Как изменится налоговая ставка с 2021 года
Законопроект № 1022669-7 вводит прогрессивную ставку по НДФЛ.
Старые 13 % будут действовать, пока налогоплательщик не заработает больше 5 млн рублей в течение года. После этого ставка вырастет до 15 %.
Повышенная ставка в законопроекте комбинированная. Предполагается, что когда налоговая база превысит 5 млн рублей, сумма налога составит 650 000 рублей плюс 15 % с суммы превышения.
Какие доходы облагаются по ставке 15 %
Совокупность налоговых баз по НДФЛ для резидентов РФ будет формироваться из следующих доходов:
- от долевого участия;
- в виде выигрышей, полученных участниками лотерей и азартных игр;
- по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- по операциям займа ценными бумагами;
- по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС;
- в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
- прочие доходы, в отношении которых применяется ставка 13 % (основная налоговая база).
Повышенная ставка 15 % также будет действовать для доходов нерезидентов, превышающих 5 млн рублей. Перечень таких доходов закрепят в п. 2.2 ст. 210 НК РФ.
По-прежнему будут облагаться по ставке 13 % доходы в любой сумме, полученные из следующих источников:
- продажа любого личного имущества (кроме ценных бумаг);
- полученное в дар имущество (кроме ценных бумаг);
- страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Как платить налог по прогрессивной ставке
Налоговый агент должен удержать налог при выплате дохода и перечислить НДФЛ в ИФНС по месту своего учёта. Если на момент уплаты налога его сумма, исчисленная и удержанная с начала года, превысила 650 000 рублей, платить надо в следующем порядке:
- отдельно уплатить налог, который не превышает 650 000 рублей и относится к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно;
- отдельно уплатить часть налога, который превысил 650 000 рублей и относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.
Минфин уже направил на регистрацию в Минюст новый КБК для уплаты налога сверх 650 000 рублей — 182 1 01 02080 01 0000 110. Отдельный код нужен, чтобы выделить налог по повышенной ставке и передать его на лечение детей, как и указал Президент.
Ответственность за ошибки
Разобраться с новым порядком с первого раза сложно, поэтому для налоговых агентов предусмотрели послабления. За ошибки при удержании налога по повышенной ставке в I квартале 2021 года не будут штрафовать и освободят от пеней.
Чтобы избежать ответственности, нужно самостоятельно перечислить недостающие суммы налога до 1 июля 2021 года
Если ФЛ получил 5 млн дивидендов и 5 млн прибыль от продажи акций (владел менее 3лет), сколько он должен заплатить налогов? 1,30 или 1,40?
Я так понимаю это разные налоговые базы, но программа с сайта налог.ру объединяет эти доходы! Что делать?