Инструкция по работе с самозанятыми для юридических лиц — СКБ Контур

Как компаниям работать с самозанятыми

14 марта 2019 134

С 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан — проходит налоговый эксперимент. Те, кто предпочитает работать на себя, может легализоваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Юрлица уже поняли, что с самозанятыми сотрудничать выгодно. Осталось только разобраться, как это делать.

black_friday

Скидки на сервисы для бизнеса до 27 ноября

Директору, бухгалтеру, специалисту по торгам, службе безопасности, отделу продаж — самые большие скидки в году от Контура

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД). Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %. В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы. При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад. То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?  

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства. 

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

  • дата заключения договора;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
  • стоимость услуг;
  • способы оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменений условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.  

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

  • оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
  • зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.   

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

  • сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
  • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

  1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
  2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить.

Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

sign

Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми удаленно. Для старта нужен только браузер и удаленная идентификация личности.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС. Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно. 

Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб. или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы. Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Сайн
Удобный сервис для электронного документооборота с самозанятыми и физлицами
Узнать больше
Сайн
Удобный сервис для электронного документооборота с самозанятыми и физлицами
Узнать больше
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
134 комментария
ПА
ГУ
ГЖ
П
Т
Г
Л
Т
Татьяна 18 ноября 2021
Организация работает с самозанятыми. Налоговая месяц назад прислала уведомление о вызове налогоплательщика (без явки) по вопросу привлечения самозанятых и там было написано, что нужно предоставить документы договора с самозанятыми, акты выполненных работ, обоснование. Мы это все предоставили. Договора составлены юридически грамотно. Но налоговая на этом не успокоилась, прислала уведомление о вызове в налоговую. Там заполнили анкету по работе с самозанятыми и налоговая дала рекомендации проанализировать риски по привлечению самозанятых, уточнить налоговые обязательства по РСВ и НДФЛ, заключить договора ГПХ (сильно хотят чтобы с этими лицами заключили договора не как с самозанятыми, а как с физическими лицами, которые выполняют разовые, сезонные услуги). Особенно мне "нравиться" последний пункт. Что ответить на эту наглость налоговой?
ДГ
Дмитрий Гончаров 17 января
Здравствуйте Татьяна! Уведомила о рисках и попросила приложить договора и акты. Сегодня отправлю. Расскажите пожалуйста про Ваш опыт, настаивала ли в итоге налоговая на переквалификации договоров как трудовых? Что вы ответили?
Д
Правильно ли я понял. Если я превышаю доходы, к примеру годовой доход 3 миллиона. Я получается заплачу 6 процентов с 2.4 миллиона рублей. А с остальных 600 тысяч будет платить ООО???
Подскажите, ФИЗ лицо самозанятый получил на р/сч сверх лимита 2,4 сумму. Какие есть варианты, чек выписывать пока не стали. поступили деньги в декабре на р/сч банковским переводом от ЮР лица.. Можно чек выписать в январе до 9 числа? Или возврат денежных средств делать и потом зачислять сумму на ИП? Подставлять Юр лицо нельзя с ГПХ.
С
Светлана 15 декабря 2021
При покупке молока у физиков НДС считаем с межценовой разницы. Физики оформили статус самозанятых. Как теперь считать НДС , по общим правилам или также с межценовой разницы?
В
А если юр. лицо с НДС. Выплачивает ли оно НДС переводя деньги самозанятому?
К
Кристина 12 января
Доброго дня! Помогите, пожалуйста, разобраться. Год назад по соглашению сторон расстались с работодателем. Работала по ТК. Далее, несколько раз бывший работодатель (заказчик) обращался с заказами, оформляли это под самозанятость. Но вскоре налоговая начала проверки заказчика по поводу меня (самозанятой), так как с момента увольнения не прошло 2 лет. Теперь заказчик, бывший работодатель, просит аннулировать все его чеки, ссылаясь на то, что его обязали заплатить за меня все налоги. Имеет ли право он требовать это? И какие риски для меня? Заранее спасибо за ответ!
С
Сергей 13 января
Добрый вечер. У меня такая ситуация: У нас работал проектировщик, далее он уволился и стал самозанятым. Мы начали заключать с ним договоры на проекты спустя месяц после его увольнения. Он так же заключал подобные договоры с другими заказчиками. Чеки от него у нас есть. Налоги он заплатил. Сейчас налоговая проверяет нас по нему. Чтоб избежать переквалификации договора в ГПХ, я думаю может расторгнуть с ним все договоры, а он вернёт нам деньги (со своего счёта на наш счёт). Соответственно нет договора, нет оснований для штрафа, начислений нам налогов и т.п. Что Вы посоветуете?
Д
Может ли физлицо стать самозанятым и оказывать услуги по перевозки юр лицу на его автомобиле ?
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, на какой срок можно устраивать самозанятого (по договору подряда)?
Существуют ли ограничения по срокам, которые могут перетереть в то, что самозанятого нужно переводить на трудовой договор?
А
Александр 27 января
Проблематично быть самозанятыми. Не рекомендую сам работал год с юридическими лицом оказывал услуги теперь проблемы с налоговой у юрлица и их заставляют меня официально устраивать и платить почти 40% от общей суммы за весь период. Работал фрилансером через фриланс площадку намного проще и удобнее. Если сравнивать фриланс и самозанятость то однозначно фриланс. Многие могут переводить с карты физика на карту физика используйте в первую очередь эту возможность или электронными деньгами. Если нужны напрямую с юрлицами работать по безналу то они могут с Вами работать через тот же кворк для документов и отчета или оформляйте ИП. ИП намного лучше и удобнее ООО Самозанятого во всех отношениях
А
Подскажите как быть юр. лицу. Договор на оказанные услуги подписан, работа выполнена, денежные средства переведены самозанятому, а чек не присылает. На звонки не отвечает. Что делать какие могут быть последствия для юр.лица. Подскажите пожалуйста
И
А если допустим мне как самозанятому компания перечислила 100 тысяч из них я для выполнения работы по договорудолжна некоторую сумму перевести 50 тысяч другому ИП и ещё 5 тысяч тоже самозанятому, то каким образом начислят налог? На всё полученные 100 тысяч? Или только на оставшиеся мне 45 тысяч? Нигде не могу найти информацию
Л
Подскажите, может ли заказчик сам оплатить налог, вместо самозанятого, и прислать заработанную сумму уже с вычетом этого налога? Нигде не могу найти такой информации
П
Лида, нет нельзя. налоги автоматически насчитываются ему только после регистрации им дохода и выдачи чека в текущем месяце, а обязаность оплаты возникает в сл. месяце и пополнить свой налоговый счет авансом нельзя. Вернее можно всетаки но довольно сложно, нужны логины пароли от личного кабинета налогового органа и задумывалось это все не так, чтобы кто то другой платил налоги за НПД.
К
Ксения 21 февраля
добрый день, а если статус самозанятого оформлен в середине действия договора, то есть аванс заплачен как физлицу, с учётом ндфл и взносов, каким образом производятся расчёты по этому же договору, при условии, что исполнитель теперь. имеет статус самозанятого?
П
Ксения, в течение 2 лет после увольнения с трудового договора самозанятый не может работать с этим заказчиком, на которого ранее работал по трудовому договору - считается что это уход юрлица от уплаты ПФР НДФЛ и соцстраха. Тут только новый договор ГПХ ГПД ГПЗ. С этим самозанятым не получится уйти от выплат его отчислений.
ФА
Филипп А 22 февраля
Подскажите есть ли какие-то требования к наименованию услуг, которые указывает самозанятый в чеке для заказчика? Например: наименование услуг должно соответствовать предмету договора?
В
Виктория 22 марта
Добрый день. если компания возмещает самозанятому 6%. как компания может эту сумму списать, не включая ее в Акт сверки с самозанятым.?
ДВ
Добрый Вечер 5 апреля
Вопрос , если самозанятый является родственником ! Это же законно? Не противоречит ? Если играет Удаленно на электронных площадках
В
Вероника 22 апреля
Добрый день!

Сориентируйте, пожалуйста, по порядку действий.

Ошибочно отправили не тому самозанятому денежные средства с расчётного счёта ООО. Самозанятый выписал чек.

Самозанятый аннулирует чек, его доходы и налоги придут в норму. А как быть организации? Как правильно оформить возврат денежных средств?
ВН
Выборова Наталья 19 мая
Сможет ли компания оплатит счёт, если самозанятый снялся с учета?

Счёт был выставлен до того, как сняться с учёта
П
Выборова Наталья, да может. но получит штрафы и должна будет оформить его по другому виду договора и выплатить все отчисления в бюджет. Счет содержит лишь информацию о банковских реквизитах лица и если расчетный счет в банке не закрыт бывший НПД получит деньги. А вот чек выдать не сможет, если снялся с НПД. У вас не будет подтверждения об оплате за его ТРУ.
А
Александра 3 июня
Подскажите, пожалуйста. Я самозанятый и клиенты от Услуг и попросили возврат. Знаю, что нужно аннулировать чек, но что еще нужно? Бланки, расписки? Как переводить деньги?
С
Сергейо 15 июля
Прочитал кучу статей про самозанятых, но нигде не освещены 3 вопроса:
1. Договор с иностранной компанией! Нюансы?
2. Если в течение года превышен лимит 2,4 млн. (при работе с иностранной компанией!). Что делать? Что заплатить в виде налога? Нюансы?
3. Прописан в одном регионе, а проживаю в МО. Куда платить налоги? А если в моем регионе прописки нет режима самозанятый?
З
Здравствуйте 5 августа
Если Я работаю у Юр лица.ООО
Компания обещает по 600р за оказанную услугу,но переодически каждую неделю по 7-10-15 тысяч не доплачивает! Это может и бух крутить,не компания точно,огромная компания вредом будет так делать.
В случае чего к кому можно и куда обратиться? И возможно ли это?)
Спасибо
П
Здравствуйте, слишком мало информации. работаете с ЮЛ по договору? Вы НПД или ФЛ или ЮЛ? Услуги прописаны в договоре с Вами и вознаграждение за них? Самое первое это - попросите расчетные листы и спрашивайте руководство где Ваши 7-10-15т., или доведите до их руководства через докладные записки о ситуации
Е
Добрый день! Подскажите, правильно ли я поняла: ИП на УСН 15% заключил договор с самозанятым на тендерное сопровождение. Плательщик нпд выставляет нам акты ежемесячно, платим мы ему на р/с либо на карту, обязана ли самозанятая предоставлять нам чеки также ежемесячно?
М
Здравствуйте ! Я как самозанятая , заключая договор и работая с ИП/ООО , буду платить 6 проц .. а он будет платить налог тоже ,? Ведь я числюсь все равно как физик , у меня же нет статуса ИП/ООО?
М
Мой вопрос выше .. уточняю : Я имею ввиду комиссию , перевод со света ИП/ООО на счет самозанятого облагается комиссией , так ? И какой процент , если это так, скажите пожалуйста 🙏🏼