчета «Передача товара в кредит» и в способе оплаты указывается, что оплачено будет «Постоплатой (в кредит)», т.е. ни «наличными», ни «электронными» не указывается. В момент получения денег формируется второй чек с признаком способа расчета «Оплата кредита», и в нем указывается сумма оплаты и способ внесения денег — наличные или электронные.

Продажа товара в рассрочку. Как по кассе пробить чек?

• При передаче товара без оплаты формируется чек с признаком способа расчета «Передача товара в кредит» и в способе оплаты указывается, что оплачено будет «Постоплатой (в кредит)», т.е. ни «наличными», ни «электронными» не указывается. В момент получения денег формируется второй чек с признаком способа расчета «Оплата кредита», и в нем указывается сумма оплаты и способ внесения денег — наличные или электронные.

Установка и продажа памятников населению — нужна ККТ?

• ИП на патенте при оказании услуг по резке, обработке и отделке камня для памятников и при оказании ритуальных услуг освобождены от ККТ — это виды деятельности № 61 и № 43 из 2 статьи 346.43 НК РФ. Если ваша деятельность подпадает под эти пункты, то ККТ не нужна. Если нет, то касса нужна.

Чтобы перейти на онлайн-кассу, нужно ли заводить расчетный счет? У меня его нет, и он не требуется — я на ЕНВД, нулевая УСН.

• Если принимаете наличные, то можно без расчетного счета. Если безнал, то счет должен быть. Насколько нам известно, ИП использовать личный счет в предпринимательских целях запрещено инструкциями ЦБ РФ, лучше проконсультироваться у регулятора.

Налоговый вычет

Налоговый вычет для розницы можно получить при регистрации кассы до 01.07.2018, но если после указанного срока открыта еще одна новая торговая точка и зарегистрирована новая ККТ, можно ли получить на нее тоже вычет?

• Из вопроса не до конца понятно, есть ли у ИП сотрудники. Исходя из этого возможны два варианта:
  ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, могут рассчитывать на вычет в 2018 году, при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Если ККТ была зарегистрирована позже этой даты, права на вычет не возникает.
  Все остальные ИП на ЕНВД и ПСН (в том числе занятые в рознице и общепите, но без привлечения сотрудников) могут рассчитывать на вычет при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов. Условие: ККТ должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.

А если ИП сам зарегистрировался только в августе (розница с сотрудниками) и, соответственно, и кассу зарегистрировал и сотрудников принял только в августе 2018 г., т.е. для новых предпринимателей нет льготы по налогу на покупку ККТ?

• ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, могут рассчитывать на вычет в 2018 году при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Если ККТ была зарегистрирована позже этой даты права на вычет не возникает.

Стоит ли рассчитывать на налоговый вычет по купленной новой кассе, если я не плачу налог, он равен 0, т.к. я вношу взносы в ПФР каждый квартал и сумма налога уменьшилась до 0 рублей.

• Нет, не стоит. Единый налог можно уменьшить до 0 рублей на сумму:
  • страховых взносов в ПФР и ОМС;
  • расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности сотрудников;
  • за платежи по договорам добровольного страхования ДМС;
  • расходов по приобретению ККТ.

Так как сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, то меньше нуля налог быть не может.

Кассовая техника

Можно ли завязать платежи наличными и онлайн-платежи на одну кассу? Предложите решения.

• Можно, но на данный момент в СКБ Контур нет онлайн-касс для интернет-торговли. Но вы можете использовать кассу МСПОС-К, которая позволяет работать на кассе и печатать правильные чеки по 54-ФЗ. Для проведения банковских платежей к кассе понадобится терминал эквайринга.

АО на ОСНО (торговля) по 54-ФЗ имеет право на ФН 36 мес. Планируется ли выпуск ФН с поддержкой кассы при таких условиях?

• Мы не обладаем такой информацией.

Сколько будет стоить самое дешевое решение онлайн-кассы?

• 16500 руб. Атол- 91Ф с фискальным накопителем на 13 мес. Подробнее: https://kontur.ru/market/kkt/91f

Если я планирую использовать онлайн-кассу с 01.01.2019, могу ли я начать какие-то действия заранее, в декабре 2018?

• Вы можете купить кассу заранее и, не подключая фискальный накопитель, поработать в тестовом режиме, чтобы привыкнуть. А зарегистрировать ККТ можно ближе к 1 января.

Нужно ли покупать отдельную кассу для расчетов с физлицом с использованием банковской карты через расчетный счет? Или пробивать чеки по кассе, которая работает по наличным денежным средствам.

• Можно использовать одну кассу, но в чеках указывать, что оплата прошла электронными.

Продажа пива, какой фискальный накопитель?

• Пиво является подакцизным товаром, поэтому вам подойдут ФН со сроком действия ключа фискального признака 13 или 15 месяцев. Подробнее можно прочитать в статье.

Какая касса подходит для крупнейших налогоплательщиков? Денежные средства приходят на расчетный счет различными средствами платежей.

• Рассмотрите Атол 55-Ф или Атол Оптима, обратите внимание: кассы требуют участия кассира.

Какая касса мне подойдет, если оказываю услуги в интернете, сайт будет выдавать только онлайн-чеки по e-mail. Не предполагается выдавать бумажные версии чеков, т.к. клиенты из разных регионов России. Чеки с предоплатой и при отгрузке товара.

• На данный момент в СКБ Контур нет онлайн-касс для интернет-торговли. Но вы можете использовать кассу МСПОС-К, которая позволяет работать на кассе и формировать правильные чеки по 54-ФЗ и отправлять их клиентам.

Посоветуйте кассовый аппарат, если мы юрлицо на ОСНО, вид деятельности —только аренда нежилых помещений ЮЛ, все расчеты осуществляются через онлайн-банк (безналичным расчетом).

• Вы можете использовать кассу МСПОС-К, которая позволяет работать на кассе и формировать правильные чеки по 54-ФЗ и отправлять их клиентам, обратите внимание ККТ требует участия кассира.

Можно приобрести Контур.Маркет, если уже стоит онлайн-касса?

• Здесь все зависит от того, совместима ли ваша ККТ с Маркетом. Можно почитать здесь https://kontur.ru/market.

С 1С ваша программа как сотрудничает?

• Мы интегрированы с 1С: Предприятие, туда из нашего сервиса мы можем отправлять отчет о розничной реализации. Если речь про товароучет, то пользователи могут выгрузить из 1С товары и загрузить к нам через Еxcel.

Владельцам вендинговых автоматов нужно применять кассовые аппараты непосредственно в каждом автомате?

• ККТ может находиться вне корпуса торгового автомата (кроме автоматов, продающих подакцизные товары, технически сложные товары, маркированные товары) при условии, что на автомате есть дисплей, на котором отражается QR-код. Требование отображать QR-код вступает в силу с 1 февраля 2020. Т.е. можно использовать одну кассу на несколько автоматов. Также об этом мы писали в новости.

Работа на ККТ

В одном кабинете две бухгалтерии двух юрлиц, можно ли в этом кабинете зарегистрировать две кассы, т.е. две кассы в одном месте на два юрлица? Или есть какие-то нюансы?

• Две разные кассы разных юрлиц можно регистрировать по одному адресу.

Что делать, если выключили электроэнергию и касса не работает? Закрывать магазин?

• По закону вести торговлю без ККТ нельзя. Но если так получилось, что торговля продолжилась, то нужно, после того как электроэнергия появится, составить акт, в котором перечислить все расчеты, произведенные без кассы, сформировать чек коррекции и оповестить ИФНС о том, что подобное правонарушение имело место.

При зачислении средств на р/с по реквизитам нужно пробить чек, при поступлении средств, верно?

• Да, все верно. Момент формирования чека для таких ситуаций определен: кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.

Если касса применяется редко, не каждый месяц, что делать, чтобы не было блокировки — пробивать нулевые чеки?

• Чтобы не было блокировки, нужно убедиться, что все документы с кассы ушли в ОФД. Для этого сформируйте на ККТ «Отчет о текущем состоянии расчетов», в поле «Количество непереданных документов» должно быть пусто. Это значит, что все чеки с кассы переданы в ОФД, можно закрыть смену и не пользоваться кассой до следующей продажи. Касса блокируется, только если документы с нее не уходят в ОФД 30 дней, если все документы переданы, блокировки не будет. Также об этом можно прочитать в новости.

Возврат товара

Возврат от покупателя, нужно делать возврат товара по онлайн-кассе? Чек на возврат отдаем покупателю?

• Да, обязательно. Возврат товара оформляется на ККТ, формируется чек с признаком расчета «Возврат прихода». Чек либо выдается покупателю в бумажном виде, либо в электронном, если покупатель попросил об этом. Подробнее о том, как оформить  возврат, можно прочитать в статье.

Клиент оплатил услугу с банковской карты через личный кабинет. Организация вернула денежные средства на карту. Нужно ли применение ККТ? Влечет ли это штраф?

• Да, обязательно. Возврат товара оформляется на ККТ, формируется чек с признаком расчета «Возврат прихода». Иначе это неприменение ККТ, которое влечет штрафные санкции для юрлиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. Чтобы избежать штрафа, нужно сформировать чек коррекции и сообщить в ФНС об этом факте. Как это сделать описано у нас в статье.

Не будет ли считаться нарушением, если возврат товара произвести после 14 дней?

• Это требование Закона о защите прав потребителя, лучше обратиться в профильное ведомство за трактовкой его положений. Чтобы соблюсти требования кассового законодательства, нужно возврат товара покупателю оформить кассовым чеком с признаком «возврат прихода».

Перед выдачей товара продавец продает покупателю товар, числящийся в программе на остатке, а у кладовщика данный товар отсутствует, можно делать возврат и должен ли кладовщик писать объяснительную?

• С позиции защиты интересов прав пользователя, если чек был уже отбит и нет продукции, то нужно вернуть средства покупателю и сформировать чек возврата. Дальше идет соблюдение защита интересов собственника — инвентаризация и разбирательства, объяснительные, если действительно недостача, но Закон 54-ФЗ это не регламентирует.

При возврате покупателю должен выдаваться чек с признаком «Возврат прихода». Если возвраты денег оформлялись через РКО, без выдачи чека, является ли это нарушением?

• Да, это нарушение. Если вы обязаны применять ККТ, то на кассе нужно проводить все чеки: и на приход, и на возврат прихода.

Возврат покупателям (физлицам) за услуги на его расчетный счет по заявлению. Необходимо ли пробивать чек через онлайн-кассу или нет?

• Да, ККТ применяется в обязательном порядке. Чек формируется идентичный чеку на «Приход», только с типом «Возврат прихода», и указывается, что расчет произведен «электронными».

В каких случаях продавец имеет право забрать у покупателя чек?

• Уместнее всего это сделать при возврате товара вместе с заявлением на возврат товара исключительно для того, чтобы обезопасить себя от недобросовестных потребителей.

Мы осуществляем услуги населению. Платежи принимают агенты (Сбербанк и прочие) и мы сами — эквайринг. Иногда приходится возвращать клиентам деньги — наличными. Как следует оформлять возврат через КА?

• Предположу, что КА в вашем вопросе значит ККТ. Возврат стоимости услуги клиенту оформляется на ККТ чеком на «возврат прихода».

Если пришли денежные средства на расчетный счет от физлица, чек пробили позже (чек коррекции прихода). Деньги хотим вернуть также через расчетный счет на счет физлицу. Нужно ли пробивать чек возврат прихода в таких случаях?

• На наш взгляд, да, чек нужен. Так как при расчетах с физлицами ККТ применяется в обязательном порядке, то при приеме (выплате) денежных средств пользователь ККТ обязан направить чек покупателю, а чтобы обязанность выполнить, нужно обязательно чек сформировать.

При возврате денег покупателю выдается чек с признаком «Возврат прихода», и возвраты выделяются отдельно в контрольной ленте. Как нужно отражать выручку в кассовой книге? Полностью всю выручку и РКО на возвраты или выручку за минусом возвратов. С июня 2018 упразднен п. 5.2 Порядка ведения кассовых операций.

• Порядок ведения кассовой дисциплины регулируется ЦБ РФ, вопрос к Закону о применении ККТ не относится.

Реквизиты чека

В онлайн-чеке появилась с 01.07.2018 графа «признак предмета расчета», что должно там стоять? У нас турпутевки и авиабилеты, агентские договоры и т.п., что в этом случае должно стоять?

• Реквизит «Признак предмета расчета» показывает, что в данном чеке является предметом расчета, т.е. за что с покупателя взяли деньги: за товар, работу, услугу либо это платеж или выплата. Подробно реквизит описан в таблице № 29 в приложении к Приказу ФНС ММВ 7-20/229@. При продаже турпутевок и авиабилетов значением реквизита будет «Услуга», агентское вознаграждение выделяется отдельной строкой в чеке и в этом случае признак предмета расчета будет «Агентское вознаграждение».

Если для целей учета хотим передавать внутренний код товара, в какой тег можно передавать код?

• На наш взгляд, можно использовать тег 1192 — Дополнительный реквизит чека, в строку умещается не более 16 символов. Для большего спокойствия можете дополнительно уточнить в ФНС.

Вопрос: 16.05.2018 был продан сотруднику автомобиль с отсрочкой платежа — чек не формировали, так как до введения в действие закона о ККТ наша организация не использовала ККТ. 16.05.2018, 19.05.2018 была частично погашена задолженность (сотрудник перечислял денежные средства со своего банковского счета) — чеки не формировали, так как дата получения денег до 01.07.2018. В ближайшем будущем планируется очередной платеж, какой в данной ситуации нужно указывать в чеке признак способа расчета?

• Если это еще не вся оплата, то признак способа расчета — «Частичный расчет и кредит», если это последний платеж, то — «Полный расчет».

ИП с работниками применяет ККТ, ЕНВД и УСНО «доходы-расходы», при заказе физлицом товара выдаем чек на аванс, при получении физлицом товара через 7-10 дней какой чек должны выдать, чтобы закрыть чек на аванс? Спасибо.

• Должен быть сформирован чек «зачет аванса», но согласно п. 4. ст. 4 Закона 192-ФЗ при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов юрлица и ИП вправе не применять ККТ и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

Когда выдавать два чека, при получении аванса и при отгрузке товара, ведь получается двойная оплата товара, а реально оплата была только раз, как это проводить в бухгалтерии?

• При подобных схемах продажи товара чека должно быть два. Первый — при получении аванса, и в нем указывается, что получен аванс за товар и указывается сумма, внесенная в ККТ наличными или электронными. Второй чек формируется при отгрузке товара, в нем указывается, что оплата прошла зачетом аванса. Обратите внимание, согласно п. 4. ст. 4. Закона 192-ФЗ у вас есть право не выдавать чек при зачете аванса до 1 июля 2019 года.

Если получаем от физического лица аванс и точно неизвестно, за какой конкретно товар пришла оплата, какое наименование товара указывать?

• В подобном случае разрешено указать просто «Предоплата» без указания товара, когда будет сформирован второй чек на зачет аванса, в нем нужно перечислить все товары.

Продали товар, оплата частично наличными, частично кредит. На сумму кредита чек нужно пробивать и в какой момент: в момент подтверждения банка и подписания договора или в момент получения денег от банка на наш расчетный счет?

• Чек формируется один — в момент оплаты покупателем товара. Часть средств, поступивших от банка, указывается как оплата «электронными», а часть, поступившая от клиента наличными, — «наличными». Для продавца расчет завершен полностью.

На какие реквизиты чека ФНС обращают внимание при проверках (ФИО кассира, должность и пр.)?

• Все обязательные реквизиты чека перечислены в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, должность и фамилия лица, выдавшего чек покупателю должны быть в чеке, исключение есть лишь для расчетов, которые осуществляются без участия человека (автоматические устройства для расчета, например).

Как оформить по кассе предоплату за товар от покупателя (наличные или безналичные)?

• В чеке на предоплату нужно указать тот способ, которым были внесены средства за товар покупателем. Если наличными деньгами, то – «наличными», если картой или на расчетный счет — «электронными». При выдаче второго чека нужно указать, что оплата прошла зачетом аванса, и вот в этом случае ни наличных, ни электронных средств указывать не нужно.

При продаже товаров в рассрочку (оптовая торговля) необходимо ли указывать номенклатуру товара на частичную оплату?

• Да, нужно перечислить каждый товар и в каждом указать «Признак предмета расчета» — частичный расчет или кредит (если ККТ позволяет).

Как правильно заполнить чек при комиссионной торговли спорттоварами, если наше учреждение — комиссионер, комитент предоставил товар без НДС?

• Из вопроса непонятен статус комитента и системы налогообложения обеих сторон, но очень похоже, что комитент на УСН, агент на ОСН.
  Возможны две ситуации:

Комиссионер продает товар по цене комитента.

В 2018 году по поводу кассовых чеков Минфин двумя письмами выразил следующую позицию: при такой схеме НДС в чеках при реализации не выделяется (письма Минфина от 06.03.2018 № 03-07-11/14185, от 24 января 2018 г. № 03-07-11/3556).

Цитата дословно: «Таким образом, комиссионер, применяющий общую систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) по поручению комитента, применяющего упрощенную систему налогообложения, покупателям таких товаров (работ, услуг) налог на добавленную стоимость не предъявляет».

Соответственно, в чеке выделяется общая сумма, за которую реализован товар физическому лицу с пометкой «НДС не облагается».

Если комиссионер к цене комитента добавляет наценку, комиссию или агентское (которую платит покупатель), то эта сумма наценки уже с НДС и должна быть выделена отдельно.

Если мы продаем подакцизные товары, но не являемся плательщиками акциза, необходимо ли нам в электронной форме чека указывать сумму акциза?

• Согласно п. 6.1. ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, кассовый чек (БСО), сформированный при осуществлении расчетов между юрлицом и (или) ИП с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в п. 1 ст. 4.7., должен содержать следующие реквизиты:
  • наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);
  • идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента);
  • сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
  • сумма акциза (если применимо).

Мы понимаем этот пункт так: если расчет между юрлицами произошел наличными или корпоративной картой и если предмет расчета признается объектом налогообложения акцизами, то нужно в чеке дополнительно указать вышеперечисленные реквизиты. За толкованием норм закона рекомендуем обратиться с запросом в ФНС.

Ошибки в чеках, неприменение ККТ, чеки коррекции

За какой период налоговая может оштрафовать за нарушения?

• Срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ составляет один год, а не два месяца, как раньше (ч. 1. ст. 4.5 КОАП РФ). Подробнее о штрафах

Подскажите, при применении ККТ с нарушениями (неправильное наименование, признак расчета и т.д.) штраф выписывается на каждый случай? Если неправильно указывалось в течение месяца и пробито, например, 20 чеков, то штраф будет по всем 20 чекам? Т.е. 200 тыс?

• В КоАП РФ не уточняется, как именно налагается штраф за каждый чек или за нарушение в целом. На сегодняшний день нет единого справочника номенклатуры, согласно которому нужно указывать наименование товара. На наш взгляд, достаточно сложно оштрафовать за «неправильное» наименование, потому что законодательно не закреплено, что такое «правильное» наименование, оно просто должно быть. Если же в чеке неверно указан признак расчета, то это можно исправить, не дожидаясь штрафных санкций, как это сделать, написано у нас в материале.

Что делать, если касса потребовала обновления и при этом зависла почти на сутки? Как в этой ситуации работать?

• Для подобных ситуаций лучше иметь подменную кассу. Если же подобная ситуация произошла, и продажа не останавливалась, то нужно сформировать акт, в котором объяснить, почему расчеты осуществлялись без ККТ, и перечислить все транзакции, проведенные без ККТ, после сформировать на ККТ чек коррекции и в нем указать реквизиты акта, затем сообщить в ИФНС.

Есть ли штраф за отсутствие наименования товара в чеке? Что делать? Чек коррекции?

• ИП (только ИП), применяющие: ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД (кроме ИП, продающих подакцизные товары), могут не указывать в чеке (БСО) наименования товара (работы, услуги) и их количества до 1 февраля 2021 года. В остальных случаях наименование — это обязательный реквизит чека. Решение о наложении штрафа принимает налоговый орган, у нас нет информации, проходят ли уже проверки, в которых обращают внимание на состав реквизитов чека. Однако есть письма Минфина, в которых ссылаются на п. 4 ст. 14.5. КоАП РФ — нарушение порядка и условий применения ККТ, когда речь заходит об отсутствии обязательного реквизита в чеке. Избежать штрафа можно, исправив ошибку — как это сделать описано в нашей статье.

Если в кассовом чеке обнаружены ошибки или реквизиты указаны неверно, как действовать в данной ситуации, чтобы избежать штрафов?

• Не так давно в Письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 были опубликованы методические рекомендации по исправлению ошибок в чеке.
  Для ККТ, формирующей чеки в формате 1.0 и 1.05 (другой пока на рынке нет), алгоритм такой:
  Сформируйте чек «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В чеке укажите фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Способ оплаты выберите «Встречным представлением» — это значит, что при возврате деньги клиенту не возвращали.
  Сформируйте корректный кассовый чек с признаком расчета «Приход». В чеке укажите фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Это нужно, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки. Способ оплаты укажите «Встречным представлением» — это значит, что при исправлении ошибки деньги от клиента не получали.

Как исправить ситуацию, если пробили чек по безналу, а нужно было по наличному. Заметили ошибку только спустя две недели.

• Ошибки в чеках исправляются «обратными чеками». Подробнее можно прочитать в нашей статье.

Как исправить ситуацию, если по терминалу чек пробили, а по ККТ — нет.

• Нужно сформировать чек коррекции на сумму расчета, проведенного без ККТ. Как это можно сделать, описано в нашей статье.

Можно ли чек коррекции отбить на другой кассе?

• Согласно методическим рекомендациям, опубликованным в Письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 «Об особенностях формирования кассового чека коррекции»: «Законодательство РФ не устанавливает обязанность пользователя осуществлять корректировку расчетов с использованием той единицы ККТ, которая ранее не была применена либо при применении которой был совершен некорректный расчет». Т.е. можно использовать любую ККТ.

Оплата произведена картой, т.е. безналично, а чек по онлайн-кассе пробит как оплата наличными. Что делать в данной ситуации? Достаточно ли написать объяснительную или нужно выбивать чек коррекции?

• Согласно методическим рекомендациям, опубликованным в Письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240, если исправляется ошибка в чеке, то чек коррекции не применяется, а делается чек на возврат. Т.е. нужно:
  Сформировать чек «Возврат прихода», идентичный ошибочному.  В чеке нужно указать фискальный признак некорректного документа. Это нужно сделать, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Способ оплаты указать «Встречным представлением» — это значит, что при возврате деньги клиенту не возвращали.
  Сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «Приход». В чеке нужно указать фискальный признак некорректного документа. Это нужно сделать, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Это делается для того, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки. Способ оплаты указывать «Встречным представлением» — это означает, что деньги от клиента не получали при исправлении ошибки. О том, как сформировать чек на возврат, вы также можете прочитать в новости.

Если продавец ошибся в номенклатуре и покупатель оплатил не тот товар, можно делать возврат? продавец должен писать объяснительную?

• Согласно методическим рекомендациям, опубликованным в Письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240, если исправляется ошибка в чеке, делается чек на возврат. Как его сделать, описано в предыдущем вопросе. Насколько мы поняли из текста письма ФНС, достаточно указать в чеке фискальный признак ошибочного чека, дополнительно оповещать ФНС не нужно. Но на всякий случай, чтобы потом было проще восстановить картину, можно составить акт о том, что подобное происшествие было, и указать, как и когда она было исправлено.

В августе узнали, что должны были применять кассу с июля 2018, что делать в этой ситуации с операциями, проведенными до покупки онлайн-кассы?

• Нужно сформировать чек коррекции. Как правильно его оформить:
  Составить акт с перечислением каждого расчета, произведенного без КТТ, с указанием даты, наименования товара, его цены, количества и стоимости, а также причины, по которой касса не была применена. Присвоить акту номер и дату.
  Сформировать на любой ККТ чек коррекции:
  • указать признак расчета «Приход»;
  • основание для коррекции:
  • самостоятельная операция;
  • документ основание для коррекции — номер акта;
  • дата акта.

Важно! Согласно методическим рекомендациям, каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой.

Если все-таки чек коррекции сделали на общую сумму, то необходимо в обязательном порядке направить в ФНС в дополнение к сформированному чеку коррекции акт. Также порядок формирования чека коррекция есть в нашей новости.

Сообщить в ИФНС о неприменении ККТ и о формировании чека коррекции. Предполагается, что подать соответствующее заявление можно будет в личном кабинете ЮЛ (ИП) на сайте nalog.ru. Пока такой возможности нет, можно сообщить любым доступным вам способом.

Если необходимо сформировать чек коррекции (ФФД 1.1) или корректирующий возврат прихода и корректный приход (ФФД 1.05), можно ли чеки формировать на другой ККТ, расположенной по другому адресу?

• Чек сформировать можно на любой ККТ пользователя, а не обязательно на той, с применением которой совершен некорректный расчет или которая не была применена.

В случае неприменения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчета формируется чек коррекции. Был факт получения оплаты от покупателя в июле 2018, но до момента установки ККТ. Теперь необходимо пробить чек коррекции. Наша ККТ интегрирована с 1С. В настоящее время в 1С не реализована возможность пробить такие чеки. Что делать? В 1С рекомендуют пробить чек на приход.

• Посоветуйтесь со своим налоговым инспектором, наверняка, вы не первый пользователь, у кого возникла такая проблема. Согласно требованиям закона, в подобных ситуациях рекомендуется чек коррекции, мы не в праве советовать иные пути.

Как в кабинет ККТ подать заявление о совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 2, 4, 6 ст. 14.5 КОАП РФ, в частности о неприменение ККТ. Где предусматривается добровольная подача заявления в течение трех рабочих дней, как пробить чек коррекции. Мы в кабинете ККТ не можем найти такого заявления, а есть обязанность подавать его только через этот кабинет. В каком отделе личного кабинета юрлица можно подать это заявление и существует ли форма этого заявления?

• Пока в кабинете ККТ не появилась такая возможность. Поэтому сообщить в ФНС можно любым доступным вам способом: на бумаге, лично, передать заявление, подписанное квалифицированной электронной подписью через вашу систему отчетности и т.д.

Инженер ККТ делал обновление прошивки ККТ. Мы работаем без НДС, спустя время обнаружено, что на одну позицию НДС бился 18%, а на другие позиции — НДС 0%, взяли объяснительную от инженера и исправили ошибку, что будет за такое нарушение?

• Согласно Примечанию к ч. 15. ст. 14.5 КОАП РФ, лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия: 
  • на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; 
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Т.е. если вы допустили ошибку при работе с ККТ и самостоятельно исправили ее и сообщили в ИФНС о нарушении раньше, чем она сама узнала о нем, то штрафа можно избежать.

Мы пробили чек ККТ (электронный платеж) с опозданием: не на следующий день, когда получили выписку из банка, а спустя еще один день, т.к. была проблема с программным обеспечением кассы. В этом случае правильно формировать чек коррекции или просто сообщить в ФНС в произвольной форме?

• На наш взгляд, эта ситуация не требует чека коррекции. Обязанность вы свою выполнили: чек сформировали, клиенту отправили, в ФНС тоже. Если же формировать чек коррекции, то на сегодняшний день он не содержит сведений о наименовании товара и услуги, и не всегда предусмотрена возможность его отправки покупателю, поэтому в интересах покупателя лучше отправить обычный кассовый чек. Но для большего спокойствия обратитесь в ФНС за разъяснениями, т.к. именно налоговая является регулятором в данном вопросе, и, считать данный факт нарушением или нет, решит она.

Разное

Необходимо ли делать изъятие выручки ежедневно?

• Вопросы соблюдения кассовой дисциплины регламентируются Указанием ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Для юрлица изъятие выручки из денежного ящика ККТ и внесение в кассу организации — это обязательная процедура и оформляется она приходно-кассовыми ордерами ПКО. ИП освобождены от такой обязанности и могут не оформлять ПКО при выемке наличных денег из ККТ.

C банком заключен договор POS-кредитования, при проведении расчетов возникают две ситуации:

• При оформлении клиентом рассрочки на товар (без первоначального взноса), вся сумма поступает на расчетный счет от банка.
• При оформлении клиентом кредита на товар (с первоначальным взносом) часть суммы поступает в кассу, оставшаяся часть поступает на расчетный счет от банка.
  На какую сумму нужно выдавать кассовый чек клиенту в каждой из ситуаций?

• В случае поступления всей суммы за товар от кредитной организации, чек формируется на всю поступившую сумму, способ оплаты — электронными. При оформлении кредита с первоначальным взносом, чек формируется с двумя видами оплаты: наличными — это сумма, внесенная клиентом в кассу, и электронными — сумма, поступившая от банка.

Какое официальное определение платежного агрегатора?

• Агрегатор платежей — это специализированная организация, которая объединяет разнообразные платежные системы и дает возможность компании использовать их одновременно на своем интернет-сайте в рамках одного договора.

Надо ли в кассе проводить операцию инкассации? И уходят ли эти операции в налоговую?

• Выем денежной наличности из ККТ — это не фискальная операция, она не сопровождается формированием документов на ККТ и, соответственно, данные о ней в ФНС не уходят. Согласно требованиям ЦБ, оприходование наличности в кассу организации требует от ЮЛ оформления ПКО (это требования соблюдения кассовой дисциплины, но к ККТ они отношения не имеют).

Как забирать наличные средства из кассы ИП на УСН?

• Вы может просто их взять из ККТ, так как Указанием ЦБ РФ №3210-У ИП освобождены от обязанности соблюдать кассовую дисциплину и могут не формировать ПКО и РКО.

Какой срок исковой давности должен применяться при невыдаче чека ККМ?

• Теперь срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ составляет один год, а не два месяца, как раньше ч. 1. ст. 4.5 КОАП РФ. О том, как избежать штрафа при невыдаче чека, читайте в новости.

Патент будет действовать в следующем году с 01.07.2019 или его отменят с вступлением ККТ?

• У нас нет такой информации, но учитывая, что есть законопроект, расширяющий список видов деятельности, которую можно вести на патенте, вряд ли планируется отмена в ближайшее время.

ФЗ-54 ст. 1.2 п. 2. Возникает ли обязанность отправлять электронный чек и на телефон, и на электронный адрес? Либо на выбор что-то одно?

• Если до момента расчета покупатель попросил предоставить ему электронный чек, то отправить его можно одним из следующих способов: на номер телефона либо на электронную почту — это при наличии технической возможности.

Клиент из другого города, оплата через Сбербанк-онлайн. Результат работы отправлен почтовым отправлением, других реквизитов клиент не дал. Чек тоже по почте отправить?

• Да, вы можете распечатать бумажный чек и вложить его в посылку.

Что нужно указать при регистрации ККТ в пункте «Используется только при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет», если наша организация получает от покупателей денежные средства в безналичном порядке?

• Данный пункт предназначен исключительно при регистрации ККТ для интернет-магазинов или онлайн-сервисов, принимающих оплаты электронными средствами платежа. Если средства поступают на расчетный счет из разных источников, не нужно ставить галочку.

Кто несет ответственность, если в налоговую не попали данные по продаже товара при пробивании чеков по ККТ? ОФД или сама организация?

• Согласно требованиям Закона 54-ФЗ обязанности есть как у пользователя ККТ, так и у оператора фискальных данных. Юрлицо (или ИП) обязано использовать при расчете ККТ, соответствующую требованиям законодательства, и заключить договор с ОФД. Кроме того, оно обязано правильно ее эксплуатировать, т.е. следить за тем, что есть соединение с интернетом. Если все требования на стороне пользователя кассы выполнены, то чек должен уйти в ОФД. Дальше начинается зона ответственности оператора фискальных данных. ОФД обязан осуществлять ежедневную передачу в налоговые органы фискальных данных, которые приняты от пользователя контрольно-кассовой техники. Поэтому, чтобы понять, кто несет ответственность, нужно знать, какая из сторон не исполнила свои обязанности.

По маркированным товарам в электронном чеке мы должны передать код товара. Какой классификатор использовать для определения кода

• Код формируется не по классификатору. Т.е. никакого классификатора не существует. Коды выпускаются в ЦРПТ для производителей товара. При розничной продаже код в чек считывается прямо с продукции и проходит проверку на его регистрацию в системе маркировки. Чтобы работать с маркированными товарами, нужен 2D-сканер, товароучетный сервис, который умеет работать с маркировкой (например, Контур.Маркет), нужна ККТ, обновленная до версии, поддерживающей маркировку (не все кассы сейчас поддерживают маркировку) и ОФД, который поддерживает маркировку.

Ювелирные изделия подлежат обязательной маркировке?

• Есть Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-Р, в нем перечислены все товары, подлежащие обязательной маркировке. Среди них пока нет ювелирных изделий.

Как стать вашим представителем в маленьких населенных пунктах и отдалённых регионах?

• Оставьте заявку в разделе Партнерство.