Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.
Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.
Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.
Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать
Как проверять клиентов по 115‑ФЗ? Чек‑лист для обслуживающих бухгалтерий
Обслуживающие бухгалтерии входят в число субъектов 115-ФЗ достаточно давно. Однако исполнение требований законодательства в сфере ПОД/ФТ у представителей этого сегмента бизнеса до сих пор вызывает много вопросов.
Разберем подробно, на основании каких нормативно-правовых актов обслуживающие бухгалтерии стали субъектами 115-ФЗ и какие мероприятия им необходимо проводить для исполнения закона. Также остановимся на главных изменениях в сфере ПОД/ФТ в 2021 году.
Обслуживающие бухгалтерии — субъекты 115-ФЗ
Субъектность обслуживающих бухгалтерий прописана в ст.7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. В законе № 115-ФЗ указано, что его требования распространяются в том числе на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг. В этой же статье перечислены случаи, когда действия субъектов 115-ФЗ с клиентскими операциями и имуществом попадают под контроль регулятора. Однако перечень операций, перечисленных в законе, вызвал разногласия. Представители обслуживающих бухгалтерий задались вопросом: обязательно ли выполнение требований закона, если они не осуществляют таких операций?
Ответ на вопрос дал Росфинмониторинг в Приказе от 22.11.2018 № 366, в нем указаны обязанности обслуживающих бухгалтерий по идентификации клиентов и выявлению бенефициарных владельцев компании. Также служба подготовила Информационное письмо от 19.07.2018 № 54, где разъяснила формулировку «обеспечение деятельности».
Бухгалтерское обеспечение деятельности — это организация и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов, оформление документов, сдача отчетности и др.
Из этого пояснения становится понятно, что любая организация, оказывающая бухгалтерские услуги, является субъектом 115-ФЗ, поэтому обязана исполнять его требования.
Также в письме указано, что обслуживающие бухгалтерии должны зарегистрироваться в личном кабинете на сайте Росфинмониторинга, разработать и утвердить правила внутреннего контроля (ПВК) и назначить специальное должностное лицо за соблюдением 115-ФЗ.
Ввиду того, что у бухгалтерий не было органа, который бы регулировал всю их деятельность, надзор по исполнению законодательства взял на себя Росфинмониторинг. 25 апреля 2018 года представители ведомства выпустили рекомендации для обслуживающих бухгалтерий по исполнению 115-ФЗ. Перечислим некоторые из них:
- разработать правила внутреннего контроля (ПВК);
- проводить идентификацию клиентов перед тем, как заключить с ними договор, присваивать им уровень риска, хранить документы, полученные во время идентификации;
- анализировать операции клиентов по признакам сомнительности и направлять о них информацию в Росфинмониторинг.
Изменения в сфере ПОД/ФТ для бухгалтерии в 2021 году
В 2020 году Правительство РФ разработало проект Постановления, где подробно описаны требования к обслуживающим бухгалтериям, адвокатам и нотариусам по передаче сведений в Росфинмониторинг.
Отправка сообщений в Росфинмониторинг
Бухгалтериям надо будет отправлять в Росфинмониторинг формализованные электронные сообщения по двум типам операций:
- о сделках или финансовых операциях, указанных в п. 2 и п. 2.1 ст. 7.1 Закона № 115-ФЗ, при наличии любых оснований полагать, что такие сделки осуществляются или могут быть осуществлены в целях ПОД/ФТ. Это так называемые подозрительные операции клиентов.
- о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, принадлежащих лицам, в отношении которых, в частности, имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.
Разработка правил внутреннего контроля
Еще один проект Правительства РФ касается разработки правил внутреннего контроля (ПВК) обслуживающими бухгалтериями, нотариусами и адвокатами. В проекте указано, что ПВК — это документ на бумажном носителе, который регламентирует работу в сфере ПОД/ФТ.
Ответственность за неисполнение требований 115-ФЗ
Кроме того, в июне 2020 года Минюст России опубликовал для общественного обсуждения новый вариант Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. В ст. 30.3 предусмотрена ответственность обслуживающих бухгалтерий за неисполнение требований 115-ФЗ:
Неисполнение либо ненадлежащее исполнение адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами требований законодательства о ПОД/ФТ влечет предупреждение или наложение административного штрафа от 50 000 до 100 000 руб.
Впрочем, пока изменения не вступили в силу. Публичные слушания, скорее всего, состоятся летом 2021 года, а принятия нового КоАП стоит ждать не раньше осени.
Соблюдение требований 115-ФЗ — это серьезная нагрузка для всех субъектов закона. Контур.Призма помогает справляться с этой работой.
Сервис идентифицирует клиентов, проверяет в специальных перечнях и автоматически формирует анкету с оценкой риска в баллах. Контур.Призма ускоряет обязательный мониторинг и позволяет избежать штрафов со стороны регулятора.
Светлана Кирланова, эксперт Контур.Призмы по комплаенс-рискам и законодательству в сфере ПОД/Ф
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
