Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Участие в закупках
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Расчёт по страховым взносам с 1 квартала 2022 года сдавайте по новой форме. Теперь в РСВ не нужно указывать код по ОКВЭД2, стало меньше строк и приложений, но появились новые коды тарифов и категорий застрахованных лиц. Разберёмся с изменениями.
С чем связаны изменения
29 октября 2021 года опубликован Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Он утвердил обновленную форму расчёта, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступил в силу с 29.12.2021 года и применяется, начиная с представления РСВ за 1 квартал 2022 года.
Поправки в форме и порядке заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, с 2021 года отменена зачетная система выплаты страхового обеспечения (прекратили действие пп. 2, 8, 9 и 16 ст. 431 НК РФ), с 1 января 2022 года введены пониженные тарифы взносов для субъектов МСП в общепите (ст. 427 дополнена п.13.1).
Сроки сдачи остались прежними. Представить РСВ за 1 квартал 2022 года надо не позднее 4 мая, так как 30 апреля выпадает на субботу, а с 1 по 3 мая нерабочие дни в связи с Праздником Весны и Труда.
Если организация ликвидируется или ИП с наемными работниками прекращает деятельность в январе-марте 2022 года, то следует представить расчет по новой форме до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в ФНС заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Код вида экономической деятельности
С титульного листа исключили реквизит — «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2». Тем самым избавили плательщиков от необходимости указывать код. А значит не надо при заполнении расчета вспоминать код или смотреть его в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) либо искать в классификаторе по наименованию деятельности.
При приеме расчета ФНС будет проверять право плательщиков на применение пониженных тарифов по виду экономической деятельности, который указан в качестве основного вида деятельности плательщика в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Как заполнять и сдавать РСВ в 2023 году: инструкция с примерами
Исключение ненужных строк и приложений
По сравнению с предыдущей формой расчёта, в обновленной стало меньше строк и приложений. Связано это с тем, что уже с 2021 года отменена зачетная система и в расчёте не требуется отражать расходы страхователя на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В разделе 1 исключены строки 120 -123, где отражалась сумма превышения расходов над исчисленными взносами.
В приложении 2 к разделу 1 исключены строки:
- «Признак выплат» (ст. 002);
- «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» (ст. 070);
- «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» (ст.090);
При этом осталась строка «Возмещено Фондом социального страхования РФ расходов на выплату страхового обеспечения». Но только теперь её номер 070, а не 080.
Если в 2022 году ФСС будет возмещать расходы на выплату страхового обеспечения за периоды 2017–2020 гг., возмещённые суммы надо будет отразить в строке 070.
Показатели строки 080 по соответствующим графам должны быть равны сумме исчисленных страховых взносов из строки 060 и возмещенных органами ФСС расходов, отраженных по соответствующим графам в строке 070.
Еще из расчета исключены Приложения:
- «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» (приложение 3)
- «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» (приложение 4).
А у оставшихся приложений к разделу 1 изменилась нумерация. Так, приложение 5.1, которое заполняется IT-компаниями, теперь стало приложением 3, приложение 6, заполняемое НКО, стало приложением 4 и т.д.
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.
Новые коды тарифа и категорий застрахованных лиц
Приложение № 5 и Приложение № 7 к порядку заполнения расчёта, дополнены новыми кодами, которые надо указывать в приложениях 1 и 2 к разделу 1 и в разделе 3.
| Категория плательщика | Код тарифа плательщика страховых взносов | Код категории застрахованного лица |
|---|---|---|
| Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» | «23» |
ИНТЦ — Физические лица, с выплат и вознаграждений, которым исчисляются страховые взносы по тарифу ВЖТЦ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ ВПТЦ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ |
| Плательщики страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 ст. 427 НК РФ (субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек) | «24» |
ОВЭД — Физические лица, с выплат и вознаграждений, которым исчисляются страховые взносы по тарифу ВЖОВ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ ВПОВ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ |
Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам
редакция 8.2 (8,3,13,1513) релиз 2.066.126 отсутствует кнопка ЗАПОЛНИТЬ!!!
Официальных разъяснений ФНС по этому поводу нет. Но в устных ответах инспекции отвечают, что поле должно быть заполнено каждым плательщиком страховых взносов, представляющим расчет, своими данными. Т.е. и головная организация, и ОП, наделенное полномочиями, указывают в своем расчете каждый свою численность.
На всякий случай уточните мнение своей инспекции.
Так как ООО по состоянию на 31.12 2020 не ликвидировано, то сохраняется обязанность не позднее 30 января представить расчет за год, то есть отправить РСВ с кодом отчетного периода 34.
В расчете за 2020 год , если Вы были еще в зачетной системе, расходы, понесенные плательщиком на выплату социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению указываются в стр.090 приложения 3 и в строке 070 приложения 2.
Если Вы были уже весь год участником проекта Прямые выплаты, то приложение 3 и строка 070 приложения 2 не заполняются.
Если вступили в Прямые выплаты с 01.07.2020, то в стр.090 приложения 3 и в строке 070 приложения 2 в годовом расчете указываются суммы по состоянию на 01.07.2020.
Если в организации нет лиц, с которыми установлены трудовые отношения в последние 3 месяца, то в расчете по страховым взносам не заполняется раздел 3 и графы 2-4 строки 010 в приложениях к разделу 1 (нет трудовых отношений - не является застрахованным лицом). Если не было работников весь расчетный период , то ССЧ в такой ситуации указывать 0.
На титульном листе РСВ за 4-ый квартал (год) 2020г. ставлю ССЧ - 0 (так как на 01.01.2021г. наемных работников нет).
В Подразделе 1.1 в гр.1 - "количество застрахованных лиц Всего с начала расчетного периода" - ставлю 1 (так как РСВ заполняется в течение года с нарастающим итогом по всем отчетным периодам и "всего с начала расчетного периода" у меня был один работник в 1-ом квартале.
В "Налогоплательщике ЮЛ" при контроле выходит ошибка :
"На титульном листе отсутствует ССЧ при заполненном количестве ЗЛ по гр.1 стр.010 подраздела 1.1"
Вопрос: что не так?
ССЧ -0 ? Количество ЗЛ -1 ?
В годовом расчете среднесписочная численность указывается за год. Согласно указаниям Росстата (Приказ Росстата от 27.11.2019 N 711):
Среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12.
Численность показывается в целых единицах.!
Поэтому у Вас не может быть ССЧ меньше 1.
Но со второго квартала у нас работает 3 человека. В РСВ за полугодие ставлю ср. числ. 3, выводится ошибка, что мне надо поставить туже среднюю численность, что и за первый квартал. Но взносы то мы платили за троих работников.
https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=44&documentId=42459
Согласно Приказу Росстата от 27.11.2019 N 711, некоторые работники списочной численности не включаются в среднесписочную численность. К таким работникам относятся:
женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением ребенка со дня рождения усыновленного ребенка, а также в отпуске по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию);
Не будет.
Согласно правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696
"Численность работников заемщика, а также размеры надбавок и доплат, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иных выплат компенсационного характера определяются получателем субсидии на основании сведений, размещенных в информационном сервисе Федеральной налоговой службы по состоянию на 1 июня 2020 г.
В информационном сервисе Федеральной налоговой службы размещаются сведения о застрахованных лицах, подаваемые заемщиком в органы Пенсионного фонда Российской Федерации и передаваемые Пенсионным фондом Российской Федерации в Федеральную налоговую службу для целей реализации настоящих Правил."
То есть, численность определяется по данным СЗВ-М, представляемым в ПФР.
Пособия, выплаченные Фондом за его счет, Вы как плательщик страховых взносов и налоговый агент в своей отчетности не отражаете.