Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД

Елизавета Кобрина 18 ноября 2020

С 2021 года патент значительно изменится, станет удобнее и выгоднее. Появятся новые виды деятельности и налоговые каникулы, а сумму налога разрешат уменьшать на налоговый вычет. Расскажем подробнее, что изменится.

493 комментария
Е
А не получится так,что ИП попадут в западню с этим "временным" патентом. Размер патента на 1 квартал будет приемлемым,а что будет дальше,когда региональные власти установят свой потенциально возможный годовой доход? Ведь он может оказаться "неподъемным" и на УСН уже будет невозможно перейти.
Елизавета Кобрина 19 ноября 2020
Здравствуйте! К сожалению, нет ограничений по размеру потенциально возможного дохода, который может установить субъект РФ. Поэтому нет и гарантий, что регион не установит базовую доходность выше, чем она есть по временным правилам.

Если окажется, что новая стоимость патента слишком высокая, то перейти на УСН получится только с начала следующего года. До этого придется работать на ОСНО. Как вариант, изначально совмещать УСН и патент. Если поймете, что патент невыгоден, сможете перейти на УСН в любое время. Но если останетесь на патенте, то не забывайте сдавать нулевую декларацию по УСН.

Но я не думаю, что регионы будут значительно завышать базовую доходность. Есть даже вероятность, что ее снизят, потому что по временным правилам она высока и одинакова для всей страны.
АВ
Артем Выгузов 28 ноября 2020
Елизавете, добрый день!
Сейчас стоимости патентов не установлены. Как тогда купить патент до 50 кв.метров? "Временные" не ведь подходят. А новые цены на патенты не утвердили ещё.
Елизавета Кобрина Изменен 3 декабря 2020
Артем Выгузов, здравствуйте. Подавать заявление уже можно. Это надо сделать до 17 декабря. Если ваш регион пока не принял закон с новым размером потенциального дохода, стоимость патента посчитают по параметрам 2020 года — https://patent.nalog.ru/info/
После установления налога ситуация не совсем однозначная. Есть письмо ФНС России от 07.04.2014 № ГД-4-3/6312@, в котором сказано, что при увеличении (уменьшении) потенциального дохода налоговый орган должен выдать налогоплательщику новый патент с уточненной стоимостью.
Но при этом есть судебная практика, в которой предпринимателю удавалось оспорить пересчитанный в большую сторону патент (постановление АС ЗСО
от 5 марта 2018 г. по делу N А45-433/2017). Суд основывался на том, что предприниматели должны заранее понимать налоговую нагрузку.
Я отсюда делаю вывод, что если и поднимут потенциальный доход, то коснется это тех, кто не успел перейти на патент до его поднятия. Если же налоговая все-таки будет пересчитывать стоимость патента тем, кто его уже получил, можно попробовать решить эту проблему в судебном порядке.
С
Светланас 3 декабря 2020
Елена, перейдите в этом году на УСН и к нему берите патент. При этом , если патент подойдет, сдадите пустой отчет по УСН. Если не подойдет, будете работать на УСН.
Елизавета Кобрина, это как, интересно, на ОСНО? Если ИП изначально стоит на УСН, но применяет по какому-нибудь виду деятельности ПСН, то, при отказе от ПСН или, если срок действия патента подойдет к концу, то этот вид деятельности переходит автоматически на УСН.
ЕК
Елизавета Кобрина 8 декабря 2020
Елена, здравствуйте. Я ведь так и написала. Чтобы не оказаться на ОСНО, надо изначально совмещать УСН и патент.
М
А как совмещать патент и УСН? Если один розничный магазин? Подать 2 заявления? А дальше в первом квартале когда ставки за панент на 2,3 и 4 квартал станет понятно, что регион наш 78 ввёл большие, не платить за первый квартал панент, а заплатить после 31 марта УСН 15% доходы минус расходы, потому как для меня это лучше, чем УСН 6%. Как поступить? Мне панент выгоден пока он вмененный на 1 квартал, если изменят базовую доходность на остальные кварталы, как было в 2020 году, оооочееень невыгодно. Лучше УСН, но сразу перейти на УСН тоже вести учёт доходов не хочется. Очень двойка ситуация из за того, что незнаешь что будет с панентом после первого квартала.
Светланас, если перейти на УСН и одновременно на патент, как вести учет доходов? Две книги заполнять или только по патенту, если планирую по УСН нулевую декларацию сдать? Вид деятельности один.
О
Ольга 4 января
Елена, а вы упрощенку тоже оставляйте. По упрощенке будете сдавать нулевые отчеты. А если патент после 1 квартала вам не понравится, то вернетесь обратно на УСН.
А
ДР
Денис Ромов 18 ноября 2020
Что-то совсем ничего не понятно по «временному» патенту... У кого торговый зал, скажем, 30 м/кв не сможет воспользоваться этим «временным» патентом? И будет платить намного больше того у кого магазин 150 метров, получается.
Елизавета Кобрина 19 ноября 2020
Денис Ромов. Добрый день! Временный патент придумали специально для бывших вмененщиков, так как их лимиты по площади не вписывались в патентные. А региональное законодательство может обновиться несвоевременно.

Не должно быть такой ситуации, что при 30 м2 придется платить больше, чем при 150 м². Давайте посмотрим на примере розничной торговли мясом в Екатеринбурге.

1. Если площадь торгового зала не более 50 м², то потенциальный доход за год составит 1 412 019 рублей (такой размер установлен в 2020). Возьмем патент на срок 3 месяца, как у временного. Тогда патент обойдется в 21 296 рублей.

2. Если площадь торгового зала 51 м², и региональный потенциальный доход за год еще не утвержден, то его надо считать по временным правилам. Получится 1800 × 12 × 51 × 2,005 × 15/6 × 0,5 = 2 760 885 рублей. Такой патент на 3 месяца будет стоить 41 753,6 рубля.

Получается, что стандартный патент стоит почти в два раза дешевле временного при том, что физический показатель отличается всего на 1 м².
ДР
Денис Ромов 19 ноября 2020
Елизавета Кобрина. Да, действительно. Не правильно сделал расчет. Спасибо!
Е
Екатерина 23 ноября 2020
Денис Ромов. Здравствуйте, а какой правильный расчет.
М
Елизавета Кобрина. Я поняла, что временный патент возможен, если не принят региональный закон, но тогда ип с базой менее 50кв.м не могут ни по стандартному, ни по временному патенту работать. Все равно они выпадают?
О
Елизавета Кобрина. Добрый день. Вы отвечали Денису по стоимости патента на примере Екатеринбурга. А в Магаданской области стоимость патента для торговой площади до 50 кв. м составляет 20000 руб. в месяц. Т. Е. Больше чем стоимость временного патента. Как быть в этом случае? Спасибо
М
Елизавета Кобрина, а как получилась цифра на з мес-41753,6? Если на 12 мес-2760885
ЕК
Елизавета Кобрина 8 декабря 2020
Марина, Я считала так = 2 760 885 рублей / 365 дн. в году × 92 дн. в 3 месяцах × 6% ставка налога . Расчет может немного меняться, если год високосный или дней в месяцах меньше
С
Светлана 19 ноября 2020
Если мы арендуем 5кв.м. в небольшом торговом центре ( до 150 кв.м.). У нас нет наемных. Розница промтоварами ( не под штрихкод). Мы можем идти на патент? Спасибо. И сколько он получится по формуле.
Елизавета Кобрина 20 ноября 2020
Здравствуйте! На патент можно. Чтобы ответить на вопрос о цене, нужно знать особенности регионального законодательства. Рекомендую калькулятор ФНС — https://patent.nalog.ru/info/. Он учитывает все детали. Но пока можно посчитать патент только на 2020 год, так как на 2021 год еще не утверждены показатели.
ДС
Дмитрий Стрекаловский 7 декабря 2020
Елизавета Кобрина, В калькуляторе ФНС до сих пор нет 2021 года!
С
Елизавета Кобрина, а заставят ли доплатить разницу если мы купить патент сейчас а в 2021 он вырастет ?)
Е
У меня торговая точка на рынке 6 кв м не весь товар маркирован работаем по договорам на поставку Какой вид налогообложения выбрать
Е
Е
почему бы не прописать ограничение по доходам,кто то миллионами ворочает,кто то копейки собирает,а условия патента одинаковые
А
Алексей 9 декабря 2020
Елена, а кто мешает вам ворочать миллионами??????? я сам всего добился сам, и по вашим словам, ворочаюмиллионами,но надо понимать ,что аренда+ЗП фонд+расходное обслуживание отнимают бОльшую часть этих миллионов и чистыми на руки остается совсем другая сумма.
я вам зубдаю,когда вы выйдете на уровень выше ваших копеек, вы ни за что не захотите отдавать людям свои честно заработанные миллионы. попомните меня.

а чтобы их заработать - надо прекратить считать деньги в чужих карманах ,иРАБАТЬ,РАБОТАТЬ И РАБОТАТЬ!!!!!!!!!!
Р
Скажите пожалуйста, ИП с маркированными товарами имеет право на патент?
Елизавета Кобрина 20 ноября 2020
Здравствуйте! Нет, маркированные товары на патенте продавать нельзя.
Елизавета Кобрина 24 ноября 2020
Прошу прощения. На данный момент на патенте нельзя продавать маркированные лекарства, обувь и меховые изделия.
Р
А 2021 года вводится маркировка на товары легкой промышленности, тогда как? Можно с патентом?
Елизавета Кобрина 24 ноября 2020
Суть заключается в трактовке понятия «розничная торговля» в п. 3 ст. 346.43 НК РФ. Там прописано, что к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Другие виды маркированных товаров пока подпадают под понятие розничной торговли. В законе, на который сделан обзор, новых исключений не добавили. Если ничего не поменяется, в 2021 году товары легкой промышленности можно будет продавать на патенте.
Елизавета Кобрина, здравствуйте а сигареты туда не входить.? Продуктовый магазин может купить патент
Е
Екатерина 4 декабря 2020
Елена, сигареты - подакцизный товар, на патенте подакцизными товарами торговать запрещено
Елизавета Кобрина Изменен 4 декабря 2020
Екатерина, добрый день! Сигареты на патенте продавать можно. К розничной торговле при ПСН не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 НК РФ. Это легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла и прямогонный бензин. Табачная продукция указана в пп. 5, поэтому ее запрет не касается.
С
Светлана 4 декабря 2020
Елизавета Кобрина, торговать нельзя только обувью и мех изделиями, остальными товарами можно
Елизавета Кобрина Изменен 5 декабря 2020
Светлана, здравствуйте. Давайте начнем с начала. Чтобы разобраться, нужно прочитать определение «Розничной торговли» из п. 3 ст. 346.43 НК РФ.

К данному виду предпринимательской деятельности, в целях применения ПСН, не относится реализация:

1. Подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - пп.10 п. 1 ст. 181 НК РФ. Это автомобили легковые, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин.
2. Маркированных товаров. Только лекарства, обувь, меховая одежда и изделия из меха, пока не ввели дополнительных ограничений.
3. Продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепита.
4. Газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов.
5. Товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети — через интернет, телемагазины, почту, сотовую связь.
6. Передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).

Все остальное на патенте продавать можно, если нет дополнительных ограничений для индивидуальных предпринимателей.
Е
Я мастер маникюра,И.П.Работников нету.Сечас на ЕНВД.Хочу перейти на патент,но могу ли я это сделать,т.к у меня ещё прописано,что разрешена розничная торговля.Т.Е.мне нужно что ли брать два патента?
Елизавета Кобрина 20 ноября 2020
Можете перевести на патент оба вида деятельности, для этого нужно купить два патента. Либо можно совмещать режимы: перевести маникюр на патент, а торговлю — на УСН. Сравните налоговую нагрузку во всех вариантах.
Н
Надежда 23 ноября 2020
Добрый день! ИП занимается грузоперевозками и приобретает патент в своем регионе - если взял груз у грузовладельца из своего региона (т.е. оба из одного субъекта РФ) и повез его в соседний, то с патентом все понятно, а вот если он берет груз у грузовладельца из другого региона (субъекта РФ) - нужно брать еще патент?
Елизавета Кобрина 24 ноября 2020
Добрый день! На каждый регион нужно получать отдельный патент. При этом если договор на оказание услуг по грузоперевозке заключается в субъекте РФ, в котором получен патент, а пункт назначения или отправки груза находится в другом регионе, то дополнительный патент можно не получать. То есть главный критерий — это субъект, в котором заключен договор.
Л
Елизавета Кобрина, Просто издеваются! Авто за один рейс может проехать несколько регионов! Заранее маршрут даже неизвестен. На это и междугородные перевозки. Просто вычеркнули бы этот вид деятельности на патенте и не раздражали людей. Пособие по безработице видимо лучше выплачивать.
Я
Ярослав 4 декабря 2020
Елизавета Кобрина, На каждый регион нужно получать отдельный патент Интересно как это будет выглядеть .......Если я сам являюсь и предпринимателем и водителем .....Неизвестно куда я дальше поеду после пункта А .Получается я еще должен стоять и ждать ,чтобы патент зарегистрировали несколько дней ?
С
Светлана 10 декабря 2020
Ярослав, во всех договорах местом заключения договора указывайте свой город и перевозите по всей России по одному патенту
Елизавета Кобрина, Здравствуйте! С 2021 планирую применять ПСН и УСН одновременно. Вид деятельности один (ремонт авто), наемных нет . Как отражать в учете доходы? Вести две книги? на УСН перехожу для подстраховки, планирую сдавать нулевую декларацию
А
Г
Табачные изделия относятся к маркированным?
Елизавета Кобрина 24 ноября 2020
Да
С
Светланас 3 декабря 2020
Галина, На табак можно брать патент. Выше указано- лекарства, обувь, мех.