РСВ в 2022 году: новая форма и правила заполнения — СКБ Контур

РСВ в 2022 году: новая форма и правила заполнения

2 февраля 2022 181 93468

Расчёт по страховым взносам с 1 квартала 2022 года сдавайте по новой форме. Теперь в РСВ не нужно указывать код по ОКВЭД2, стало меньше строк и приложений, но появились новые коды тарифов и категорий застрахованных лиц. Разберёмся с изменениями.

С чем связаны изменения

29 октября 2021 года опубликован Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Он утвердил обновленную форму расчёта, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступил в силу с 29.12.2021 года и применяется, начиная с представления РСВ за 1 квартал 2022 года.

Поправки в форме и порядке заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, с 2021 года отменена зачетная система выплаты страхового обеспечения (прекратили действие пп. 2, 8, 9 и 16 ст. 431 НК РФ), с 1 января 2022 года введены пониженные тарифы взносов для субъектов МСП в общепите (ст. 427 дополнена п.13.1).

Сроки сдачи остались прежними. Представить РСВ за 1 квартал 2022 года надо не позднее 4 мая, так как 30 апреля выпадает на субботу, а с 1 по 3 мая нерабочие дни в связи с Праздником Весны и Труда.

Если организация ликвидируется или ИП с наемными работниками прекращает деятельность в январе-марте 2022 года, то следует представить расчет по новой форме до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в ФНС заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Код вида экономической деятельности

С титульного листа исключили реквизит — «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2». Тем самым избавили плательщиков от необходимости указывать код. А значит не надо при заполнении расчета вспоминать код или смотреть его в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) либо искать в классификаторе по наименованию деятельности.

При приеме расчета ФНС будет проверять право плательщиков на применение пониженных тарифов по виду экономической деятельности, который указан в качестве основного вида деятельности плательщика в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

ekosistema

Как заполнять и сдавать РСВ в 2023 году: инструкция с примерами

Исключение ненужных строк и приложений

По сравнению с предыдущей формой расчёта, в обновленной стало меньше строк и приложений. Связано это с тем, что уже с 2021 года отменена зачетная система и в расчёте не требуется отражать расходы страхователя на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В разделе 1 исключены строки 120 -123, где отражалась сумма превышения расходов над исчисленными взносами.

В приложении 2 к разделу 1 исключены строки:

  • «Признак выплат» (ст. 002);
  • «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» (ст. 070);
  • «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» (ст.090);

При этом осталась строка «Возмещено Фондом социального страхования РФ расходов на выплату страхового обеспечения». Но только теперь её номер 070, а не 080.

Если в 2022 году ФСС будет возмещать расходы на выплату страхового обеспечения за периоды 2017–2020 гг., возмещённые суммы надо будет отразить в строке 070. 

Показатели строки 080 по соответствующим графам должны быть равны сумме исчисленных страховых взносов из строки 060 и возмещенных органами ФСС расходов, отраженных по соответствующим графам в строке 070.

Еще из расчета исключены Приложения:

  • «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» (приложение 3)
  • «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» (приложение 4).

А у оставшихся приложений к разделу 1 изменилась нумерация. Так, приложение 5.1, которое заполняется IT-компаниями, теперь стало приложением 3, приложение 6, заполняемое НКО, стало приложением 4 и т.д.

Новые коды тарифа и категорий застрахованных лиц

Приложение № 5 и Приложение № 7 к порядку заполнения расчёта, дополнены новыми кодами, которые надо указывать в приложениях 1 и 2 к разделу 1 и в разделе 3.

Категория плательщика Код тарифа плательщика страховых взносов Код категории застрахованного лица
Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» «23»

ИНТЦ — Физические лица, с выплат и вознаграждений, которым исчисляются страховые взносы по тарифу

ВЖТЦ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ

ВПТЦ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ

Плательщики страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 ст. 427 НК РФ (субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек) «24»

ОВЭД — Физические лица, с выплат и вознаграждений, которым исчисляются страховые взносы по тарифу

ВЖОВ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ

ВПОВ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

Актуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
68 комментариев
ЛТ
СП
Сергей Плахотнюк 20 января 2021
на погребение суммы не учитываются
АС
Александр Сапожников 20 января 2021
Добрый день! У нас несколько работников свыше 65 лет, которым в 2020 году Соцстрах напрямую выплачивал карантинный больничный лист. Нужно ли указывать этот больничный в отчетах РСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ?
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 22 января 2021
Александр Сапожников, добрый день!
Пособия, выплаченные Фондом за его счет, Вы как плательщик страховых взносов и налоговый агент в своей отчетности не отражаете.
И
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. В ООО 2 учредителя, нет заключенных ТД, на титульном листе в ССЧ ставим 2? В приложении 1 в строке кол-во застрахованных лиц всего тоже двойки ставим? Спасибо
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 25 января 2021
Ирина, добрый день!
Если в организации нет лиц, с которыми установлены трудовые отношения в последние 3 месяца, то в расчете по страховым взносам не заполняется раздел 3 и графы 2-4 строки 010 в приложениях к разделу 1 (нет трудовых отношений - не является застрахованным лицом). Если не было работников весь расчетный период , то ССЧ в такой ситуации указывать 0.
Елена Кулакова, В разделе 3 придется заполнить все данные о физлице, с которым у организации или ИП заключен договор, но которому зарплата не выплачивается. В компаниях таким лицом может выступать директор — единственный учредитель. Его данные обязательно должны быть включены в 3-й раздел даже при отсутствии трудового договора. Ин-фа с сайта налог.ру
М
Добрый день. Подскажите, как подать корректировку РСВ для исправления показателя ССЧ?
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 25 января 2021
Мария, добрый день!
Надо сформировать уточненный расчет (формат 5.03), указав на титульном листе номер корректировки отличный от 0 и правильное значение ССЧ.
ГГ
Геннадий Горбунов 22 января 2021
Добрый день. Подскажите пожалуйста, у ИП 4 сотрудника на конец 2020 года. Двое на полную ставку. Двое на неполную 0.5 и 0.3 и это их основное место работы с записью в трудовую книжку. В отчете по рсв, при формировании в программе, средне списочная численность 2. это верно? Спасибо
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 25 января 2021
Геннадий Горбунов, добрый день!
В расчете по страховым взносам за 2020 год надо указать ССЧ за год. ССЧ за год считается путем сложения ССЧ за все месяцы и деления полученной суммы на 12. Если в программе верно заполнен табель учета рабочего времени, по которому считается ССЧ за месяц, то и ССЧ за год она Вам рассчитала верно.
А
Анастасия 25 января 2021
Здравствуйте! У нас есть головное предприятие и обособленное подразделение. Ранее среднесписочную численность сдавали обобщенно в ИФНС по месту регистрации головы. Теперь в РСВ этот показатель каким образом указывать? Отдельно по голове и отдельно по обособке или в обоих отчетах указывать обобщенные данные по всей организации?
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 25 января 2021
Анастасия, добрый день!
Официальных разъяснений ФНС по этому поводу нет. Но в устных ответах инспекции отвечают, что поле должно быть заполнено каждым плательщиком страховых взносов, представляющим расчет, своими данными. Т.е. и головная организация, и ОП, наделенное полномочиями, указывают в своем расчете каждый свою численность.
На всякий случай уточните мнение своей инспекции.
А
Н
Наталья 26 января 2021
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, учитывать ли при расчете ССЧ работниц, которые весь 2020 год находились в отпуске по уходу за ребенком?
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 27 января 2021
Наталья, добрый день!
Согласно Приказу Росстата от 27.11.2019 N 711, некоторые работники списочной численности не включаются в среднесписочную численность. К таким работникам относятся:
женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением ребенка со дня рождения усыновленного ребенка, а также в отпуске по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию);
Н
Наталья 28 января 2021
ЛК
Людмила Косарева 26 января 2021
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в приложении 2 (количество физических лиц) РСВ за 9 мес. ошибочно поставлена цифра превышающая правильное значение. При формировании РСВ за 2020 год, программа выдает предупреждение. Надо ли создавать корректировку за 9 мес 2020г?
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 27 января 2021
Людмила Косарева, добрый день!
Такая ошибка не приводит к занижению базы и взносов к уплате, когда установлена обязанность представить уточнение. Но контрольными соотношениями (Письмо ФНС РФ от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@ ) установлено, что количество физических лиц по СВ на ОСС за отчетный период должно быть больше или равно кол-ва физических лиц по СВ на ОСС за предыдущий отчетный период. Если соотношение нарушено, то НО направит налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
Поэтому либо в годовом РСВ укажите значение не меньше , чем в РСВ за 9 месяцев, либо подайте уточнение.
А
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как быть. Идет ликвидация ООО. В декабре прошлого года перед подачей комплекта документов в регистрирующий орган, в территориальную ИФНС был сдан, в том числе, РСВ-1 с кодом 90. В ликвидации было отказано. Теперь нужно подать РСВ-1 за 1-й квартал 2021 года с кодом 51. Нужно ли перед этим сдать еще раз РСВ-1 за 2020 год, но с кодом 34?
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 28 января 2021
Андрей, добрый день!
Так как ООО по состоянию на 31.12 2020 не ликвидировано, то сохраняется обязанность не позднее 30 января представить расчет за год, то есть отправить РСВ с кодом отчетного периода 34.
Д
А
А
Добрый день! Спасибо большое за ответ! Подскажите, пожалуйста, РСВ с кодом 34 нужно отправить с номером корректировки 1?
М
Обновите платформу в программе 1 с Бухгалтерия предприятия 8.3 появится кнопка ЗАПОЛНИТЬ!!!
Здравствуйте. Мы же В сумме страховых взносов стр.30, 50,110 в разделе 1 пишем суммы с нарастающим итогом .. т.е с начала года ( в годовом отчете) Или суммируем выплаты за последние три месяца? А в 2019 году тоже было с нарастающим?
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 1 февраля 2021
Юлия, нарастающим итогом с начала года. И за 2019 тоже было за год.
Н
Здравствуйте! Какую численность ставить в РСВ за 2020 год на учредителя-директора без трудового договора, сотрудники отсутствуют?
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 3 февраля 2021
Наталия, добрый день!
Согласно пункту 3.11 порядка заполнения (Приказ Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ в редакции Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@), «В поле "Среднесписочная численность (чел.)" указывается среднесписочная численность, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики.»
Согласно пункту 77 приказа Росстата от 27.11.2019 N 711, «Среднесписочная численность работников рассчитывается на основании списочной численности…). А согласно п. 78 не включаются в списочную численность работники…
7) собственники данной организации, не получающие заработную плату.

Если отсутствует деятельность и зарплата не платится, то единственный учредитель (он же собственник) не включается в списочную численность, а значит и в среднесписочную. Тогда ССЧ=0.

Но если в расчет включен раздел 3 на директора и представляются в ПФР формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ с кодом НЕОПЛ, то из этого можно сделать вывод, что в организации есть застрахованное лицо (трудовые отношения), находящееся в отпуске без сохранения заработной платы. А такие лица включаются в списочную численность. В этом случае ССЧ не может быть нулевой.
Здравствуйте, нужно ли ИП без работников подавать РСВ применяя патентную систему налогообложения ?
Л
Людмила 18 марта 2021
Добрый день. Подскажите можно ли сдавать РСВ за 3 квартал 2020 по форме 5.02 сейчас (2021 год)?
О
Добрый день! Если работник принят 29 марта, то ср.спис. численность за 1 кв в РСВ программа считает 0, а застрахованных 1. Это не будет ошибка?
Н
Наталья 19 апреля 2021
Добрый день! Подскажите пожалуйста как заполнить РСВ Приложение 2 к разделу 1 за 1 квартал при зачетной системе, если сумма расходов над исчисленными страховыми взносами была превышена на конец года? В первом квартале не было произведено расходов и не возмещено ФСС.
Т
Татьяна 21 апреля 2021
Добрый день. Подскажите в РСВ и 6НДФЛ за 1 квартал2021г ставятся суммы компенсации процентов по ипотечным кредитам возмещенные сотрудникам? Выше 3% от фонда не бывает. Программа 1с не ставит ни куда. В 2-НДФЛ тоже не попадают. Как правильно?
А
Анжелика 22 апреля 2021
Приложение 2 к разделу 1, строка 070, графы 1-4 в отчетах, начиная с 2021 отчетного года и далее, не заполняются и обязательны для заполнения до 2021 отчетного года.- пишет такую ошибку в рсв за 1кв.2021г., хотя они е не заполнены как надо, как исправить ошибку эту??
ИА
Ирина Андрианова 27 апреля 2021
добрый день! Подскажите, пожалуйста, новый РСВ за 1 квартал в программе "налогоплательщик ЮЛ" при контроле замечаний не выявил, а "контур" не пропускает к отправке, что делать?
Л
Людмила 23 июня 2021
Здравствуйте! В 2020 за ФСС осталась дебиторская задолженность которая была перечислена в апреле 2021 нужно ли во втором квартале в отчете РСВ отразить эту сумму
З
Здравствуйте 28 июня 2021
Если в организации менее 10человек и все внешние совместители, нужно ли проставлять в РСВ среднесписочную численность? Спасибо
Подскажите пожалуйста, где отражается сумма пособия на погребение, выплаченное предприятием родственникам умершего?
Добрый день! А почему в статье про РСВ 2022 года, а коментарии начала 2021?
Здравствуйте, есть кто отправлял отчет с доп тарифами, у которых 020 и 01 код есть?