Настройка кассы
Перед стартом продаж настройте кассу для работы по агентской схеме. В отчете появится отметка «Агент». Несмотря на настройку, на одной кассе разрешается бить чеки агента и чеки для продажи собственных товаров или услуг.
Обязательные реквизиты чека
Требования к чеку перечислены в ст. 4.7 54-ФЗ. Рассмотрим реквизиты, о которых часто спрашивают.
Название услуг
Владельцы кассовой техники должны печатать чеки с подробными названиями товаров, работ и услуг, а также указывать их количество и стоимость.
Требования к наименованию:
- 54-ФЗ обязывает добавлять название, когда его можно обозначить при расчете.
- Приказ ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ запрещает использовать «Наименование предмета расчета» длиннее 128 знаков.
- ФНС рекомендует печатать в чеках название так, чтобы клиент понял, что именно он оплатил.
Чтобы следовать требованиям, создайте каталог с уникальными наименованиями для каждого вида услуг: подбор тура, оформление визы и т.д.
Если услуги подробно описаны в договоре, номер этого документа можно добавить в чек: «Продажа путевки по договору № 115». При этом важно предоставить образец договора покупателю.
Реквизиты агента
Понять, что чек выдан агентом, можно по двум реквизитам:
- «Признак агента». Показывает, что все услуги в чеке проданы по агентской схеме.
- «Признак агента по предмету расчета». Указывает на конкретную позицию, которую реализовал агент.
Представители ФНС рекомендуют выбирать «признак агента» тем, кто работает на формате документов 1.05. А для формата 1.1 использовать «признак агента по предмету расчета».
Если указываете один из агентских реквизитов, то обязательно добавьте в кассовый чек ИНН принципала в строку «ИНН поставщика».
Агентское вознаграждение
Выделять в чеке сумму вознаграждения агента не обязательно. Его выплачивает не клиент, а принципал. Итоговая цена в чеке — это выручка принципала. Способ расчета принципала с агентом не имеет значения.
Налоговая инспекция видит агентские теги и понимает, что вся сумма в чеке не является выручкой турагента.
Предоплата и два чека
Турагенты работают по предоплате. Но как быть, если гостиница, авиакомпания или дата вылета меняются после заключения договора и расчета?
Если услуга предоставляется после оплаты, сформируйте два кассовых чека:
- первый — когда получили оплату;
- второй — когда оказали услугу.
Следите за правильным оформлением «признака способа расчета».
В чеке № 1 укажите одно из трех значений реквизита:
- Предоплата, когда внесли частичную предоплату и список услуг известен.
- Предоплата 100 %, когда внесли полную предоплату и список услуг известен.
- Аванс, когда внесли частичную или полную предоплату, но список услуг нельзя определить заранее. При выборе аванса добавлять название услуги в первый чек не обязательно, важно указать его в чеке № 2.
В чеке № 2 в строке «признак способа расчета» укажите полный расчет, а сумму расчета как зачет аванса.
Если в первом чеке в названии услуги указан номер договора «Продажа тура по договору № 115», укажите предоплату или предоплату 100 %, а изменения внесите в приложение к договору.
