Зачет и возврат налоговой переплаты: новые правила — СКБ Контур

Зачет и возврат налоговой переплаты: новые правила

30 декабря 2021 551 072326

С 1 января 2022 года меняются правила возврата и зачета переплаты по налогам и взносам. Теперь переплату по налогам можно будет зачесть в счет страховых взносов и наоборот. Расскажем, как вернуть деньги, излишне уплаченные в бюджет.

Посмотрите короткое видео от Эльбы, если не хотите читать. Эксперты рассказали все самое важное о возврате переплаты для предпринимателей.

Как узнать о переплате

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платежном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год.

Узнать о переплате можно после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Если ФНС обнаружит переплату первой, она обязана уведомить налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента ее выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами 

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

  • вернуть на свой расчетный счет;
  • зачесть в счет будущих платежей;
  • погасить задолженность по другим платежам, уплатить пени или штрафы.

Раньше переплату по налогу можно было зачесть только в счет налога одного уровня. Это правило отменили еще в 2020 году, а с 1 января 2022 года появится еще больше возможностей для использования переплаты. Зачесть ее можно будет по следующим направлениям:

  • предстоящие платежи по налогам, сборам, страховым взносам;
  • погашение недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам;
  • задолженность по пеням по налогам, сборам, страховым взносам;
  • задолженность по штрафам за налоговые правонарушения.
Имеющаяся задолженность по налогам, сборам и страховым взносам не позволит вернуть переплату. По новым правилам инспекторы должны будут сначала зачесть излишне уплаченную сумму в счет погашения не только недоимок, пеней и штрафов по налогам, но и аналогичных платежей по страховым взносам и сборам (п. 6 ст. 78 НК РФ). Оставшуюся после зачета сумму можно будет вернуть на свой счет или зачесть в счет будущих платежей.

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачете денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд. Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своем праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920). В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачета переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учета заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачета или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточненный расчет.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточненной декларации, инспектор примет решение о проведении зачета по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточненной декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года.

Актуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
326 комментариев
Л
Г
ЭС
ВЛ
ЕТ
В
Э
П
AM
Д
ТН
A
ОП
А
ЕТ
Б
ОК
I
В
J
В
ИЯ
Ю
С
Ш
ШН
Л
ОВ
ТМ
Татьяна Морозова 26 мая 2022
Добрый день. Оплатила страховые взносы в пенсионный. Подала уведомление на вычет по патенту на сумму страховых взносов. Теперь эта сумма висит в личном кабинете, как "зачесть". Но зачесть в счет уплаты по патенту не имеется возможности. Какие нужно действия еще совершить, чтобы патент уменьшить на сумму взносов? Сумма патента разбита на два платежа. Спасибо
А
Александр 27 мая 2022
Возможно ли вернуть переплату по НДФЛ и НДС если прекратил деятельность и 3 года не прошло с момента образования переплаты
Р
Здравствуйте. Налоговая произвела зачет по налогам и сборам по уже закрытому ИП в 2017 году. Законно ли это? Причем выставили они информацию о какой то задолжности также перед зачетом. По этому ИП уже давно были закрыты все долги. Можно ли как то отменить решение о зачете, так как исковая давность уже прошла и даже доказать я ничего не могу.
О
Добрый день, муж подал на возврат НДФЛ за покупку жилья, собственник я , мы сделали распределение .у него была задолженность в ПФР без его заявления возврат учли в счет долга .это законно?
АС
Анна Сиротенко 17 июня 2022
как именно указать в заявление что налог хотим вернуть на р/с а не зачесть?
С
Светлана 20 июня 2022
Можно ли перезачесть переплату по налогу на другую организацию?
А
Анастасия 24 июня 2022
Здравствуйте! Я самозанятая. У меня была задолженность по налогу 362₽ , через кассу оплатила 1000. В результате в лк вижу долг 1,78, 180₽ не оплачено, а переплата 760 недоступная и анулирована.
Подскажите, пожалуйста, что это значит
А
Александра 4 июля 2022
Здраствуйте, уже 4 месяца жду возврат денег с купли продажи. А в приложение "Налоги ФЛ" написано, что у меня переплата в туже сумму которая должна была придти мне на карту. Как так могло произойти, и что с этим делать?
А
Добрый день. Если подаётся на возврат через ЛК, и по нескольким платёжкам по одному налогу, на каждую отправлять заявление? Или выбрать одну и поменять на общую сумму? Спасибо
ПИ
Переплата Ип 6 июля 2022
добрый день, как ИП может воспользоваться переплатой ,если прошло более 3х лет ?
А
Акулина 15 июля 2022
Вернули социальный налог, но потом выставили в личном кабинете требование вернуть обратно! Как это понимать? Ошибка работника налоговой, работника банка или что вообще могло произойти? Ответьте пожалуйста кто компитентен в этом вопросе!
И
Добрый день, будет ли удерживаться налог с возвращенных за переплату налогов средств на расчетный счет ИП?
ЕА
Елена Афанасьева 27 июля 2022
В платежном поручении на оплату НДФЛ в ИФНС по месту регистрации ОП указали КПП головной компании. Является ли это ошибкой?
Е
Вправе ли налоговый орган без моего согласия (без заявления) произвести зачёт денежных средств,возвращённых из бюджета в рамках налогового вычета, в счёт уплаты другого налога?
ВО
Вам Ответили 27 октября 2022
Евгений
ВО
Вам Ответили 27 октября 2022
вам ответили ?????
Е
Екатерина 17 августа 2022
Подскажите взамен возврата подоходного налога, произошла уплата я так и сдала. Теперь с меня требуют деньги. Что мне сделать?
В
Виктория 3 сентября 2022
здравствуйте! принято решение о переплате в счет будущих платежей. как можно изменить на возврат? или можно ли будет вернуть при закрытии ИП?
ВЧ
Валерий Чуркин 5 октября 2022
Спасибо, Маша
С
Светлана 10 октября 2022
Меня не было справки от налоговой, сейчас я хотела открыть личный кабинет, но у меня просят новый пароль я его не знаю
С
Если переплата по ип, и ИП собираюсь закрывать, можно сделать возврат на свой личный счет?
ВМ
Владимир Макаров 11 ноября 2022
Вопрос: как обнулить положительное сальдо по налогам? Все сроки истекли, возврату суммы не подлежат, а на остатках "болтается". Хочется к 1 января 2023 г. сформировать реальные остатки.
А
Аналогично 15 ноября 2022
В
Виктория 17 ноября 2022
Доброй ночи. А если 3года с момента переплаты прошло 17.11.22 я уже несмогу их перечислить на какой нибудь налог.
Н
Наталья 24 ноября 2022
Добрый день, можно ли указать реквизиты родственника для возврата переплаты, так как ИП ликвидировано, счет закрыт, а на личную карту не имеет право получать прочие поступления так как находится на муниципальной службе? Или возврат налого не является доходом?
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как отменить заявление о возврате излишне уплаченного налога на сайте. Я ошибочно отправила на сайте налоговой службы со своего личного кабинета.
О
Оксана 9 января
Добрый день. Налоговая отказала в возврате излишне уплаченного налога на имущество физических.лиц в соответствии пункту 8. Статьи 4 ФЗ от 14.07.2022 номер 263-ФЗ ,т.е они рекомендуют предоставить заявление о распоряжение денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Правомерны ли их действия?
Т
Татьяна 27 января
Подскажите пожалуйста подала уведомление на уплату единого налога одну сумму а оплатила больше , что делать