Когда надо сдать уточненку по НДС
Корректировку по НДС необходимо представить в следующих случаях:
- Если вы обнаружили, что допустили ошибки в первичной декларации НДС, отразили в ней не все данные или уменьшили сумму налога к уплате. Если недоимка по налогу есть, то следует погасить ее вместе с уплатой пени до момента подачи уточненной декларации.
- Если поступило требование от налоговой о представлении пояснения по сданной декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения должны включать обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС. Представить пояснения надо в течение 5 дней после получения требования.
Как сделать корректировку декларации по НДС
Чтобы избежать распространенных ошибок при подготовке корректировки, используйте эту памятку:
| Раздел корректировки | Как скорректировать правильно |
|---|---|
| Номер корректировки |
В декларации и приложениях номер корректировки должен совпадать. Если вы абонент Экстерна, нажмите на кнопку «Перейти к отправке» и номера в приложениях проставятся из декларации автоматически. |
| Поле «Признак актуальности» |
Заполняйте данное поле только в приложениях. Ставьте «0», если в составе уточненки есть новая версия книги покупок, книги продаж и других приложений. Ставьте «1», если новую версию приложения отправлять не нужно. Обратите внимание: cостав корректировки должен быть таким же, как и состав первичной декларации. Например, вы подали декларацию по НДС, в составе: декларациия, книга покупок и книга продаж. И вам нужно обновить только книгу продаж. В вашей корректировке будут все три файла: декларация, книга покупок, книга продаж. При этом для книги продаж вам надо проставить признак актуальности «0», чтобы обновить данные по ней в базе ИФНС, а по книге покупок — проставить признак актуальности «1», так как в ней ничего обновлять не нужно. |
| Дополнительные листы книги покупок (раздел 8.1) и книги продаж (раздел 9.1) |
Если внесены изменения в приложение к книге покупок, например в раздел 8.1, то сведения из книги покупок в составе корректировки идут с признаком «1» — сведения актуальны, а приложение — раздел 8.1 с признаком актуальности «0» — сведения неактуальны. Аналогично можно скоррректировать книгу продаж. Доплисты прикладывать не надо, если ошибка появилась при переносе данных из первичной книги покупок/продаж в раздел 8 или 9. В этом случае скорректируйте сами книги (раздел 8 или 9):
|
Пользуйтесь Экстерном, чтобы отчитываться с первого раза.
Отправить заявкуОтправка корректировки в Экстерне
Чтобы подготовить корректировку в системе:
- Откройте отчет по НДС, в нем сохранятся данные, которые вы передали при первичной отправке.
- Нажмите «Редактировать» и внесите нужные изменения в декларацию.
Если вы загружаете в Экстерн готовые файлы из другой программы:
- Удалите из черновика имеющиеся файлы декларации и приложений.
- Кликните на «Загрузить декларацию», выберите один или несколько файлов и нажмите «Открыть».
Порядок подачи уточненки в 2019 году
Уточненные декларации подаются в электронном виде (письмо ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440@). Как именно отправлять уточненки по НДС, описано в пункте 2 Порядка заполнения (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Уточненная НДС состоит из ранее отправленных приложений или других разделов с внесенными изменениями, а также самой декларации (даже если в ней ничего не изменилось).
Когда корректировка декларации по НДС не обязательна
Подача корректировки по НДС не требуется в следующих случаях:
- если компания переплатила НДС;
- если компания не заявила вычет по НДС, однако его можно перенести на более поздний период;
- если выставлен или получен счет-фактура с корректировками;
- когда налоговая начислила НДС по итогам проверки (письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19576);
- декларация содержит технические ошибки, которые не влияют на сумму НДС. В этом случае налогоплательщик может подать исправленную декларацию, если посчитает это необходимым (п. 1 ст. 81 НК РФ).
