Новые счета‑фактуры, декларации и регистры по НДС — СКБ Контур

Новые счета‑фактуры, декларации и регистры по НДС

Ирина Одарич, Светлана Огневская 13 мая 2021

С 1 июля действуют новые формы счетов-фактур, деклараций и регистров по НДС. Применять их должны все, но тем, кто не ведёт операций с прослеживаемыми товарами, указывать новые реквизиты не нужно. Разберёмся с изменениями.

131 комментарий
Л
Лилия 7 июня 2021
Добрый день. Спасибо за статью.
Уточните такой момент. У нас бывают случаи, когда на одну с/ф выписано большое количество Торг-12. Получается в графе 5а мы прописываем все номера Торг-12?
Шапка с/ф получается очень объемной.
Светлана Огневская 7 июня 2021
Лилия, возможно, в данном случае, лучше отказаться от практики составления большого количества документов отгрузки на один СФ. Либо указывать все.
Лилия, да, вы вписываете все номера причем отдельно указывая какие строки счет-фактуры к какому Торг-12 относятся, например если у вас три первые строки в счет-фактуре относятся к Торг-12 №6 от 20.10.2021 а четвертая и пятая строки счет-фактуры относятся к Торг-12 № 8 от 25.10.2021 - то в строке 5а будет следующая запись: №п/п 1-3 №6 от 20.10.2021; №п/п 4-5 №8 от 25.10.2021
АА
Андрей Анисимов 7 июня 2021
Добрый день.
Замечание по поводу того, что "В электронном формате заполнять строку 5а не обязательно, поэтому отсутствие данных — не нарушение. Но любые противоречия могут привести к дополнительным проверкам в ФНС":
С 1 июля в силу вступают изменения в ст. 169 Налогового кодекса. По новым правилам в счетах-фактурах должны быть указаны в том числе "реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;".
Поэтому отсутствие этих данных, на мой взгляд, вполне может быть признано "невыполнением требований к счету-фактуре" и послужить основанием для отказа принятия суммы НДС к вычету.
Светлана Огневская 7 июня 2021
Андрей Анисимов, спасибо за замечание. Поправим данный пункт, чтобы не вводить в заблуждение.
Е
Елена 9 июня 2021
Пользователь удалил комментарий
АА
Андрей Анисимов 9 июня 2021
Елена, не могли бы Вы обосновать Ваше мнение относительно того, что «изменения в ст. 169 НК РФ не предусматривают указание "реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;"»?
Как иначе можно истолковать пп. "а" п. 5 ст. 2 Федерального закона от 9 ноября 2020 г. N 371-Ф3 https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=375041&rangeId=2614383?
Е
Елена 9 июня 2021
Андрей Анисимов, да, Вы правы. спасибо!
Светлана Огневская, Замечание по поводу того, что "В электронном формате заполнять строку 5а не обязательно, вообще не верное. в электронном формате разрешили не указывать строки счет-фактуры по порядку (и то временно), а сам документ об отгрузке заполнять обязательно всем(исключение только для авансовых счет-фактур). Так же ваш образец заполнения счет фактуры с 01.07.2021 заполнен НЕ ВЕРНО, так как вы в нем не указали номера строк счет-фактуры по порядку и это тоже вводит людей в заблуждение.
Р
Радмир 7 июня 2021
Добрый день.
Правильно ли я понимаю, что для корректной передачи информации о документах на отгрузку (строка 5а в шапке) в электронном формате нужно использовать тег "ДокПодтвОтгр" (приказ ФНС №820) ?
Светлана Огневская 8 июня 2021
Радмир, да, все верно. Причем N п/п для строки 5а форматом не предусмотрен.
МК
Мария Крутякова 8 июня 2021
Добрый день , подскажите пожалуйста , если компания реализует товары , которые не подлежат прослеживаемости . То в бумажный носитель необходимо доработать только строку 5а , графы 1, 1а,1б и переименовать графу 11 на новое название "Регистрационный номер декларации
на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости". Остальные изменения не нужны ?
МК
Мария Крутякова 8 июня 2021
Или необходимо дорабатывать все графы , даже те , которые необходимы для прослеживаемости товаров. Прописаны ли уже какие -то штрафные санкции за использования неправильной формы счет-фактуры ?
Светлана Огневская 10 июня 2021
Мария Крутякова, согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2021 N 534: при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12 - 13 не формируются
МК
Мария Крутякова 10 июня 2021
Светлана Огневская, Доброе утро, Светлана. Подскажите пожалуйста , какие риски и санкции будут приняты в адрес компании , которая занимается оптовой продажей товаров, которые не является прослеживаемые, используя для отгрузок старую форму счет-фактуры начиная с 1 июля 2021. Заранее большое спасибо за ответ .
Светлана Огневская 10 июня 2021
Мария Крутякова, все зависит от позиции ФНС. Использование документа старого образца налоговиками может быть приравнено к отсутствию этого документа. А это уже ответственность по ст. 120 НК РФ (штраф от 10000 до 30000 р.)
ОШ
Ольга Шлифер 9 июня 2021
Добрый день.
Уточните, пожалуйста, один момент.
Строки фактуры (печатной) сейчас группируются по номеру ГТД.
По изображению в статье получается, что на один ГТД может приходиться несколько РНПТ, верно?
Нельзя просто формировать строки фактуры по РНПТ? А не как показано на скрине - формировать строку по ГТД, а далее уже внутри разбивать её по РНПТ (графы 11-13)?
Светлана Огневская 10 июня 2021
Ольга Шлифер, 11 графа - это ГТД или РНПТ, одновременное заполнение не предусмотрено (так как РНПТ содержит данные ГТД). Формировать строки в СФ по РНПТ отдельно - возможно. Но это лишнее копирование строк одного товара.
ОШ
Ольга Шлифер 10 июня 2021
Светлана Огневская, а на один номер ГТД может приходиться несколько РНПТ?
Светлана Огневская 10 июня 2021
Ольга Шлифер, теоретически может. Если один и тот же товар в ГТД разбит построчно.
СС
Светлана Смородина 10 июня 2021
Добрый день! Уточните один момент
Согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2021 N 534: при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12 - 13 не формируются. Означает это, что при формирование счета-фактуры на бумаги эти графу 12-13 исключить и не формировать
СС
Светлана Смородина 10 июня 2021
Уточните один момент,Означает это, что при формирование счета-фактуры на бумаги, эти графу 12-13 даже не печатаются
Светлана Огневская 15 июня 2021
Светлана Смородина, если нет прослеживаемых товаров, графы 12-13 не печатаются
А
Светлана Огневская, я так понимаю, что печатать эти графы все-таки надо в любом случае. Заполнять - не в любом. То есть, если отслеживаемых товаров нет, то колонки-то будут, но будут пустыми?
Светлана Огневская Изменен 18 июня 2021
Александр, в Постановлении написано "при составлении счета-фактуры на бумажном носителе.... не формируются".
О
Светлана Огневская, а при заполнении и передаче через ЭДО? Формируются? Или также, как и в бумажном варианте, не формируются?
Светлана Огневская 6 июля 2021
Ольга, по формату реквизиты прослеживаемости не являются обязательными, поэтому если соответствующие значения не заполнены, то и формировать нечего
Т
Татьяна 4 августа 2021
Светлана Огневская, если программой предусмотрено формирование "полной" фактуры является ли это ошибкой?
Татьяна, нет. на не прослеживаемые товары вы можете не формировать графы 12-13, так как они будут пустыми. Но если вы их сформировали это не является ошибкой.
СС
Светлана Смородина 10 июня 2021
Здравствуйте,
Поясните пожалуйста более подробно заполнение графы 11. Во всех образцах в форме счет-фактуры по графам 11-13 указываются 3 строки, при этом заполнены или одна строка, две остальные пустые, или 2 строки заполнены, одна пустая. Но всегда три строки. Где можно посмотреть образцы заполнения или правила заполнения в следующих случаях:

1.При формировании с 01.07.2021 г. счета-фактуры на аванс может быть только одна подстрока в графах 11-13 или всегда 3 подстроки?
2. При формировании с 01.07.2021 г. счета-фактуры на реализацию непрослеживаемой продукции может кол-во подстрок быть по кол-ву ТД в графах 11-13, т.е. 1 или 2 (если заполнена 1 - то присутствует всего 1 строка, если заполнены 2 строки в счете-фактуре присутствуют 2 только заполненные строки) или всегда 3 подстроки,в т.ч и незаполненные?
3. При формировании с 01.07.2021 г. счета-фактуры на реализацию продукции собственного производства может быть одна строка в графах 11-13 или всегда 3 подстроки?
Светлана Огневская 15 июня 2021
Светлана Смородина, разделение на три строки условное, чтобы показать множественность. Количество строк заполняется в зависимости от необходимости. Если строка одна - значит достаточно заполнить одну, разбивать на 3 нет обязательности.
А
Андрей 10 июня 2021
подскажите, пожалуйста. Если у нас не СФ, а универсальный передаточный документ. Он же является и документом на отгрузку. Как в этом случае заполняется строка 5а?
Светлана Огневская 15 июня 2021
Андрей, в этом случае в строку 5а указывается диапазон всех строк из УПД и его реквизиты.
М
Максим 15 июня 2021
Добрый день. В текущих формах С/Ф код ТН ВЭД указывается в экспортных реализациях. С введением новой формы документа этот порядок сохраняется? или же заполнение данного поля становится обязательным и для продаж на внутреннем рынке?
Светлана Огневская 18 июня 2021
Максим, согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2021 N 534: Данные (в графе 1б) указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. Поэтому можно сделать вывод, что все осталось по-прежнему.
Р
Радмир 17 июня 2021
Добрый день. Тестируем работу передачу и обработку электронных документов с информацией о прослеживаемости (тег "СведПрослеж") и информацией о документах на отгрузку (тег "ДокПодтвОтгр", новая строка 5а в шапке) через систему Контур.Диадок. Сам XML-документ содержит заполненные теги и информацию в них, но вот в WEB-интерфейсе карточки документа нет отображения этой информации. Почему?
Светлана Огневская 18 июня 2021
Радмир, тут нужно более детально разбираться, смотреть файл, который подгружаете. Обратитесь в техподдержку Диадока.
АЗ
Анна Зайцева 21 июня 2021
Радмир, добрый день!

У вас получилось понять причину ошибки, сейчас строка отображается корректно?
РН
Радмир Нургалиев 28 июня 2021
Анна Зайцева, техподдержка ответила: внешний вид счет-фактуры изменится в ближайшее время, на данный момент новой визуализации печатной формы еще нет.
Г
Галина 17 июня 2021
Добрый день, не понятно как заполнять строку 5а (п/п)при выставлении УПД, ведь упд и есть документ об отгрузке ,если в УПД отгружено несколько видов товара. п/п это порядковый номер сформированного УПД? Что значит указывается диапазон всех строк из УПД?
Светлана Огневская 18 июня 2021
Галина, п/п - это порядковые номера строк в конкретном документе отгрузки. Если это УПД - значит все строки будут соответствовать одному документу.
Г
Галина 18 июня 2021
Светлана Огневская, Светлана уточняю , правильно ли я поняла,
то есть если у меня в УПД 3 товара и соответственно в графе 1 три порядковых номера (1, 2 ,3) то эти три номера должны перейти в строку 5 а, и в этой строке как это будет выглядеть? "Документ об отгрузке № пп ____ 1,2,3 (это строчки порядковые номера товаров, а если количество товаров 50 ,то и тут 50 номеров через запятую?) №___ (тут должен быть номер УПД из строчки (1) как я понимаю) от ____ ( тут дата УПД то же из строки (1))
Светлана Огневская 18 июня 2021
Галина, если несколько строк в УПД, диапазон указывается через тире (1-3, 1-50), это указано в примере статьи. Номер и дата отгрузочного документа совпадают с реквизитами самого УПД.
Г
Галина 21 июня 2021
Светлана Огневская, Светлана ,спасибо за ответ
Э
Эльвира 18 июня 2021
в xml файле в какое поле попадет перечисление строк? в НаимДокОтгр - Наименование документа об отгрузке?
Светлана Огневская 18 июня 2021
Эльвира, указание номеров строк п/п в формате не предусмотрено, только в печатной форме. НаимДокОтгр - это документ отгрузки, например: накладная, УПД
Э
Эльвира 18 июня 2021
ИХ
Ирина Халикова 18 июня 2021
Здравствуйте, вы писали что "согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2021 N 534: при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12 - 13 не формируются", а если через электронный документооборот? Эти графы тоже не формируются?
Ирина Одарич 21 июня 2021
Ирина Халикова, добрый день! При операциях с товарами, которые не подлежат прослеживаемости счета-фактуры могут формироваться на бумажных носителях без граф 12, 12а,13. В электронной форме счета-фактуры графы будут пустыми.
ЕК
Елена К 28 июня 2021
Ирина Одарич, Если при операциях с товарами, которые не подлежат прослеживаемости счета-фактуры будут формироваться на бумажных носителях без граф 12, 12а,13, то должна ли в этом случае быть переименована графа 11 ?
РС
ОП

Читайте также