Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

Елена Тарасова 29 июля

С 1 октября 2020 года меняются правила возврата и зачёта переплаты по налогам. Это особенно важно знать предпринимателям, которые освобождены от налоговых платежей за II квартал 2020 года как пострадавшие от коронавируса. Расскажем, как вернуть деньги, излишне уплаченные в бюджет.

27 комментариев
Подскажите, то есть если будет переплата по страховым взносам на материнство, то ее с 1.10.2020 можно будет зачесть в счет налога на доходы УСН 6%??
Елизавета Кобрина 22 сентября
Здравствуйте! Нет, для страховых взносов действуют старые правила: зачет можно провести только в пределах взносов одного вида.
Г
Добрый день, можно ли переплату по налогу переуступить своему кредитору, состоим на учете в одной ИФНС?
ЕТ
Елена Тарасова 29 сентября
Добрый день, переуступить переплату по налогу другому лицу нельзя. Дело в том, что налоговые отношения имеют характер публично-правовых отношений, в рамках которых невозможно заключение договора цессии, который регулируется гражданским законодательством. Судебная практика по этому вопросу однозначно говорит о том, что ФНС готова вернуть переплату по налогам только самому налогоплательщику или его правопреемнику.
Е
подскажите можно ли переплату по ндс как налоговый агент зачесть на ндс налогоплательщика
ЕТ
Елена Тарасова 1 октября
Добрый день, если налоговый агент, имеющий переплату по НДС, сам является плательщиком НДС, то ответ "да", такой зачет возможен. Он проводится по общим правилам. Обязательные условия: агент вернул налогоплательщику переплату или сумма уплаченного НДС превышает ранее удержанную у плательщика сумму НДС.
Если агент не является плательщиком НДС и хочет зачесть переплату на лицевой своего контрагента, за которого он перечислял агентский НДС, то действующим законодательством это не предусмотрено и можно порекомендовать только оформить возврат излишне уплаченного налога.
Е
Здравствуйте! Я подала заявление в августе.Ни ответа , ни чего.
ЕТ
Елена Тарасова 9 октября
Здравствуйте, по общему правилу решение о зачете/возврате переплаты принимается в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления, это решение высылается в адрес налогоплательщика не позднее 5 рабочих дней с даты его принятия. Возврат/зачет переплаты производится в течение 1 месяца с даты подачи заявления.
Возможные причины отсутствия ответа: ИФНС потеряла заявление, в возврате переплаты/зачета отказано, есть задолженность, которую надо урегулировать до возврата переплаты.
Рекомендуем вам обратиться в налоговый орган за разъяснениями и дальше действовать исходя из полученной информации.
Если в возврате/зачете отказано - необходимо проанализировать причину отказа и в случае его незаконности - обжаловать в вышестоящий орган и далее в суде.
Е
Евгений 6 октября
Добрый день! Если при оплате взносов была переведена правильная сумма (пользуюсь Эльбой), а в ЛК налоговой отображается как переплата, её в обязательном порядке нужно "Зачесть" отправкой заявления или налоговая в конце года самостоятельно Зачтёт?
ЕТ
Елена Тарасова 9 октября
Добрый день, если речь идет о страховых взносах ИП "за себя", то срок их оплаты - 31 декабря, поэтому они автоматически уйдут из переплаты после его наступления. В других случаях - необходимы дополнительные уточнения по ситуации и для корректного ответа уточните, пожалуйста, свой вопрос.
И
Здравствуйте. Подскажите, как долго ждать перевода на личный счёт, если электронно оформлено заявление на распоряжение по переплата? и будет ли возврат средств-переплаты вообще?
ЕТ
Елена Тарасова 9 октября
Здравствуйте, сроки для возврата переплаты установлены ст. 78 НК РФ. Возврат денежных средств или зачет переплаты производятся в течение 1 месяца с даты подачи заявления.
Если сроки будут нарушены - обращайтесь в налоговый орган за разъяснениями.
Е
Здравствуйте.А если у меня переплата по усн 6% могу ли я ее засчитать в счет предстоящих взносов страховых? Просто я как ип на 6% без сотрудников по ошибке оплатила в прошлом году 6%, но тк вовремя оплачиваю страховые,то оказывается могу не платить 6%,а только страховые.
ЕТ
Елена Тарасова Вчера
Здравствуйте, к сожалению, из текста изменений, внесенных в ст. 78 НК РФ, не совсем понятно, можно ли проводить такой зачет по новым правилам. Каких-то официальных разъяснений касательно зачета переплаты по УСН в счет страховых взносов тоже пока нет ни от ФНС, ни от Минфина. Раньше это было категорически невозможно.
Если правильно понимаю вопрос, у вас сумма страховых взносов в 2019 году превысила сумму упрощенного налога, исчисленного к уплате, за счет этого образовалась переплата по УСН. Посчитайте предварительный налог по УСН в 2020 году и в случае превышения суммы взносов над суммой налога УСН 6% к уплате, рекомендуем вернуть переплату, поскольку это точно законодательно разрешено.
В
Валерия 12 октября
Подскажите, пожалуйста:
1) Если переплаты имеются по разным налоговым периодам, заявления о возврате нужно делать отдельно на каждый?
2) Каким образом налоговая обязана сообщить о своем решении относительно возврата?
3) Почему информация в личном кабинете налогоплательщика и информация по акту сверки и справке КНД может не совпадать?
ЕТ
Елена Тарасова Вчера
Здравствуйте,
1) Да, для каждого налогового периода и налога отдельное заявление.
2) В течение 10 рабочих дней с даты получения заявления, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (если такая подавалась), ФНС принимает решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег и направляет это решение налогоплательщику.
3) Информация в ЛК налогоплательщика подгружается из баз данных ФНС и обновляется не в реальном времени, а периодически, поэтому может поступать с задержками.
В
благодарю!
И
Здравствуйте! Переплату по НДФЛ по прежнему нельзя зачесть в счёт будущих платежей по НДФЛ?
ЕТ
Елена Тарасова Вчера
Здравствуйте, Ирина, да, в действующем законодательстве по-прежнему сохранен запрет на зачет переплаты по НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ, установленный п. 9 ст. 226 НК РФ.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, я подавала декларацию и заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога (социальный вычет). В личном кабинете сформировалась сумма на возврат и возможность распорядиться переплатой, после чего я оформила заявление на возврат с указанием реквизитов. На днях позвонили из налоговой и сообщили что это незаконно и я должна заново подать декларации и сделать так чтоб сумма обнулилась? Это странно
А
Александр 3 дня назад
Ответа так и не дали почему-то
ЕТ
Елена Тарасова Вчера
Здравствуйте, наша статья о том, как произвести возврат/зачет переплаты по налогам в том случае, если по каким-то причинам произошла переплата налога. Социальные вычеты по НДФЛ (ст. 219 НК РФ) - это другой налоговый инструмент, предназначенный для поддержки граждан, и регулируется иными правилами, а не теми, что описаны в этой статье. Рекомендуем обратится в вашу налоговую инспекцию за разъяснениями. В любом случае в налоговом кабинете должна появиться информация о результатах проверки вашей декларации и рассмотрения заявления.
ЭС
Эдик Саркисян 3 дня назад
Добрый день. Мы ООО, платили вовремя страховые взносы по сниженному тарифу(как пострадавшая отрасль), а потом вышел указ, что мы можем не платить, т.к имеем право на "0"ставку. Образовалась переплата по "зарплатным" налогам. В июле предприятие остановлено, сотрудники уволены, а переплата осталась. В таком случае как лучше поступить, писать письмо о возврате на р/счёт или нам не вернут переплату по взносам?
Мария Скобелева Вчера
Про переплату по взносам мы писали в другой статье: https://kontur.ru/articles/5908
ЕТ
Елена Тарасова Вчера
Добрый день, переплата по страховым взносам выплачивается из средств работодателя, это значит, что в случае перечисления сумм взносов в большем объеме, компания может использовать свое право на возврат переплаты независимо от того, работают ли сотрудники, взносы за которых были ошибочно уплачены, в настоящее время или нет.
Рекомендуем провести сверку с ФНС и при наличии переплаты подать заявление на возврат денежных средств (при условии, что у вас отсутствуют долги по другим налогам и вы подавали уточненные декларации за те периоды, когда применяли неверный тариф страховых взносов).
ВЛ
Виктория Лошкарева Вчера
Подскажите пожалуйста, заявление на возврат денежных средств можно отправить через Контур Экстерн? Отправила через Контур Экстерн письмо в налоговую инспекцию и во вложенном файле заявление на возврат. Пришло уведомление от налоговой инспекции об отказе (0300300000 Структура файла обмена не соответствует требованиям формата) Спасибо.
РП
Роман Панюхов 11 часов назад
Спасибо

Читайте также