Прослеживаемость товаров в 2022 году: за чем будут следить и как с этим жить — СКБ Контур

Прослеживаемость товаров в 2022 году: за чем будут следить и как с этим жить

13 мая 2021 409 636274

С 1 июля 2021 года в работе тех, кто импортирует или продаёт прослеживаемые товары, многое поменялось: система прослеживаемости перешла из экспериментального режима в рабочий. Теперь в налоговую нужно сдавать отчёт об операциях с такими товарами, различные уведомления, выставлять счета-фактуры с новыми реквизитами. Рассказываем, кого это касается и как теперь работать.

Прослеживаемость заработала с 8 июля. Правительство приняло все постановления. Читать подробнее.

На вебинаре Экстерна эксперт Ирина Одарич подробнее рассказала, как будет работать система прослеживаемости, и ответила на вопросы пользователей.

Что такое прослеживаемость товаров

Система прослеживаемости товаров — очередная мера контроля от государства. С её помощью следят за движением товара от производителя к конечному покупателю. Так государство может противостоять серому импорту и нелегальному обороту.

Правила прослеживаемости вступили в силу с 8 июля 2021 года. Они утверждены Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ.

Прослеживаемость — это не маркировка. Отличие в том, что при прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезённого товара, а за всей партией сразу. Отслеживают их по документам — специально для этого вводят новые формы, дополняют реквизиты привычных регистров и даже меняют декларацию по НДС.

Кого это касается

В первую очередь тех, кто ввозит товары из списка из-за границы. Но следить будут не только за импортом, но и за тем, что с таким товаром происходит дальше. Поэтому отчитываться придётся и другим участникам товарооборота внутри России: тем, кто перепродаёт, утилизирует, конфискует, передаёт, вывозит прослеживаемые товары из страны.

Система прослеживаемости распространяется и на организации, и на предпринимателей. Система налогообложения значения не имеет.

Список прослеживаемых товаров (Постановление правительства от 01.07.2021 № 1110):

  • бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;
  • автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях;
  • бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы;
  • бытовые и промышленные стиральные машины;
  • мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры;
  • транспортные средства промышленного назначения;
  • детские коляски;
  • детские кресла безопасности.

Новые реквизиты для прослеживаемости

РНПТ — это регистрационный номер партии товара. С его помощью налоговики будут отслеживать движение товаров. Указывать РНПТ нужно будет в счетах-фактурах, УПД, отчёте об операциях с прослеживаемыми товарами и в декларации по НДС.

Порядок получения РНПТ зависит от того, откуда товар попал в Россию:

  • Ввоз из стран ЕАЭС. Налогоплательщик направляет в инспекцию по месту учёта уведомление о ввозе. Налоговая присваивает РНПТ, который затем плательщики НДС указывают в счетах-фактурах, а неплательщики — в отгрузочных документах.
  • Ввоз из стран, не входящих в ЕАЭС. Налогоплательщики сами формируют РНПТ из номера грузовой таможенной декларации (код таможенного органа/дата регистрации декларации/её порядковый номер) и номера партии (32 графа). Если в ГТД несколько партий, РНПТ присваивается каждой. Уведомлять налоговую не надо, это сделает ФТС.
  • Товар был в остатках, когда ввели прослеживаемость. Налогоплательщик подаёт в налоговую уведомление об остатках таких товаров в любой срок, но до их продажи.

Ещё два новых реквизита для прослеживаемости — единица измерения и количество прослеживаемого товара. Подходящие единицы измерения определяются по ОКЕИ

Новые реквизиты надо указывать в счетах-фактурах, УПД, декларациях по НДС, журналах учёта полученных и выставленных счетов-фактур и всех новых отчётах, введённых для системы прослеживаемости.

Новая отчётность для участников системы прослеживаемости

Появились новые формы, которые надо будет сдавать в налоговую по ТКС — это отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами, уведомление об остатках таких товаров, об их вывозе в страны ЕАЭС или ввозе из них. 

Формы документов и порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Разберём все подробнее.

Отчёт Кто сдаёт Срок сдачи Примечание
Уведомление о ввозе (КНД 1169008) Импортёры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию и территории под её юрисдикцией Пять дней с даты постановки товаров на учёт На основании уведомления налоговая присвоит РНПТ на каждую партию. Его сообщат по ТКС не позднее дня, следующего за днём получения уведомления
Уведомление об остатках (КНД 1169011) Налогоплательщики, у которых в остатках есть прослеживаемые товары До реализации товаров (строгого срока нет) Подтвердить наличие товара можно актом инвентаризации или даже бухгалтерской справкой-расчётом, если нет других документов
Уведомление о перемещении (КНД 1169009) Экспортёры прослеживаеых товаров из РФ в государства ЕАЭС Пять дней с даты отгрузки товара Можно подать одно уведомление на вывоз товаров с различными РНПТ, если уведомление о ввозе заполняли на каждую партию отдельно
Отчёт об операциях с товарами Сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Особое внимание налоговые органы обратят на выход товара из системы прослеживаемости

Все отчёты и уведомления надо сдавать в электронном виде через операторов ЭДО в налоговую по месту учёта. Если в уведомлениях и отчётах обнаружены ошибки или просто изменились какие-то факты, надо подать уточнённые уведомления. Например, уточнённое уведомление об остатках подаётся, если на складе нашёлся товар, который изначально в нём не указали, а уточнённое уведомление о перемещении — если покупатель вернул товары, переданные на экспорт.

Когда товар перестанут прослеживать и снова начнут

Есть четыре случая, в которых прослеживаемость товаров прекратится (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ):

  • товары выбыли из оборота, в том числе были переданы в производство, утилизированы, конфискованы и пр.
  • товары проданы физлицам для личных нужд, а не для ведения бизнеса;
  • товары вывезены из РФ;
  • товары исключены из списка прослеживаемых.

Но вот если товары будут возвращены, прослеживаемость возобновится (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ). Такое возможно, если они не были использованы в производстве, покупатель-физлицо вернул товар или их вернули из-за границы.

Как подготовиться к прослеживаемости: алгоритм и шпаргалки

Подготовка к работе по новой системе включает несколько этапов:

  1. Перейти на электронный документооборот с контрагентами.
  2. Сопоставить список подлежащих прослеживаемости товаров с собственными, используя классификацию ТН ВЭД.
  3. Отправить в ИФНС уведомление об остатках для получения РНПТ, если на 1 июля на складе есть товары, подлежащие прослеживаемости (сделать до момента реализации товаров).
  4. Получить РНПТ и отразить в учётной программе.
  5. Сгруппировать товары в справочнике Номенклатура по ТН ВЭД и заполнить все необходимые реквизиты — прослеживаемый товар, страна происхождения.

Мы подготовили шпаргалки, которые помогут не запутаться в новых правилах работы с документами.

Как оформить ввоз прослеживаемого товара в Россию
Как оформить реализацию прослеживаемых товаров по России
Как оформить экспорт прослеживаемых товаров
ekosistema

Кто обязан сдавать отчетность через интернет

Актуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
274 комментария
Т
АТ
АМ
В
СЗ
Б
VV
Р
Добрый вечер. Мы компания по производству металлических профилей для прокладки инженерных сетей. Будем перевозить продукцию в Армению. Нужен ли нам сертификат СТ1 ?
А
Александр 9 ноября 2022
Богдан, Вам - нет, а покупателю в Армении - решать самому какую ставку пошлины он готов оплатить
Добрый вечер, как быть, если мониторы закупаются в качестве материалов, а потом списываются при закрытии акта выполненных работ?
Ирина Одарич 13 января 2022
Елена, добрый день. Списание монитора при закрытии не является операцией для целей прослеживаемости. Если вы монтируете, устанавливаете мониторы, скорее всего они подлежат выбытию. Для этого нужна сдать отчет об операциях с КВО 01 "передача товара в производство".
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если физ лицо купило у другого физ лица прослеживаемый товар без РНПТ, а сейчас покупаль хочет использовать данный товар в своей предпринимательской деятельности и поставить его на баланс как ОС нужно ли ему отправлять в ФНС уведомление об остатках чтоб получить РНПТ? Или что делать в данной ситуации?
Ирина Одарич 13 января 2022
Анна, добрый день, все верно, ИП необходимо отправить уведомление об остатках и показать покупку товара у физического лица.
Н
Добрый день! Мы заключили госконтракт на поставку анализатора автоматического. Согласно технического задания анализатор комплектуется монитором. Но по закону 44 ФЗ в спецификации к контракту, в актах приёма-передачи, в накладных название товара должно соответствовать наименованию объекта закупки (вплоть до сокращений, точек, запятых). Вопрос: как оформить отгрузку такого товара, если он комплектуется монитором, подлежащим отслеживанию, разделить накладную нельзя, выписать товар разными строками нельзя.
О
Наталья, вы получили ответ на ваш вопрос?
Добрый день!

Хотелось бы уточнить момент - до этого (несколько дней назад) писала достаточно большой комментарий по всем вопросам, которые меня интересуют в связи с темой прослеживаемости. Теперь очень интересно почему вы его удалили и связано ли это с тем, что вопросы были для вас слишком трудны? Зачем вообще делать такое и заниматься удалениями?
Ирина Одарич 13 января 2022
Медина Гончарова, добрый день, ваш комментарий с вопросами оставлен выше.
К
Константин 11 октября 2021
Добрый день. Ситуация следующая. Организация на УСНО оказала услуги бюджетной организации (установка видеонаблюдения в том числе 3 монитора, которые относятся к прослеживаемым товарам). Составлен договор оказания услуг, по счету услуги оплачены. Возникает вопрос какой документ необходимо передать заказчику, в котором будет указан РНПТ ( т.к. УПД не был сформирован). И какую стоимость мониторов отражать в отчёте об операциях, так как услуги были оказаны на общую сумму. Спасибо!
АШ
Андрей Шейченко 12 октября 2021
Добрый день. Организация на УСН без НДС приобретает для реализации мониторы у ЮЛ с НДС, далее продает ЮЛ без НДС и ЮЛ с НДС.
Какие коды КВО ставить на покупку и на 2 случая реализации ?
Ирина Одарич 12 января 2022
Андрей Шейченко, добрый день. При покупке можно использовать КВО 17, при реализации КВО 15.
Добрый день! нужно ли вести такую отчетность муниципальным, казенным, бюджетным организациям?
Ирина Одарич 11 января 2022
Сайде, добрый день. Исключений, для всех выше перечисленных организаций, не предусмотрено.
Н
Если холодильник производства России, относится он к прослеживаемым товарам?
Ирина Одарич 11 января 2022
Надежда, здравствуйте, прослеживаемости подлежат только товары произведенные не на территории РФ.
АЛ
Анатолий Ларионов Изменен 14 декабря 2022
Ирина Одарич, Добрый день. уточняющий вопрос.
Представим импортёры ранее ввозили китайский бренд.
Организовали сборку данного бренда на территории из зарубежных комплектующих. Товар сертифицирован и производство теперь РФ.
Данный товар уже не подлежит обязательной прослеживаемости?
если возможно, укажите на правовой документ.
АШ
Андрей Шацев 18 октября 2021
Добрый день! Мы коммерческая организация. Представим ситуацию, к нам поступили детские кресла для авто (прослеживаемый товар) 01.08.2021 в кол-ве 20 шт., 10.08.2021 мы получили РНПТ от ИФНС на 20 шт. Но не учли, что была реализация между 01.08.21 и 10.08.2021 на 4 шт. Подскажите, пожалуйста, во-первых, мы должны будем прослеживать только 16 шт. номенклатуры? Что делать с тем, что мы получили РНПТ на партию из 20 товаров по ошибке а не 16-ти? Заранее спасибо.
Н
Добрый день, а если мы строительная организация, и приобретаем прослеживаемый товар, для строительства зданий, как нам быть?
Ирина Одарич 11 января 2022
Наталья, здравствуйте, исключений для системы прослеживаемости в зависимости от вида деятельности не установлено. Все организации и ИП на любой системе налогообложения при приобретении товаров из перечня прослеживаемости обязаны соблюдать требования, установленные 331-ФЗ.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если у организации ни одно ОС не совпало с перечнем товаров, подлежащих прослеживаемости. Отправляем отчёт нолевым или не отправляем?
Ирина Одарич 11 января 2022
Ирина, здравствуйте, нулевой отчет подавать не надо.
Т
Добрый день, уточните пожалуйста, если мы с 01.07.2021 по сегодняшний день не обменивались с поставщиком мониторов и проекторов электронными счетами-фактуры с прослеживаемыми товарами и поставщик отказываются нам предоставлять документы через ЭДО задним числом, какие нас ждут штрафы за это?
Ирина Одарич 11 января 2022
Татьяна, добрый день. До 8 июля 2022 года действует переходный период, штрафные санкции не предусмотрены. Рекомендуем до этого времени наладить ЭДО с контрагентами при купле-продажи товаров из перечня прослеживаемых.
В
Вячеслав 8 ноября 2021
Какие документы оформляются при возврате товара с РНТП от розничного покупателя?
Ирина Одарич 11 января 2022
Вячеслав, Если товару был присвоен РНПТ и реализован физическому лицу, которое в последствии возвращает товар, то товару организация возвращает ранее выбывший РНПТ. Операция отражается в декларации по НДС - для плательщиков НДС, а для неплательщиков НДС - в отчете об операциях с кодом операции "11".
Если бывший покупатель реализовывает товар своему бывшему продавцу в рамках нового договора, то, согласно законодательству об НСП, продавец в выставляемых счетах-фактурах/УПД указывает РНПТ.
В этой связи продавец по новому договору (бывший покупатель) перед реализацией обязан присвоить РНПТ товару, находящемуся у него в собственности на 08.07.2021, путем направления уведомления об остатках товара, и указать этот РНПТ в счете-фактуре.
М
Не понимаю, почему не нужно сдавать отчёт о покупке монитора для нужд компании. П 33 Положения о национальной системе прослеживаемый товаров четко говорит о такой необходимости. Где прописано, что если для собственных нужд, то не нужно?
Спасибо!
Ирина Одарич 11 января 2022
Мария, здравствуйте. Все зависит от даты покупки, если товар приобретен до 8 июля 2021 года для собственных нужд, отчет сдавать не надо. При этом уведомление об остатках подается до момента совершения операций с такими товарами.
Если товар приобретен после 8 июля, покупка товара будет отражена в отчете об операциях или в декларации по НДС. При этом отражение вычета в декларации по НДС это право налогоплательщика, а не обязанность.
подскажите пожалуйста у нас как ОС числятся погрузчики , продавать мы их не планируем, надо ли присваивать им номер РНПТ?
Ирина Одарич 11 января 2022
Ольга, здравствуйте. Если погрузчики куплены до 8 июля 2021 года и используются в основной деятельности, обязанности присваивать РНПТ нет. Вы можете это сделать в любой момент, если решите совершить иные операции с прослеживаемым товаром. Уведомление об остатках не имеет срока представления .
Л
Добрый день! Организация на ОСНО закупает мониторы и проекторы для передачи в детский дом (благотворительная деятельность, разовая). Данная операция не подлежит налогообложению по НДС. в связи с этим вопросы:
1. Каким документом нужно отразить передачу товаров? нужен ли ЭДО?
2. Какую отчетность нужно будет сдать? отчет о прослеживаемых товаров?
3. И какие действия у получателя данного товара по благотворительной помощи?
Ирина Одарич 11 января 2022
Лилия, добрый день.
1.Да ЭДО нужен, исключений для благотворительности не предусмотрено. Можно оформить УПД и отразить реквизиты прослеживаемости.
2.Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами товаров с КВО 16 "безвозмездная передача права собственности на товар".
3.Получатель должен сдать отчет об операциях с КВО 18.
В настоящий момент штрафные санкции за нарушение требований прослеживаемости не предусмотрены. Они начнут действовать с 8 июля 2022 года.
Л
Ирина Одарич, спасибо!
Ирина Одарич 12 января 2022
Лилия, рады помочь!
А
Анастасия 17 января 2022
Добрый день!Мы казенное учреждение.Операции по поступлению и выбытию у нас только:покупка и безвозмездное получение.Операции по выбытию:безвозмездная передача,списание и утилизация (передаём технику утилизирующей компании).Больше никаких операций связанных с реализацией имущества у нас нет.Касается ли данная тема нас и должны ли мы подавать какие то данные в налоговый орган?
Ирина Одарич 19 января 2022
Анастасия, добрый день. Исключений для казенных учреждений по системе прослеживаемости не предусмотрено. При утилизации техники, необходимо получить на нее РНПТ, отправив уведомление об остатках. По истечении отчетного квартала сдать отчет об операциях с включением операции по утилизации с КВО 02.
А
Анастасия 21 января 2022
Ирина Одарич,
Анастасия
Только что
Уточняющий вопрос: если выбытия машин и оборудования в отчетном году не производилось и в налоговую вообще никакие данные не подавались нужно ли сдавать отчёты?
Ирина Одарич 24 января 2022
Анастасия, да, операция по утилизации должна быть отражена в отчете, даже если никакие сведения об этом в налоговую не подавались.
Штрафные санкции за непредставление отчета об операциях начнут действовать с 8 июля 2022 года. Пока ответственность не предусмотрена.
Р
Добрый день! Как быть в таком случае, когда товар ввезён в РФ по кодам ТН ВЭД не попадающим под действие данного закона, соответственно все компании которые перепродавали данный товар не использовали ЭДО и уж тем более не присваивали РНПТ. В результате при реализации товара заказчику товар принят не был так как не присвоен РНПТ.
ФТС и Налоговая занимаются отписками, а товар застрял у нас, мы его не можем вернуть нашим поставщикам и продать не можем так как нет РНПТ и штрафы за не исполнение договора накапливаются…. Товар в нашем случае это комплект компьютера с монитором клавиатурой, ввезён в РФ как комплект.
Ирина Одарич 24 января 2022
Роман, добрый день, если вы (или кто-то другой) ввезли на территорию РФ комплект, даже если в нем есть монитор, то он не подлежит прослеживаемости, так как имеет отличный код ТН ВЭД. Поэтому РНПТ не был присвоен. Если бы мониторы были ввезены отдельно, они бы подлежали прослеживаемости.
НВ
Николай Васильевич Изменен 24 января 2022
Вот интересно, а что будет делать налоговая с этими данными? Отчетность ради отчетности? А давайте будем ещё отчитываться кто какой национальности, веры там, рост, вес, группа крови, пол, размер ботинка, возраст и т.п. Не кажется ли вам (нам), что это идиотизм/маразм/дебелизм? Кто пишет эти законы, зачем, для чего? Лучше бы про пальмовое масло издали закон, по которому его бы запретили. Может я не прав?
Добрый день ! Подскажите пожалуйста. Мы являемся НКО. Покупаем бытовые холодильники и стиральные машины для последующей безвозмездной передачи физическим лицам. Как подается Отчет об операциях? УПД не выставляем.
ВА
Виктория Аверьянова 14 марта 2022
Добрый день! Мы организация на УСН, продаем товар ФГУПу, у которого в силу деятельности (гос тайна), нет ЭДО. Что нам делать? Как соблюсти порядок с передачей УПД по ЭДО?
М
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, холодильники медицинские относятся к прослеживаемым товарам?
М
Холодильники медицинские будем использовать для нужд организации.
В
день добрый.TV RECEIVER DVB-T2 DV3205HD LUMAX -по данному товару такие же обязательства?это телевизионная приставка.мне ее как брак надо допустим сдать поставщику.
Т
Добрый день, подскажите, пожалуйста, если холодильник произведен на территории Республика Беларусь - относится ли он к прослеживаемым товарам?