Зарплата за декабрь: выплата и НДФЛ

Выпуск № 47
Алексей Смирнов 10 ноября 2020

По производственному календарю новогодние праздники продлятся с 1 по 10 января включительно. У многих работодателей на первую декаду месяца приходятся «зарплатные дни». Разберёмся, когда выдать зарплату и как поступить с НДФЛ.

14 комментариев
Добрый день!
Постоянно читаю Ваш журнал, а вот написать решилась только сейчас. Ни в коей мере НИКОГО не хочу обидеть, но позвольте не согласиться с Вашей категоричной позицией по выплате НДФЛ с заработной платы, выплаченной 31 декабря. Следуя Вашим доводам, мы обязаны уплатить НДФЛ только после праздников, т. е. 11.01.2021г. Цитата: " ....Налоговый агент обязан исчислить НДФЛ и удержать его из выплаченной зарплаты. Но перечислить в бюджет налог надо в первый рабочий день после праздников......"
НДФЛ исчисляется на дату получения дохода, удерживается при его фактической выплате и перечисляется в бюджет не позднее следующего за днем выплаты дня (пп. 3, 4 и 6 ст. 226 НК РФ); В таком случае, если платим зарплату 31.12.2020 года, мы обязаны удержать НДФЛ из заработной платы в стандартном порядке, а именно: если производите выплату дохода в последний день месяца, то НДФЛ удерживайте. Уплатить НДФЛ мы можем 31 декабря или в ближайший рабочий день, т.е. 11 января 2021г..
АК
Александр Кулдошин 22 декабря 2020
Анна, поддерживаю!
Елизавета Кобрина Изменен 23 декабря 2020
Анна, здравствуйте. Тут нет категоричности. По НК РФ перечислить НДФЛ, удержанный 31 декабря при выплате в этот день зарплаты за декабрь, следует в первый рабочий день следующего года. Но никто не запрещает сделать это раньше, непосредственно 31 декабря.
В 6-НДФЛ в строке 120 будет стоять срок уплаты 11.01, поэтому с большой вероятностью ФНС будет настаивать на том, чтобы эта информация была в отчете за первый квартал, а не за 4 кв. 2020. Хотя, опять же, есть письмо ФНС, что отражение в годовом не влечет обязанности подавать уточненку: главное, чтобы не "задвоились".

На практике такие "поспешные" перечисления НДФЛ нередко рождают проблемы, если затем - в пределах законного срока на перечисление - выясняется, что надо делать перерасчет (больничный всплыл, или отпуск отменился, к примеру). И тот факт, что налог уже ушел в бюджет, добавляет головной боли. Но к данной статье это отношения не имеет. Организация ВПРАВЕ перечислить фактически удержанный налог досрочно - это прямо следует из положений ст. 45 НК РФ.
ЯТ
Я Так В Том Году Делала 29 декабря 2020
Анна, 30 числа получим зарплату и 30 оплатим НДФЛ
31 декабря 2020г выходной, когда выплачивать зарплату, если она приходится на каникулы? Когда перечислить НДФЛ?
Елизавета Кобрина 28 декабря 2020
Ирина, здравствуйте! Попросила автора ответить на этот вопрос. Дополнили статью. С наступающим!
С
Светлана 24 декабря 2020
Мы тоже в связи с выходным днем 31 декабря будем выплачивать зарплату 30 декабря. И с неё, получается, не надо удерживать ндфл?
Формально такая операция является авансом, и налог с нее перечислять некорректно. На практике санкции за досрочное перечисление налоговых сумм не предусмотрены. Выдаем 30 декабря и в этот же день перечисляем НДФЛ за декабрь 2020г.
ЯТ
Я Так В Том Году Делала 29 декабря 2020
С
Светлана 25 декабря 2020
Срок выплаты зарплаты 10 января. Т.К. 31 декабря признан выходным днём, выдаём зарплату 30 декабря , в тот же день перечисляем удержанный НДФЛ... В каком периоде данные операции отразить в отчёте 6-НДФЛ? Т.е. какая дата перечисления в данном случае будет правильной 30 декабря( учитывая, что 31-выходной ) или 11 января?
С
Светлана 25 декабря 2020
Склоняюсь, что правильней будет 11 января и отразить в 1-ом квартале...? не будет подводных камней ?
С
Светлана 25 декабря 2020
Выяснила для себя следующее. Отчёт 6-ндфл за 4 квартал : 31.12.2020-начислена з\пл декабрь 2020г; 30.12.2020- фактическое удержание налога(выплата з\пл) ; 31.12.2020-срок перечисления налога. Так как перенос выходного дня установлен губернатором, а не президентом, то срок перечисления остаётся "не позднее следующего дня" после выплаты , т.е. 31 декабря 2020г . (НК РФ, ст.6.1. п.7) .Надеюсь, что не ошибаюсь.
Я
Это касается только бюджетные организации либо все без исключения?
Н
Добрый день, только что звонила в налоговую. 31 у них рабочий день (перенос выходного был по решению губернатора) , производственный календарь не изменился. Значит последний день для перечисления 31 декабря 2020

Читайте также