Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.
Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.
Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.
Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать
Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
С 2021 года патент значительно изменится, станет удобнее и выгоднее. Появятся новые виды деятельности и налоговые каникулы, а сумму налога разрешат уменьшать на налоговый вычет. Расскажем подробнее, что изменится.
Изменения описаны в законопроекте № 973160-7. Он одобрен Советом Федерации и направлен на подпись президенту.
Новые разрешённые виды деятельности
Субъекты РФ смогут утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будут выдавать патент. В новой редакции ст. 346.43 НК РФ список доступных видов деятельности изменили и дополнили — всего их стало 80 штук. Регионы смогут расширять список из НК дополнительными направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены статьёй 6.
В перечень разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных и многое другое.
Некоторые виды деятельности из перечня изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.
Запрещённые виды деятельности
Нельзя будет получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по договору простого товарищества (совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети при площади зала более 150 м²;
- по общественному питанию с площадью зала обслуживания более 150 м²;
- по оптовой торговле, а также торговли по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если для этого у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Напомним, что на патенте запрещено продавать подакцизные товары, перечисленные в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия.
Регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, не разрешать переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.
Потенциально возможный доход
Из НК РФ удалили ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей, а также право регионов увеличивать сумму этого ограничения в три, пять или десять раз.
Субъекты РФ будут устанавливать размеры потенциально возможного дохода в региональных законах. В частности, это касается дохода:
- на единицу средней численности наёмных сотрудников;
- единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;
- тонну грузоподъёмности транспортных средств;
- одно пассажирское место;
- один м² площади сдаваемого в аренду жилого или нежилого помещения, включая выставочные залы и склады;
- один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общепита или на один м² площади объекта;
- один м² площади стоянки для транспортных средств.
Чтобы узнать, сколько придётся платить, изучите законы своего региона.
Налоговые каникулы
Предприниматели на патенте смогут уйти на налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.
Чтобы ИП мог получить освобождение от налога, в регионе должен быть принят закон о каникулах, а ИП должен быть зарегистрирован в одной из льготных отраслей уже после его принятия.
Налоговый вычет
С 2021 года предприниматели на патенте получат такой же налоговый вычет, как ИП на УСН «доходы» и ЕНВД. Они смогут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов за себя и работников, больничных за первые три дня болезни сотрудников и взносов на добровольное личное страхование работников. На сумму вычета действуют ограничения:
- если у ИП есть наёмные работники — можно уменьшить стоимость патента максимум на 50 %;
- если наёмных работников нет — стоимость патента уменьшается на всю сумму вычета.
Если у ИП несколько патентов, а в рамках одного не получилось использовать всю сумму вычета, сумму превышения можно зачесть в счёт налога по другому патенту, которые действует в этом же году. А еще при оплате патента без учёта вычета переплату вернут или зачтут в счёт будущих платежей.
ИП на патенте не сдают отчетность, поэтому сообщать налоговой о применении вычета будут в формате уведомления. Форму, электронный формат и порядок представления утвердят позже.
Переходные положения для бывших вменёнщиков
Предприниматели, которые применяли ЕНВД в IV квартале 2020 года и решили перейти на патент с 2021, могут оказаться в ситуации, когда в регионе еще не принят закон о ПСН. На этот случай налоговая предусмотрела «временный» патент. Максимальный срок его действия — три месяца, но не позднее 31 марта 2021 года.
Он действует для четырёх видов деятельности и устанавливает по каждому из них месячную базовую доходность на единицу физического показателя.
| Вид деятельности | Физический показатель | Месячная базовая доходность |
|---|---|---|
| Стоянка для транспортных средств | 1 м² стоянки | 50 рублей |
| Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 м² по каждому объекту | 1 м² площади торгового зала | 1 800 рублей |
| Услуги общепита через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания от 50 до 150 м² по каждому объекту | 1 м² площади зала обслуживания | 1 000 рублей |
| Ремонт, техобслуживание автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования, мойка, полировка и аналогичные услуги | на каждого работника, включая ИП | 12 000 рублей |
Размер потенциально возможного дохода будут рассчитывать по формуле:
Потенциально возможный годовой доход = Месячная базовая доходность × 12 × Физический показатель × К1 для ЕНВД на 2020 год × 15/6 × 0,5
Читайте также
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Если окажется, что новая стоимость патента слишком высокая, то перейти на УСН получится только с начала следующего года. До этого придется работать на ОСНО. Как вариант, изначально совмещать УСН и патент. Если поймете, что патент невыгоден, сможете перейти на УСН в любое время. Но если останетесь на патенте, то не забывайте сдавать нулевую декларацию по УСН.
Но я не думаю, что регионы будут значительно завышать базовую доходность. Есть даже вероятность, что ее снизят, потому что по временным правилам она высока и одинакова для всей страны.
Сейчас стоимости патентов не установлены. Как тогда купить патент до 50 кв.метров? "Временные" не ведь подходят. А новые цены на патенты не утвердили ещё.
После установления налога ситуация не совсем однозначная. Есть письмо ФНС России от 07.04.2014 № ГД-4-3/6312@, в котором сказано, что при увеличении (уменьшении) потенциального дохода налоговый орган должен выдать налогоплательщику новый патент с уточненной стоимостью.
Но при этом есть судебная практика, в которой предпринимателю удавалось оспорить пересчитанный в большую сторону патент (постановление АС ЗСО
от 5 марта 2018 г. по делу N А45-433/2017). Суд основывался на том, что предприниматели должны заранее понимать налоговую нагрузку.
Я отсюда делаю вывод, что если и поднимут потенциальный доход, то коснется это тех, кто не успел перейти на патент до его поднятия. Если же налоговая все-таки будет пересчитывать стоимость патента тем, кто его уже получил, можно попробовать решить эту проблему в судебном порядке.
Не должно быть такой ситуации, что при 30 м2 придется платить больше, чем при 150 м². Давайте посмотрим на примере розничной торговли мясом в Екатеринбурге.
1. Если площадь торгового зала не более 50 м², то потенциальный доход за год составит 1 412 019 рублей (такой размер установлен в 2020). Возьмем патент на срок 3 месяца, как у временного. Тогда патент обойдется в 21 296 рублей.
2. Если площадь торгового зала 51 м², и региональный потенциальный доход за год еще не утвержден, то его надо считать по временным правилам. Получится 1800 × 12 × 51 × 2,005 × 15/6 × 0,5 = 2 760 885 рублей. Такой патент на 3 месяца будет стоить 41 753,6 рубля.
Получается, что стандартный патент стоит почти в два раза дешевле временного при том, что физический показатель отличается всего на 1 м².
я вам зубдаю,когда вы выйдете на уровень выше ваших копеек, вы ни за что не захотите отдавать людям свои честно заработанные миллионы. попомните меня.
а чтобы их заработать - надо прекратить считать деньги в чужих карманах ,иРАБАТЬ,РАБОТАТЬ И РАБОТАТЬ!!!!!!!!!!
Другие виды маркированных товаров пока подпадают под понятие розничной торговли. В законе, на который сделан обзор, новых исключений не добавили. Если ничего не поменяется, в 2021 году товары легкой промышленности можно будет продавать на патенте.
К данному виду предпринимательской деятельности, в целях применения ПСН, не относится реализация:
1. Подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - пп.10 п. 1 ст. 181 НК РФ. Это автомобили легковые, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин.
2. Маркированных товаров. Только лекарства, обувь, меховая одежда и изделия из меха, пока не ввели дополнительных ограничений.
3. Продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепита.
4. Газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов.
5. Товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети — через интернет, телемагазины, почту, сотовую связь.
6. Передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).
Все остальное на патенте продавать можно, если нет дополнительных ограничений для индивидуальных предпринимателей.
Все адреса нужно будет прописать в заявлении на патент. Если в течение года появится еще один магазин, на него понадобится новый патент.
от 13 мая 2014 г. N 03-11-09/22399. Так как
Магазин находится не в торговом центре и приравненном к нему.
«В то же время, в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой индивидуальными предпринимателями через расположенные в торговых центрах и торговых комплексах объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (магазины и павильоны) и через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы), понятия которых даны в пункте 3 статьи 346.43 Кодекса, может применяться патентная система налогообложения.
Также может применяться патентная система налогообложения в отношении розничной торговли, осуществляемой через указанные объекты розничной торговли, расположенные в торговых центрах, торговых комплексах, административных, промышленных, учебных и т.п. зданиях, а также на территории розничных рынков и ярмарок.»
К данному виду предпринимательской деятельности, в целях применения ПСН, не относится реализация:
1. Подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - пп.10 п. 1 ст. 181 НК РФ. Это автомобили легковые, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин.
2. Маркированных товаров. Только лекарства, обувь, меховая одежда и изделия из меха, пока не ввели дополнительных ограничений.
3. Продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепита.
4. Газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов.
5. Товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети — через интернет, телемагазины, почту, сотовую связь.
6. Передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).
Все остальное на патенте продавать можно, если нет дополнительных ограничений для индивидуальных предпринимателей.
Другие виды маркированных товаров пока подпадают под понятие розничной торговли. В законе, на который сделан обзор, новых исключений не добавили. Если ничего не поменяется, в 2021 году табачные изделия можно будет продавать на патенте.
Чтобы рассчитать стоимость патента, нужно знать установленный потенциальный доход для вашего вида деятельности в регионе. На данный момент он не утвержден.
Если вы переходите с ЕНВД, то можете воспользоваться временным патентом. Формула и данные для расчета стоимости даны в статье.
Полученную сумму можно будет уменьшить на все страховые взносы «за себя».
Сравните с тем, сколько платите сейчас по своей системе налогообложения. Скорее всего после нововведений патент окажется выгоднее.
1) Можете, если договоры на грузоперевозки будут заключаться в разных регионах. В одном регионе применять одновременно УСН и патент в отношении одного вида деятельности нельзя. Как я поняла, вы планируете грузоперевозки в МО перевести на патент, а Москву на УСН. Так делать можно.
2) Заявление на патент вы можете подать в любой территориальный налоговый орган Московской области или Белгородской области по месту жительства ИП. Подать заявление на УСН нужно по месту жительства ИП.
1. могу ли я перейти с 2021 г. на "временный патент"?
2. патент необходимо отдельно приобретать на каждую торговую точку?
3. какие ограничения по выручке и численности будут действовать?
1. Можете, если пройдете ограничение. Регионы могут дополнительно ограничить общее количество объектов торговой сети или общую площадь торговых залов.
2. Достаточно одного патента на все магазины, находящиеся в одном регионе, если площадь каждого торгового зала не превышает 150 м².
3. С ограничениями все по-старому. Средняя численность персонала не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности на ПСН. Вы данному ограничению не соответствуете.
Доходы с начала года по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не должны превышать 60 млн рублей.
Лимит в 60 млн рублей рассчитывается с начала года по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН. Если после окончания первого патента по такому же виду деятельности приобретается следующий патент, лимит учитывает и доходы, полученные с прошлым патентом (Письмо Минфина России от 07.08.2019 № 03-11-11/59523).
Подтверждение этому есть в пп. 1 п. 3 ст. 346.43
По онлайн-кассам, пожалуйста, задайте вопрос в рубрику «Вопрос эксперту»
Если вы планируете заключать договоры в разных регионах, то на каждый регион понадобится отдельный патент.
Заявление на патент подавайте в ИФНС по месту жительства ИП. Если покупаете патент в другом регионе, то в любую из его налоговых.
1. Перейдя на патент у ИП в 2021 году смогу ли я продавать акцизные товары, табачные изделия и пиво и пивные напитки???
2. Смогу ли я сдавать в аренду помещение на патенте в 2021 году?
1. Пока на патенте запрещена только розничная торговля лекарствами, обувью и меховыми изделиями, которые подлежат обязательной маркировке. Всю остальную обязательную к маркировке продукцию продавать сейчас можно и будет можно до тех пор, пока не примут поправки в НК РФ.
Подтверждение этому есть в пп. 1 п. 3 ст. 346.43
2. В 2021 году на патенте можно сдавать в аренду (наем) собственные или арендованные жилые и нежилые помещения, земельные участки (п. 19 ст. 346.43 НК РФ).
Сотрудники в декретном отпуске не учитываются при расчете средней численности. Но если они работают на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на пособия, их нужно учесть (п. 79.1 указаний, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711).
При неполном рабочем времени учитывайте их пропорционально отработанному времени. Средняя численность определяется в пересчете на полную занятость — отработанные человеко-дни делятся на число рабочих дней по календарю.
Временный патент для бывших вмененщиков вы получить не сможете, так как только собираетесь регистрироваться, если я правильно поняла. Поэтому нужно ждать обновления закона Санкт-Петербурга о ПСН, чтобы посчитать стоимость.
У нас ИП на ЕНВД - 2 салона красоты . Нужно 1 патент на парикмахерские и косметические услуги и 1 патент на розничную торговлю. Правильно? или на каждый салон по 2 патента?
Я ИП. У меня свой маленький продуктовый магазинчик в хуторе Ростовской обл.( торговый зал 20м² )Наёмных работников нет. Работаю сама. Мне выгоднее перейти на потент? Большое спасибо за ответ.
Все изменения 2021-го года в нем еще не учтены, но примерную нагрузку можно рассчитать
Возможно, в разделе «Вопрос эксперту» вам смогут помочь чем-то еще.
Постановка на учет ПСН осуществляется посредством подачи заявления на получение патента (форма №26.5-1) не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения - 18 декабря 2020 года
по договорам не подскажите где можно почитать как на этих патентах оформлять сделки?
Считается общее количество сотрудников, которые заняты в патентной деятельности. Если вы переведете только кафе на патент, а отель будет на УСН, то все нормально — у вас может быть до 130 сотрудников, не больше 15 из которых заняты в патентной деятельности.
Уменьшать патент на взносы нужно в разрезе налогового периода. В соответствии с новой редакцией ст. 346.51 НК РФ налоговым периодом для патента, выданного на год, будет календарный месяц. То есть в рамках такого патента будет 12 налоговых периодов. Будем ждать разъяснений ФНС по этому вопросу, пока все неоднозначно.
2. Очень актуально для ЕНВД-шников, кто годами на нём сидел и в ус не дул. Сколько статей прочёл, но нигде не делают акцент вот на что. Если вы просто подадите заявление на ПСН, базовой системой у вас с 1 января станет ОСН со всеми вытекающими. Патент не отдельная система, а ваше право! И он всегда сочетается либо с УСН, либо с ОСН. Поэтому енвдшникам советую ещё заявление о переходе на УСН написать. Ну и из этого вытекает:
3. Для подстраховки надо будет сдавать нулевую декларацию по базовой системе. Особенно актуально тем, кто как ИП зарегистрирован в одном регионе, а патент будет покупать в другом. Ну и тем, кто патент будет брать не на полный год. А то вам счета позаблокируют налоговики как пить дать. И будет вам гром среди ясного неба. Так что не думайте, что взял патент, и ничего сдавать не надо, ещё как может оказаться, что надо. Ну это я предупреждаю заранее, а решать вам.
Я не бухгалтер, написал своими словами как это вижу. Так что если вдруг я в чём-то не прав, пусть автор статьи меня поправит.
1. Подаю заявление до 17 декабря и хочу указать срок патента с 15 января по 27 декабря 2021г., т.к. я не работаю новогодние праздники, зачем переплачивать. Но меня смущает, а не посчитает ли налоговая, что в период с 1 по 14 я у них буду числится на ОСНО, т.к. патент то только с 15? Ну или ещё какие заморочки могут быть, если год неполный возьму?
2. У нас в Тульской области губернатор ещё 29 октября подписал закон о потенциально возможном доходе. Даже не стали ждать 11 ноября, причём оставили его без изменений с 2020, и действовать он должен 2021-2023г. И вот вопрос, а могут ли они его ещё поменять? Потому что если учесть, что разрешили вычитать страховые взносы, то из нашего регионального получается, что только 2 вида из огромного списка не покроются страховыми - сдача в аренду(а на патенте в ней ни один дурак не сидит, все на УСН) и торговля до 50м2, и выходит, если вычесть страховые и 1%, патент в 18тр всего в год обойдется, т.е. ничего они не получат с патента. Прям подарок для ИП. Вот и боюсь, а вдруг всё переиграют до конца декабря, имеют ли они право? Ведь заявление желательно и пораньше 17 числа подать.
2. Да переиграть-то они конечно переиграют, им надо изменения вносить по поводу добавления видов деятельности, по поводу увеличения площади и т.д. И срок у них до 31 марта 2021г, а сколько они "телиться" будут - другой вопрос. ИМХО, то что сейчас есть, думаю менять не должны, а там как карты лягут, может тупо увеличат все на страховые взносы, и думай потом, а нужен ли тебе этот патент.
1. Все верно. Первые 15 дней года в этом случае вас будут считать работающим ОСНО, поэтому нужно будет сдать все соответствующие отчеты (нулевки, если деятельность не велась) и заплатить налоги.
2. С этим вопросом все сложнее. В теории поменять могут, так сказано в ст. 346.48 НК РФ — «Установленный на календарный год законом субъекта РФ размер потенциально возможного к получению годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта».
Также есть письмо ФНС России от 07.04.2014 № ГД-4-3/6312@, в котором сказано, что при увеличении (уменьшении) потенциального дохода налоговый орган должен выдать налогоплательщику новый патент с уточненной стоимостью. Но в данном письме речь идет о патенте, который был получен до того, как установили размеры доходов на следующий год. Поэтому в нашем случае оно работать, скорее всего, не будет.
Также есть судебная практика, в которой предпринимателю удавалось оспорить пересчитанный в большую сторону патент (постановление АС ЗСО
от 5 марта 2018 г. по делу N А45-433/2017).
Я отсюда делаю вывод, что если и поднимут потенциальный доход, то коснется это тех, кто не успел перейти на патент до его поднятия. Если же налоговая будет пересчитывать стоимость патента тем, кто его уже получил, можно попробовать решить эту проблему в судебном порядке.
К объектам стационарной торговой сети с торговыми залами относятся только магазины и павильоны (абз. 14 ст. 346.27 НК РФ).
Контролирующие органы отдают приоритет инвентаризационным и правоустанавливающим документам, а не фактическому наличию или отсутствию торгового зала. По мнению налоговой , объект торговли, который фактически используется под магазин, но в нем согласно документам не выделена площадь торгового зала, относится к объектам стационарной торговой сети без торгового зала.
Также регион может установить понижающие коэффициенты при расчете налога.
С 2021 году ИП на патенте смогут уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов за себя и работников, больничных за первые три дня болезни сотрудников и взносов на добровольное личное страхование работников. При наличии наемных сотрудников стоимость патента уменьшается максимум на 50%
Возможно похожий вопрос. Занимаемся грузоперевозками из Иваново в Москву и Московскую область, а также иногда соседние области. 1. Я так поняла, если организация, которая оплачивает перевозку находится в Иванове, то достаточно патента в нашем регионе, а если платит организация из Москвы, то нужен патент Москвы? 2. На Москву и Московскую область приобретается 2 разных патента? 3. Не совсем поняла со временными патентами, сейчас нельзя приобрести патент на целый год?
1. Важно, в каком регионе заключен договор. ИП вправе осуществлять межрегиональные грузоперевозки на основании одного патента, полученного в регионе проживания. Это возможно в том случае, когда договоры на оказание автотранспортных услуг заключаются в том субъекте РФ, где получен патент, а в другом регионе находится только пункт назначения/отправки груза. Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту (ст. 444 ГК РФ).
2. Да, это разные субъекты РФ.
3. Временные патенты действуют для ИП, которые были на ЕНВД в IV квартале 2020 года, и только для четырех видов деятельности. Их выдают, если регион вовремя не утвердил размеры потенциального дохода для этих видов деятельности. Все остальные предприниматели, в том числе из сферы грузоперевозок, могут получить стандартный патент на срок от месяца до года.
Но ИП на патенте также сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС и прочие отчеты, если для них есть основания.
Кроме того, как я поняла, ИП у вас уже зарегистрирован. Если вы покупаете патент с марта, то январь и февраль будете числиться на ОСНО (если под патентом не применяется УСН). В таком случае придется сдать все предусмотренные общей системой отчеты и заплатить налоги за два месяца. Скорее всего, они будут в нулевой форме, так как деятельность не ведется.
Если есть сотрудники, то по ним нужно отчитываться независимо от налогового режима.
Нужно смотреть, как оформляются договоры на бирже. Я не знакома с такими особенностями.
Еще нужно учитывать, что Свердловская область разделена на два муниципальных образования: Екатеринбург и все остальные. Патент действует на всей территории субъекта РФ, за исключением случаев, когда законом субъекта определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия».
Если фиксированые страховые взносы больше стоимости патента, то его можно не платить?
Другие виды маркированных товаров пока подпадают под понятие розничной торговли. В законе, на который сделан обзор, новых исключений не добавили. Если ничего не поменяется, в 2021 году одежду тоже можно будет продавать на патенте.
Приготовление еды и организация ее потребления на месте — обязательная часть общепита, который работает на патенте. Доставка еды по заказам физлиц к услугам общественного питания в целях применения ПСН не относится. Самовывоз формально тоже не относится, но с ним проще.
Да, условие о средней численности в 15 человек сохраняется.
Эксперт Контур.Норматива Алла Грешкина отвечала на подобный вопрос :
«ИП, оказывающий услуги по сдаче в аренду транспортных средств, может применять патент «Услуги проката», если:
1. заключает краткосрочные договоры аренды
2. в договоре аренды не установлено, что транспортное средство будет использоваться в коммерческих целях. Например, в Письме МФ РФ от 01.10.2019 N 03-11-11/75123, сказано, если ИП заключил договор с водителем, который будет использовать автомобиль в качестве такси, то ИП не вправе применять ПСН.
3. ИП не заключает договоры аренды транспортного средства с экипажем, поскольку данный вид деятельности относится к услугам по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом (Письмо МФ РФ от 15.01.2013 N 03-11-12/02).»
ИП 370.000
1 работник 309.000
получается налоговая база 370.000+ 5*309.000=1915.000 умножаем на 6% получается патент 114900. правильно я посчитала?
Кодовое обозначение включает 6 цифр:
— Первые две - код вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патент. Для розничной торговли с торговым залом от 50 до 150 м² код «95»
— Третья и четвертая - код субъекта РФ. Его вы знаете.
— Пятая и шестая - порядковый номер вида деятельности в соответствии с порядком следования видов предпринимательской деятельности, установленных законом субъекта РФ путем дифференциации того вида деятельности, код которого указывается первыми двумя цифрами.
Не зная регион, могу подсказать только первые две цифры кода 95хххх. По ним и коду региона ищите в классификаторе последние две цифры.
Но грузоперевозки на патенте очень неприятно отличаются от ЕНВД. В п. 1 ст. 346.45 НК РФ указано, что патент действует на территории субъекта РФ, в котором он получен, за исключением случаев, когда законом субъекта определена территория действия патентов. Это значит, что если патент вы получили, к примеру, в Свердловской области, то заключать договоры на перевозку грузов сможете только тут, при этом пункт доставки или получения груза может быть любым. Но чтобы заключить договор в другом субъекте РФ, понадобится отдельный патент.
ФЗ № 373 вносит изменения в НК, но коды к заявлению не утверждает.
Количество наёмных работников 30 но каждый на полставки, т.е.получается среднее число 15. Можно ли перейти на патент в таком случае? Либо половину магазинов оставить на усн, а на половину получить патент?
Что делать нам тиким мелким ,подскажите ,
Если у вас магазин 10 квадратов, вам не подходит формула расчета для бывших вмененщиков, так как она для розницы с торговым залом от 50 до 150 м². Попробуйте посчитать стоимость патента на калькуляторе. Там можно выбрать и регион, и период, на который хотите купить.
Как ИП я оказываю услуги по 1) химчистке для частных лиц (оплата наличными и через терминал) и 2) стирке белья для организаций (оплата на расчётный счёт). Вопрос - патент в 2021 году можно выбрать на оба вида услуг?
Сейчас просто УСН у меня.
НК РФ не предусматривает ограничений в части порядка расчетов и оказания услуг только физическим или только юридическим лицам. На это указывает и Минфин России в письме от 07.08.2019 N 03-11-11/59312.
У нас две торговые точки, розница. Одна точка торгует косметикой , площадь 20 кв.м., вторая торгует продуктами питания сигаретами и пивом 54 кв.м. Можем ли мы приобрести один патент на две торговые точки? Или нам надо приобрести три патента , один на торговлю косметикой, второй на торговлю продуктами питания, третий на торговлю пивом и сигаретами???
Если помещения не находятся у вас в собственности, то нужно ждать обновления регионального законодательства по патенту.
В Башкортостане региональные власти вид деятельности дополнили ««сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности — аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом». Но это тоже не подходит, так как речь в дополнении о жилой недвижимости.
С 2021 года вы точно сможете сдавать в аренду арендованные нежилые помещения, так как вид деятельности будет сформулирован так: «сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков»
Только обратите внимание, что на патенте должна быть именно розничная торговля, а не просто пункт выдачи заказов интернет-магазина.
Как ИП оказываю услуги по аренде (прокату) компьютеров в компьютерном клубе (77.33) ЕНВД по численности работников, и продаю напитки и шоколадки без торгового зала (47.11) тоже ЕНВД , и вопрос: могу ли я оформить патенты по каждому виду деятельности? В Алтайском Крае
Патент можно получить на срок от месяца до года. Если берете патент на срок до 6 месяцев, его надо оплатить в течение срока действия патента. Если патент на 6–12 месяцев, 1/3 оплачиваете в первые 90 дней, а остальную часть до конца срока действия патента.
Подать заявление нужно за 10 рабочих дней до начала применения псн, поэтому был срок до 17 декабря. Но буквально вчера ФНС разрешила подавать заявления до 31 декабря, так как многие ИП не успевают определиться.
Патент не запрещает оказание услуги, поименованной в патенте, юридическим лицам, в том числе иностранным. Но есть риски, связанные с местом действия патента. Если вы купили его в Москве, то он действует только по Москве. Если услуга будет считаться реализованной в иностранном государстве, налоговая может сделать вывод, что этот доход не подпадает под патент и обложить его УСН. Спорить придется уже в суде.
Например, услуги по компьютерному ПО в соответствии со ст. 148 НК РФ считаются реализованными в стране покупателя услуг. Это касается прежде всего НДС, но налоговая может провести аналогию.
В таких случаях мы советуем направлять в налоговую запрос на официальное письменное разъяснение по вопросу, которое в будущем поможет отстоять свою позицию в случае спора.
Вы уже использовали один налоговый период каникул в декабре 2020, остался еще один. Если опираться именно на то, что написано в НК, а не на логику, то вы можете получить еще одни каникулы на следующий патент:
- на весь срок его действия, если он куплен не на год
- или на один месяц, если он куплен на весь 2021 год
Если же налоговая все-таки скорректирует это положение, то патент со ставкой 0% можно будет получить и на весь 2021 год, если вы купите патент на все 12 месяцев. Лучше уточнить этот момент в налоговой, получив официальное письменное разъяснение.
Если нужен четкий ответ с обоснованием позиций, подайте запрос на письменное разъяснение по вашему вопросу в налоговую или Минфин.
Обратите внимание, что с 1 января 2021 появляется уточнение в ст. 346.43 НК РФ по перевозкам пассажиров и грузов.
20) транспортные средства (в целях подпунктов 10 и 11 пункта 2 настоящей статьи) - автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам грузов и пассажиров (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту (ст. 444 ГК РФ).
«20) транспортные средства (в целях подпунктов 10 и 11 пункта 2 настоящей статьи) - автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам грузов и пассажиров (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.»
1точка: общая площадь 62кв.м.(30кв.м площадь для обслуживания посетителей)
2точка: общая площадь 62кв.м.(30кв.м площадь для обслуживания посетителей)
3точка: общая площадь 90кв.м.(30кв.м площадь для обслуживания посетителей)
возможно приобрести патент?и нужно ли площади подтвержать какими-то документами при подачи заявления на патент?
Есть аналогичные разъяснения экспертов касательно проката транспортных средств. ИП, оказывающий услуги по сдаче в аренду транспортных средств, может применять патент «Услуги проката», если:
1. заключает краткосрочные договоры аренды
2. в договоре аренды не установлено, что транспортное средство будет использоваться в коммерческих целях. Например, в Письме МФ РФ от 01.10.2019 N 03-11-11/75123, сказано, если ИП заключил договор с водителем, который будет использовать автомобиль в качестве такси, то ИП не вправе применять ПСН.
3. ИП не заключает договоры аренды транспортного средства с экипажем, поскольку данный вид деятельности относится к услугам по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом (Письмо МФ РФ от 15.01.2013 N 03-11-12/02).»
Как быть на патенте ?просто не платить и налоговая сама поймёт ?
Какой сумма патента у меня получится?
Планирую перейти с ЕНВД на УСН доход или УСН доход—расход. Деятельность: фото копицентра, продажа аксессуаров и б/у телефонов, ремонт цифровой техники. Регион Челябинск.
На какой вид налогообложения рекомендуете перейти? Спасибо
Стоимость патента в Челябинске еще не утверждена. Он будет выгоднее, если ваш фактический доход окажется выше, чем предусмотренный патентной системой в Челябинске.
По НК РФ площадь зала обслуживания посетителей — площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Все иные помещения, например: кухня, место раздачи и подогрева готовой продукции, место кассира, подсобные помещения, витрины, прилавки - в площадь зала обслуживания не включаются.
Согласно п. 3 ст. 346.43 Кодекса к розничной торговлей в целях применения патентной системы налогообложения не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.
Будет ли кааая то проверка этих закупок?
Панент не выгоден. Метров 24, аренда дешёвая, и к тому же Очень маленький кассовый оборот. Работаю сама.
В теории поменять могут, так сказано в ст. 346.48 НК РФ — «Установленный на календарный год законом субъекта РФ размер потенциально возможного к получению годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта».
Также есть письмо ФНС России от 07.04.2014 № ГД-4-3/6312@, в котором сказано, что при увеличении (уменьшении) потенциального дохода налоговый орган должен выдать налогоплательщику новый патент с уточненной стоимостью.
Также есть судебная практика, в которой предпринимателю удавалось оспорить пересчитанный в большую сторону патент (постановление АС ЗСО
от 5 марта 2018 г. по делу N А45-433/2017).
Я отсюда делаю вывод, что если и поднимут потенциальный доход, то коснется это тех, кто не успел перейти на патент до его поднятия. Если же налоговая будет пересчитывать стоимость патента тем, кто его уже получил, можно попробовать решить эту проблему в судебном порядке.
А так же значение «максимального размера потенциального возможного дохода для ИП за год» - 3 000 000 Что эта за сумма и к чему она обязывает? Не означает ли она, что если ИП получил к примеру 15 мл. дохода, то он слетает с патента? А если несколько машин? И вообще не могу понять как этот патент просчитать, сколько он выйдет в Ростовской области? Спасибо
А так же значение «максимального размера потенциального возможного дохода для ИП за год» - 3 000 000 Что эта за сумма и к чему она обязывает? Не означает ли она, что если ИП получил к примеру 15 мл. дохода, то он слетает с патента?
3 торговых точки у ИП
По сумме дохода за год выходит больше 60млн.
Могу ли купить 2..3 патента на один и тот же вид деятельности? Или как быть?
Если не затруднит, подскажите, пожалуйста, как сделать расчет на год при площади 26,5 кв м.?
Если площадь торгового зала 51 м², и региональный потенциальный доход за год еще не утвержден, то его надо считать по временным правилам. Получится:
1. 1800 × 12 × 51 × 2,005 × 15/6 × 0,5 = 2 760 885 рублей.
Такой патент на 3 месяца будет стоить 41 753,6 рубля ( 2 760 885 рублей / 365 дн. в году × 92 дн).
Вам эта формула ↑ не подходит.
Какой у вас вид деятельности и регион? Без этого никак не могу подсказать. А вообще расчеты уже можно делать в калькуляторе ФНС. Там все автоматизировано — https://patent.nalog.ru/info/
Стационарной торговой сетью, не имеющей торговых залов, признается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы.
вроде бы мой прилавок это и "розничный рынок" и "ярмарка" и "палатка", но он не в здании а на территории рынка, под открытым небом - а в патенте отказывают. как то не продумало государство политику в отношении таких как я. и онлайн кассу нам вменили (торговля удобрениями ибо), патент не дают, говорят иди на УСН. а я свой прилавок на горбу приношу/раскладываю/собираю/уношу. государство видит мой "бизнес" каким? сверхприбыльным?
патент реально получить с такими условиями?
Ответьте, пожалуйста, на 2 вопроса:
1. Приняты ли в Ирк.области новые тарифы
2. Для торговли всем товаром на патенте нужно приобретать патенты на все виды торговой деятельности? Итого 6?
Спасибо
И вот они переформировали и оставили только фотографии.
А мы еще видео делаем, как быть в такой ситуации?
Деятельность в области фотографии включает (ОКВЭД 74.20):
- деятельность в области фотографии для коммерческих целей: портретные фотографии на документы, школьные и свадебные фотографии и т.п., фотографии для целей рекламы, издательских организаций, журналов мод, операций с недвижимостью или туризма; аэрофотосъемку; видеосъемку церемоний: свадеб, встреч и т.д.;
- обработку фотопленок: проявление, печатание и увеличение с фотографий, негативов или кинопленок, снятых клиентами, лаборатории по проявлению пленки и печати фотографий, моментальную фотографию, помещение диапозитивов в рамки, создание слайдов, пересъемку, восстановление или ретуширование фотографий;
- деятельность фотокорреспондентов
Эта группировка также включает:
- микросъемку документов
Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту (ст. 444 ГК РФ).
Можно ли подать заявление на 2 вида деятельности? Это нужно 2 заявления?
Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту (ст. 444 ГК РФ).
Если вы их не используете, можно не указывать. Но в таком случае использовать их точно нельзя, так как в случае проверки это придется доказывать. Лучше уточнить у наших экспертов , есть ли какие-то нюансы
Вопросы:
1. Надо получать по патенту на каждый регион, правильно понимаю?
2. Можно ли подать заявление на патент в одну налоговую, несмотря на то что 3 магазина находятся в разных районах города и относятся к разным налоговым органам?
3. Если площадь ровно 50кв.м, то мы относимся к категории розничная торговля с площадью торгового зала менее50кв.м. Или свыше 50 до 150? Формулировка какая-то непонятная
1. Да, в каждом регионе отдельный патент.
2. Уточните, пожалуйста, о каких регионах речь, в каждом ли из них территория поделена на муниципальные образования, в каком регионе вы зарегистрированы?
3. В большинстве региональных законов формулировка «не более 50 м²». То есть 50 м² попадает в первую категорию
И еще вопрос если я подам еще и заявление на усн как основной системы и буду подавать пока нулевые декларации, на случай если добавиться оптовая торговля товарами под собственной торговой марки?
И нужен будет один патент, а не два, как я написала в первом комментарии, так как вы говорили о внутригородских районах, а не регионах.
На УСН заявление подать можно. Это к тому же хорошая страховка, чтобы не оказаться на ОСНО при утрате права на патент.
Желательно, чтобы торговый зал был отделен перегородками от остального пространства.
Вопрос:
1. Возможно ли совмещение УСН и ПСН по одному адресу и одному виду деятельности как это рекомендует инспекция?
2. Как вести учет доходов ? Заполнять 2 книги по ПСН и УСН?
3. Какую систему НО указывать в БСО?
Спасибо!
Возник вопрос по коду - 95 23 01 -" Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. "
Если мы указываем данный код в заявлении на патент, мы можем торговать продуктами питания и пивом???? Покупая один патент. Или нам надо брать два патента на розницу продуктов питания и отдельно патент на пиво???
Какую торговлю и чем включает данный код? Пыталась найти в инете, но так и не нашла.
Калькулятор в нашем регионе еще не обновлен, стоимость патента рассчитать не можем.
Краснодарский край г. Сочи.
Заранее спасибо!!!!
Подскажите пожалуйста. Подали заявку на патент (с 01.01.2021), налоговая еще не дала добро. Но я передумала заниматься этим видом деятельности. Как мне отозвать патент назад?