Как сохранить статус субъекта МСП

Каждый год 10 июля налоговая чистит реестр субъектов МСП. Сохранить свой статус субъекта малого и среднего предпринимательства важно — от этого зависит право на пониженные страховые взносы, льготные кредиты, субсидии и другие преимущества для бизнеса. Расскажем, как остаться в реестре и что делать, если вас исключили без оснований.

Илья Антоненко Аттестованный налоговый консультант ИПБ России

Что будет с теми, кого исключат из реестра

Организациям, потерявшим статус субъекта МСП, придется вести полный бухучет и сдавать полный комплект бухотчетности (пп. 1 п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Кроме этого, к примеру, нужно будет установить лимит остатка наличных в кассе и сдавать больше отчетов в Росстат. А еще бывшие субъекты МСП потеряют право на скидку по административным штрафам и льготы, которые ввели для поддержки малого и среднего бизнеса, например, на пониженный тариф страховых взносов — 15% с части месячных выплат работнику, превышающих 1,5 федерального МРОТ. Льготный тариф нельзя применять уже с 1-го числа месяца, в котором субъект исключен из реестра.

Реестр субъектов МСП: для чего он нужен и как в него попасть

Новые правила включения в реестр МСП закрыли лазейки для получения господдержки

Кто рискует вылететь из реестра МСП

Реестр ведет ФНС. Реестр обновляется ежемесячно, но кардинальная чистка реестра осуществляется ежегодно 10 июля. Актуальную версию реестра можно на сайте налоговой в разделе «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства».

Всем, кто хочет оставаться в реестре, нужно соблюдать лимиты по численности сотрудников и размеру доходов, а также сдавать соответствующую отчетность. Если не сдать отчетность о доходах и численности за истекший год, 10 июля текущего года субъект будет исключен из реестра.

Нарушители лимитов

Исключить из реестра могут тех, кто нарушил лимиты для средних предприятий: превысил ограничение по сумме дохода и количеству сотрудников. 

В общем случае изменение категории субъекта происходит, если показатели субъекта выше или ниже предельных значений в течение трех календарных лет, следующих один за другим. Есть мнение, что для исключения из реестра необходимо нарушать критерии численности или дохода, установленные для среднего бизнеса, в течение трех лет подряд. Например, среднее предприятие может выпасть из реестра в 2026 году, если его доходы превышали лимиты в течение каждого из следующих лет: 2023, 2024 и 2025.

На сегодня действуют следующие ограничения по доходам и численности:

Однако нужно учесть, что существует и иная, гораздо более жесткая позиция, которая встречает поддержку в арбитражных судах. Согласно этой позиции, при нарушении ограничений, установленных для среднего бизнеса по итогам уже одного года, субъект исключается из реестра СМП. Данная позиция базируется на подходе, согласно которому рассмотренные выше правила о превышении критериев в течение трех лет подряд действуют только при смене категории субъекта СМП (например, с малого на среднее предприятие или наоборот) и не применяются, если наступает превышение предела по доходу или численности, установленного для среднего бизнеса (Постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.08.2021 N Ф04-4256/2021 по делу N А27-25857/2020, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30.11.2020 N Ф01-14557/2020 по делу N А28-18117/2019).

Должники по отчетам

Если юридическое лицо или ИП не сдали отчеты по налоговым доходам и среднесписочной численности за предыдущий год до 1 июля текущего года, их исключат из реестра. ФНС ждет следующие отчеты:

• расчет по страховым взносам, в котором отражена среднесписочная численность за истекший год;
• налоговая отчетность, которая позволяет определить сумму дохода за истекший год.

Чтобы вернуться в реестр, нужно сдать просроченную отчетность и направить обращение через вкладку «Вас нет в реестре или данные некорректны?» сервиса ФНС «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Если данные успешно пройдут проверку, компания будет вновь включена в реестр 10-го числа следующего месяца.

Обращаем внимание, что ИП, применяющие только ПСН, то есть не сдающие налоговую отчетность, автоматически отражаются в реестре СМП по категории микропредприятий. А ИП, не имеющие работников, то есть не сдающие РСВ с указанием среднесписочной численности, ранжируются в реестре только исходя из налогового дохода.

Ведете бизнес без бухгалтера? Упростите учет с Контур.Эльбой. Сервис посчитает налоги и взносы, подготовит платежки, отследит счета и оплаты. Проверьте сами — первые 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Нарушители иных критериев включения в реестр СМП

Если субъект своевременно сдает отчетность, не нарушает лимиты дохода и численности работников, он все равно может быть исключен из реестра СМП, если в какой-то момент не соблюдаются условия признания субъекта малым или средним бизнесом (ст. 4, пп. 5 п. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Например, если в уставный капитал ООО, состоящего в реестре СМП, вошел новый участник — юрлицо, которого нет в реестре СМП и доля такого юрлица в уставном капитале ООО превысила 49%, то такое ООО перестает соответствовать критериям признания СМП и будет исключено из реестра.

Как проверить, есть ли вы в новом реестре

Перейдите в сервис ФНС «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» и введите свои данные:

• для юридических лиц — наименование организации, или ИНН, или ОГРН;
• для ИП — ФИО предпринимателя, или ИНН, или ОГРНИП.

Если вы входите в реестр, сервис покажет, с какой даты вы являетесь субъектом МСП и к какой категории относитесь: микро-, малое или среднее предприятие. Если вашего бизнеса в реестре нет, сервис об этом тоже сообщит.

Что делать, если вас исключили из реестра, но вы не согласны

Если вы не нарушили лимиты и сдали отчетность в сроки, предусмотренные законом, но инспекторы все-таки исключили вас из реестра, проблему можно решить. Для начала, сообщите об ошибке в налоговую и попросите специалистов разобраться, а если это не помогло, оспорьте решение.

Шаг 1. Оставить заявление на сайте реестра

Начать стоит со страницы реестра на официальном сайте ФНС. Загляните вниз в поле «Информация по работе с реестром» и выберите раздел «Вас нет в реестре или данные некорректны?». 

Введите свой ИНН или ОГРН/ОГРНИП и подтвердите запрос капчей. Далее сервис попросит заполнить информацию о компании (ИП).

Организациям и предпринимателям нужно указать следующую информацию:

• вид налогообложения за прошлый год;
• суммарный доход по всем видам деятельности за прошлый год;
• среднесписочную численность работников за прошлый год;
• организациям нужно также указать структуру уставного капитала.

Отслеживать статус заявления можно на той же странице, где его формировали, во вкладке «Проверить статус заявления».

Шаг 2. Отправить жалобу в УФНС и подтвердить, что отчёты сданы

Если в ответ на заявление вам сообщили, что отчетность не была сдана вовремя, обратитесь в УФНС, подайте жалобу и представьте документы, подтверждающие своевременную сдачу отчетов.

Жалобу можно подать через официальный сайт налоговой в разделе «Помощь» → «Обратиться в ФНС России» → «Иные обращения».

Выберите «Обратиться в Управление» и укажите свой регион, далее заполните основную информацию о себе и составьте обращение.

Пример обращения

ИП Строителев Н. У. (ИНН 77001548412) 10 июля 2025 года был исключен из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. ИП соответствует всем критериям малого бизнеса и своевременно сдал отчетность (подтверждающие документы — во вложении). Среднесписочная численность работников за 2024 год составила 34 человека, а доходы за 2024 год равны 6 548 245 руб. В ответ на заявление, направленное Строителевым Н. У. 17 июля 2025 года через сервис ФНС «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства», получено сообщение о правомерности исключения ИП из реестра МСП по причине несвоевременной сдачи отчетности. Просим исправить ошибку и включить ИП Строителева Н. У.  (ИНН 77001548412) в единый реестр субъектов МСП.

К жалобе прикрепите документы, которые подтвердят сдачу отчетов:

• если лично приносили отчет в инспекцию, прикрепите копию отчета с отметкой о приеме;
• если отправляли декларацию по почте, приложите почтовую квитанцию об отправке с описью вложения;
• если вы отчитались через интернет, прикрепите к жалобе сам отчет с отметкой о дате отправки и квитанцию о приеме.

ФНС рассмотрит жалобу в течение 30 рабочих дней и сообщит о результатах по электронной почте. Если налоговая согласится с претензией, бизнес вернут в реестр 10-го числа следующего месяца.

Шаг 3. Пожаловаться в прокуратуру

Если оба предыдущих способа не дали результата, обратитесь в прокуратуру. Зайдите на сайте genproc.gov.ru в раздел «Интернет-приемная». Заполните форму обращения, в которой изложите ситуацию, укажите ведомства, в которые направляли обращения, и их результаты.

Прокуратура даст ответ в течение 30 календарных дней.