3 законных способа вывести прибыль из ООО

Елена Тарасова 15 февраля

Даже единственный участник общества и по-совместительству директор не может просто так распоряжаться прибылью компании. Есть три законных способа сделать прибыль компании собственностью её владельца. Их можно использовать как по отдельности, так и вместе. Главное — заранее просчитать экономический результат и заплатить налоги.

12 комментариев
Л
Людмила 26 февраля
Думаю,допущена ошибка. Условие:Компания получила прибыль в размере 600 000 рублей.
Рассматривала только ОСНО, первый и второй случай. В первом случае Вы считаете прибыль до налогообложения, а во втором, очевидно нет, так как нет начисления налога на прибыль . К тому же, согласно расчета, выплатив 600000 в виде з/п, Вы получите убыток: 522000+104400больше 600000.
Для сравнения более правильно выбирать не общую сумму выручки, а общую сумму денежных средств, которую хотите вывести. Например: в обоих случаях нам нужна сумма 217 500руб. Для этого и там и там нам надо начислить 250 000. НДФЛ в сумме 32500 будет одинаков. В первом случае, это все налоги. Во-втором, начисляем взносы 76250руб, но при этом уменьшаем налог на прибыль (250000+76250)*20%=65250руб Сальдо по налогам (76250-65250)= 11000руб. То есть , если мы будем выводить деньги через заработную плату, то это обойдется на 11000 дороже.Ну а НДФЛ, в обоих случаях одинаков.
И
Людмила, Совершенно верно! Очень удивилась такому расчету - ведь на самом деле это самый дорогой способ вывода.
СЗ
Сергей Заведеев Удален 27 февраля
Пользователь удалил комментарий
СЗ
Сергей Заведеев 27 февраля
Людмила, по моему мнению у вас тоже не совсем точно ситуация отражена: в 1-м случае чтобы выйти на 250 тыс дивидендов надо предварительно с 312500 заплатить налог на прибыль 62500 руб. А во 2-м случае хоть и приходится платить 76250 взносов, но это почти полностью компенсируется уменьшением базы на прибыль. Т.е. второй случай выгоднее на 62500-11000=51500. Или я ошибаюсь?
Л
Людмила 28 февраля
Сергей Заведеев, давайте проверим. Будем считать, что компания, как описано в примере, получила прибыль 600000 ДО налогообложения. Из моего примера оставим одинаковые суммы для вывода 217500, то есть в обоих случаях начисляем 250000. Тогда в 1 варианте платим: налог на прибыль 120000 +НДФЛ 32500 = 152500.
Во втором варианте : Страховые взносы 76500 + налог на прибыль (600000-250000-76500)*20%= 54750 +НДФЛ 32500. Итого 163500. Так же на 11000 больше.
НО, если заработная плата достаточна высока, и в налоговом периоде происходит превышение базы для начисления страховых взносов, то тогда второй вариант будет выгоднее, так как взносы уменьшатся практически в двое. Так же этот вариант подойдет для малых предприятий, которые в данный момент платят взносы по пониженным ставкам. Но в этом случае все будет зависеть от суммы начисления, так как здесь еще МРОТ, с которого взносы платим по полной ставке.
СЗ
Сергей Заведеев 28 февраля
Людмила, Да, теперь более понятно чем в первом комментарии. Про пониженные взносы так же подумал и это надо тоже рассматривать, т.к. однобоко утверждать что вариант с з/п самый дорогой. Хотелось бы услышать комментарий автора-эксперта для закрытия вопроса. Спасибо за ответ!
ЕТ
Елена Тарасова 2 марта
Коллеги, добрый день, спасибо за столь оживленную дискуссию и представленные расчеты. Попытаюсь прояснить некоторые моменты. При подготовке материала логика расчета была такой.
Вот компанией получена выручка 600 000 рублей, которую очень хотелось бы превратить в личный доход учредителя - директора в одном лице. При расчете я намеренно не брала за отправную точку сумму, которую хочет получить учредитель. Из опыта, такая логика часто приводит к тому, что деньги выводятся без учета нужд бизнеса и не просчитывается себестоимость вывода денег. Считаю такой подход не совсем верным.
Итак, есть выручка 600 000 и мы пошагово делаем операции, чтобы превратить их в личные средства. В первом расчете мы платим налог на прибыль и НДФЛ. Уплаченные деньги и есть себестоимость вывода, а полученная сумма дивидендов - финансовый итог операции. Во втором расчете мы также пошагово начисляем страховые взносы и НДФЛ, включаем сумму выплаченной з/платы и взносов в налогооблагаемую базу по прибыли, суммируем уплаченные налоги.
Очень порадовали ваши комментарии про пониженные страховые взносы. Действительно, возможность их применения зависит от условий конкретного бизнеса. Именно поэтому мы и даем алгоритм расчета, а не просто сравниваем стоимость вывода той или иной суммы, чтобы каждый интересующийся темой пошагово смог просчитать как это будет в его случае, а не принял расчет в статье за аксиому.
При оценке статьи просим учесть, что наши материалы читают как опытные бухгалтеры, так и совсем начинающие собственники бизнеса, которые самостоятельно пытаются разобраться в том, как устроен бизнес изнутри. И поэтому мы стараемся готовить максимально полезный и понятный материал.
Л
Людмила 2 марта
Елена Тарасова, добрый день! Логика Ваша понятна. Но, если мы исходим из того, что у нас есть прибыль 600000, и при этом мы не планируем уходить в убыток, следовательно, самое большее что мы можем начислить в качестве заработной платы это сумму 459770, в том числе на руки 406876 и НДФЛ 52893. Сумма страховых будет (406876*30,5%)=140230. Налог на прибыль будет 0 (600000-459770-140230=0). Итого налогов 52893+140230=193123, ну и уже следуя Вашей формуле 193123/406876*1000=474,64
Мне кажется как то так.
А если мы возьмем :" прибыль в размере 600000 выплачена директору в виде премии," следовательно и дивиденды надо было брать тоже в сумме 600000. Иначе мы сравниваем разные вещи. В первом случае, в Вашем примере мы уложились в 600тыс, а во втором нет...
Л
Леонид 9 марта
Елена Тарасова, Людмила, во втором способе (через зарплату) вы отнимаете от суммы зарплатных налогов сумму налога на прибыль из первого способа. Это не корректно по двум причинам:
1. Разная база для расчета. По Вашим расчетам в первом случае компания лишится 600 тыс. руб. и выплатит а собственник получит 417 тыс. руб. Во втором способе компания лишится 783 тыс. руб. а собственник получит 522 тыс. руб. Вы сравниваете ежа с ужом.))) Надо привести к одной базе либо по затратам для компании, либо по сумме, получаемой собственником.
2. Вычитая из зарплатных налогов второго способа прибыль из первого способа Вы получаете разницу между стоимостью двух способов. т.к. с выводимой суммы Вы заплатите ЛИБО зарплатные налоги, ЛИБО налог на прибыль. Зарплатные налоги съедают треть, а налог на прибыль пятую часть.

Если прибыль 600 тыс. руб., то для того, что бы не получить убыток, зарплату можно начислить в размере 600 000 / 1,305 = 459 770. И удержать НДФЛ 459 770 * 0,87 = 400 000 получит собственник при затратах компании в размере прибыли. Стоимость вывода составит: (600 000 - 400 000)/ 400 000 *1000 = 500 руб. за каждую 1000 руб. кэшем. Это на 14% дороже первого способа.
Л
Людмила 9 марта
Леонид, абсолютно верно, в последнем комментарии я допустила ошибку при расчете НДФЛ, конечно вместо 52893 правильная сумма 59770,соответственно и сумма налогов будет 200000 и на руки 400000, ну а далее все будет так, как Вы и рассчитали.
Т
Татьяна 2 апреля
Скажите пожалуйста, почему для организации на УСН 6% не подходит вывод через управляющего ИП?
Ф
третий пример вообще некорректен ... похоже автор не в ладах с арифметикой

Читайте также