С 1 июля 2021 года в работе тех, кто импортирует или продаёт прослеживаемые товары, многое поменялось: система прослеживаемости перешла из экспериментального режима в рабочий. Теперь в налоговую нужно сдавать отчёт об операциях с такими товарами, различные уведомления, выставлять счета-фактуры с новыми реквизитами. Рассказываем, кого это касается и как теперь работать.
Прослеживаемость заработала с 8 июля. Правительство приняло все постановления. Читать подробнее.
На вебинаре Экстерна эксперт Ирина Одарич подробнее рассказала, как будет работать система прослеживаемости, и ответила на вопросы пользователей.
Что такое прослеживаемость товаров
Система прослеживаемости товаров — очередная мера контроля от государства. С её помощью следят за движением товара от производителя к конечному покупателю. Так государство может противостоять серому импорту и нелегальному обороту.
Правила прослеживаемости вступили в силу с 8 июля 2021 года. Они утверждены Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ.
Прослеживаемость — это не маркировка. Отличие в том, что при прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезённого товара, а за всей партией сразу. Отслеживают их по документам — специально для этого вводят новые формы, дополняют реквизиты привычных регистров и даже меняют декларацию по НДС.
Кого это касается
В первую очередь тех, кто ввозит товары из списка из-за границы. Но следить будут не только за импортом, но и за тем, что с таким товаром происходит дальше. Поэтому отчитываться придётся и другим участникам товарооборота внутри России: тем, кто перепродаёт, утилизирует, конфискует, передаёт, вывозит прослеживаемые товары из страны.
Система прослеживаемости распространяется и на организации, и на предпринимателей. Система налогообложения значения не имеет.
Список прослеживаемых товаров (Постановление правительства от 01.07.2021 № 1110):
- бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;
- автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях;
- бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы;
- бытовые и промышленные стиральные машины;
- мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры;
- транспортные средства промышленного назначения;
- детские коляски;
- детские кресла безопасности.
Новые реквизиты для прослеживаемости
РНПТ — это регистрационный номер партии товара. С его помощью налоговики будут отслеживать движение товаров. Указывать РНПТ нужно будет в счетах-фактурах, УПД, отчёте об операциях с прослеживаемыми товарами и в декларации по НДС.
Порядок получения РНПТ зависит от того, откуда товар попал в Россию:
- Ввоз из стран ЕАЭС. Налогоплательщик направляет в инспекцию по месту учёта уведомление о ввозе. Налоговая присваивает РНПТ, который затем плательщики НДС указывают в счетах-фактурах, а неплательщики — в отгрузочных документах.
- Ввоз из стран, не входящих в ЕАЭС. Налогоплательщики сами формируют РНПТ из номера грузовой таможенной декларации (код таможенного органа/дата регистрации декларации/её порядковый номер) и номера партии (32 графа). Если в ГТД несколько партий, РНПТ присваивается каждой. Уведомлять налоговую не надо, это сделает ФТС.
- Товар был в остатках, когда ввели прослеживаемость. Налогоплательщик подаёт в налоговую уведомление об остатках таких товаров в любой срок, но до их продажи.
Ещё два новых реквизита для прослеживаемости — единица измерения и количество прослеживаемого товара. Подходящие единицы измерения определяются по ОКЕИ.
Новые реквизиты надо указывать в счетах-фактурах, УПД, декларациях по НДС, журналах учёта полученных и выставленных счетов-фактур и всех новых отчётах, введённых для системы прослеживаемости.
Новая отчётность для участников системы прослеживаемости
Появились новые формы, которые надо будет сдавать в налоговую по ТКС — это отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами, уведомление об остатках таких товаров, об их вывозе в страны ЕАЭС или ввозе из них.
Формы документов и порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Разберём все подробнее.
| Отчёт | Кто сдаёт | Срок сдачи | Примечание |
|---|---|---|---|
| Уведомление о ввозе (КНД 1169008) | Импортёры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию и территории под её юрисдикцией | Пять дней с даты постановки товаров на учёт | На основании уведомления налоговая присвоит РНПТ на каждую партию. Его сообщат по ТКС не позднее дня, следующего за днём получения уведомления |
| Уведомление об остатках (КНД 1169011) | Налогоплательщики, у которых в остатках есть прослеживаемые товары | До реализации товаров (строгого срока нет) | Подтвердить наличие товара можно актом инвентаризации или даже бухгалтерской справкой-расчётом, если нет других документов |
| Уведомление о перемещении (КНД 1169009) | Экспортёры прослеживаеых товаров из РФ в государства ЕАЭС | Пять дней с даты отгрузки товара | Можно подать одно уведомление на вывоз товаров с различными РНПТ, если уведомление о ввозе заполняли на каждую партию отдельно |
| Отчёт об операциях с товарами | Сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС | Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. | Особое внимание налоговые органы обратят на выход товара из системы прослеживаемости |
Все отчёты и уведомления надо сдавать в электронном виде через операторов ЭДО в налоговую по месту учёта. Если в уведомлениях и отчётах обнаружены ошибки или просто изменились какие-то факты, надо подать уточнённые уведомления. Например, уточнённое уведомление об остатках подаётся, если на складе нашёлся товар, который изначально в нём не указали, а уточнённое уведомление о перемещении — если покупатель вернул товары, переданные на экспорт.
Когда товар перестанут прослеживать и снова начнут
Есть четыре случая, в которых прослеживаемость товаров прекратится (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ):
- товары выбыли из оборота, в том числе были переданы в производство, утилизированы, конфискованы и пр.
- товары проданы физлицам для личных нужд, а не для ведения бизнеса;
- товары вывезены из РФ;
- товары исключены из списка прослеживаемых.
Но вот если товары будут возвращены, прослеживаемость возобновится (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ). Такое возможно, если они не были использованы в производстве, покупатель-физлицо вернул товар или их вернули из-за границы.
Как подготовиться к прослеживаемости: алгоритм и шпаргалки
Подготовка к работе по новой системе включает несколько этапов:
- Перейти на электронный документооборот с контрагентами.
- Сопоставить список подлежащих прослеживаемости товаров с собственными, используя классификацию ТН ВЭД.
- Отправить в ИФНС уведомление об остатках для получения РНПТ, если на 1 июля на складе есть товары, подлежащие прослеживаемости (сделать до момента реализации товаров).
- Получить РНПТ и отразить в учётной программе.
- Сгруппировать товары в справочнике Номенклатура по ТН ВЭД и заполнить все необходимые реквизиты — прослеживаемый товар, страна происхождения.
Мы подготовили шпаргалки, которые помогут не запутаться в новых правилах работы с документами.
.png)
.png)
.png)
Кто обязан сдавать отчетность через интернет
Также установить страну изготовителя можно по штрих-кодам на мониторах (большинство данной техники имеют такую маркировку). Далее зафиксировать в акте инвентаризации и передать необходимую информацию в отчете по остаткам в ФНС. Если же имущество не планируется реализовывать, то регистрировать его в системе прослеживания не нужно.
Уточню - отчёты касаются всех кроме физиков и самозанятых?
и ИП и УСН и Патентам нужно отчитываться?
Если кода вашего товара там нет, значит он не подлежит прослеживаемости. Например, код кондиционеров (согласно справочнику ОКПД 2) 28.25.12, а в перечне только код 28.25.13. Вывод очевиден.
1. Подать сведения об остатках;
1.2. получить РНПТ от ФНС;
2. Документально оформить реализацию\списание\утилизацию;
3. Подать отчёт об операциях с товарами подлежащих обязательной прослеживаемости, до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом.
Заранее благодарен за пояснение.
Мы розничный магазин, налогообложение-патент, торгующий в том числе, имортными детскими автокреслами и детскими колясками. На данный момент учетной системой типа (1С, Контур и т.д) не пользуемся, все наименования товаров загружены в кассу меркурий.
Скажите пожалуйста, если мы будем принимать накладные от поставщиков через "Диадок" как мы должны отчитаться в ФНС и должны ли о продажах этого товара (продаем только розничным покупателям, только физ.лицам)? Спасибо!
Или ещё...
На данном этапе внедрения системы прослеживаеомсти прописаны следующие штрафные санкции:
1.Непредставление в налоговый орган (либо представление с нарушением установленного срока) отчета об операциях с товарами или документов с реквизитами прослеживаемости. Это нарушение нормы пункта 2.3 статьи 23 НК РФ влечет штраф в размере одной тысячи рублей за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ.
2.Неотражение (неполное отражение, искажение) сведений о товарах в счете-фактуре или в УПД. Влечет административный штраф в размере одной тысячи рублей за каждый такой счет-фактуру или универсальный передаточный документ. Правда, если налогоплательщик сам исправит ошибку, ответственность применяться не будет.
3.Непредставление операторами ЭДО счетов-фактур и УПД со сведениями о подконтрольных товарах чревато для юридических лиц штрафом в размере одной тысячи рублей за каждый документ.
Предполагается, что меры ответственности, названные в пунктах 1 и 2, будут применятся с 1 июля 2022 года, а в пункте 3 – с 1 января 2023 года.
Спасибо большое
Уточните, пожалуйста, если до 01.07.21 мы покупали товары у российского поставщика (товары учитываем у себя в учете в составе основных средств), который, в свою очередь, импортировал их, нужно и нам, как конечному пользователю подавать сведения об остатках таких товаров (у нас в учете - основные средства).
*На текущий момент мы не обладаем информацией будем ли мы перепродавать или утилизировать эти основные средства.
Спасибо.
Продажу и покупку прослеживаемых товаров для перепродажи надо оформлять именно электронными счетами-фактурами и обмениваться ими через операторов ЭДО. Это касается и корректировочных документов (п. 1 ст. 169 НК РФ). Исключения предусмотрены в следующих случаях:
-товары проданы физлицам для собственных нужд, а не для бизнеса;
-товары переданы на экспорт или реэкспорт;
-товары проданы и перемещены из РФ на территорию государства-члена ЕАЭС.
Таким образом, при продаже товара в адрес физ.лицу, ЭДО не предусмотрен. Если же вы продаете товар в адрес ИП, то покупатель обязан обеспечить ЭДО.
1) Если поставщик поставляет товары (например, те же холодильники), которые производятся и на территории РФ и за рубежом, как понять при приемке СФ, подлежит лиданный товар прослеживаемости или нет?
2) Я правильно понимаю, что при поставке прослеживаемых товаров, произведенных в РФ, поставщик имеет право не указывать номер РНПТ в СФ?
3) Какие действия покупателя должны быть, если поставщик не указал в СФ по прослеживаемому товару код РНПТ? Может ли покупатель считать, что такой товар произведен на территории РФ, и принимать документ к проводке?
4) Если ответственность на покупателе при приемке потенциально прослеживаемых товаров, если поставщик не указал код РНПТ в СФ, а товар на самом деле является импортным? Как покупатель может понять, что товар на самом деле является импортным?
1. У поставщика будет обязанность погружать в счет-фактуру реквизиты прослеживаемости, по ним вы сможете понять подлежит прослеживаемости данный товар или нет. Кроме того, в паспорте товара,сертификате соотвествия или на самом товаре можно найти сведения о производителе товара.
2.Если товары из списка прослеживаемости, произведены на территории РФ, они не подлежат прослеживаемости, следовательно не имеют РНПТ.
3.Продавец должен будет выставить исправленный счет-фактуру.
4.Товары из списка прослеживаемости имеют документы (паспорт, сертификат соотвествия), по которым можно определить страну происхождения.
Как получить РНПТ при покупке товара, как подотчетное лицо, после 01.07.2021 на данный не регламентировано. В дальнейшем РНПТ будет включен в кассовый чек, а пока можно запросить дополнительный документ с РНПТ у продавца. На вас ложится ответственность уведомить продавца о том, что товар вы покупаете не для собственных нужд, а для перепродажи.
Так же интересует розничная продажа такого товара. Надо ли передавать данные о РНПТ через Чеки ОФД или только отражением информации в Книге продаж и Декларации?
РНПТ в чеки погружать не надо. Остальные утвержедния верны.
Спасибо
Энергетическая компания.
В ОС есть АСКУЭ (автоматическая система коммерческого учета электроэнергии), в состав которого входят мониторы попадающие под прослеживаемость. АСКУЭ было произведено (построено) сторонней организацией (подрядчиком) и передано нам по акту о приемке выполненных работ (КС).
1. Каковы наши действия по мониторам попадающих под прослеживаемость, но находящиеся в составе ОС.
2. Каковы наши действия если в результате ремонта (модернизации) произошла замена этих мониторов.
3. Каковы наши действия по мониторам попадающих под прослеживаемость если АСКУЭ будет списано (ликвидировано).
4. Каковы наши действия если для ликвидации (утилизации) прослеживаемых товаров привлекается сторонняя организация, и прослеживаемые товары передаются ей уже как лом.
Необходимо уточнить попадают ли АСКУЭ под систему прослеживаемости. В случае если они произведены на территории РФ, они не считаются импортными товарами, даже если компоненты для производства были импортированы. В случае, если они попадают под систему прослеживаемости:
1. Отправить в налоговый орган уведомление об остатках (срок отправки не установлен) для получения РНПТ. РНПТ понадобится в случае совершения дальнейших операций с товарами.
2 и 3. В данных случаях, товары выбывают из системы прослеживаемости, операция включается в отчет об операциях.
4. Вы отправляете отчет об операциях, показываете операция по утилизации товара, далее передаете лом сторонней ор-ции без реквизитов прослеживаемости.
1. Подскажите, пожалуйста, если основное средство ввели в эксплуатацию, то будет ли это означать, что данное основное средство выпадет из прослеживаемости товаров?
2. Если основное средства продавать (например, погрузчик) физическому лицу – прослеживаемость возобновляется? Надо ли подавать отчет об операциях с товарами и запрашивать РНПТ для продажи?
Спасибо за ответ!
1.ОС введенное в эксплуатацию не выбывает из СП. Случаи выбытия описаны в статье.
2.При продаже ПТ физ.лицу, товар выбывает из СП.
При реализации товара у продавца есть обязанность передать все реквизиты прослеживаемости и включать операцию в НДС или в отчет об операциях (для спец.режима).
1. Подскажите, пожалуйста, если после 01.07.21 приобретаем импортный товар, такой как монитор или холодильник, после чего вводим в эксплуатацию и товар является основным средством, т.е. получаем компьютер, то нужно ли делать выбытие монитора из прослеживаемости товаров? При этом мы не знаем, будем ли в дальнейшем продавать данный товар или нет. Как быть в данной ситуации?
https://regulation.gov.ru/projects#npa=114620
Потому что отслеживаемые ранее товары, отслеживались в рамках эксперимента до 30.06.2021: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=384848
Существует ли в природе XSD схема для документа Уведомление об остатках прослеживаемых товаров.
Энергетическая компания.
Не совсем понятно по прослеживаемым товарам относящимся к ОС!
Компания приобретает прослеживаемый товар после 01.07.2021, отчитывается перед ИФНС декларацией по НДС с указанием всех реквизитов но прослеживаемому товару.
Далее, через 08 счет, вводит его в эксплуатацию, относя на 01 и использует его в производстве, в обслуживании производства, без намерений его в дальнейшем реализовывать.
Мы должны в ИФНС подать отчет об операции прекращения прослеживаемости, в связи с использованием ОС в производстве или в обслуживании производства?
Спасибо!
Реквизиты прослеживаемости ваша организация не заполняет.
Директор купил монитор за наличные в магазине, мне принес только чек. Как бухгалтеру поступить в этой ситуации?
"...Имя файла должно иметь следующий вид:
R_T_A_O_GGGGMMDD_N
R_T - принимает значение "PROS" - для товаров, подлежащих прослеживаемости..."
Нет поставщик отгрузил их 06.07.2021. Я получил их через ТК 12.07.2021.
При продаже подконтрольных товаров после 8 июля в счет-фактуру или УПД необходимо погружать реквизиты прослеживаемости и использовать ЭДО. Так как штрафные санкции за нарушение этих требований еще не вступили в силу, многие поставщики данные требования игнорируют. В таком случае мы рекомендуем обратиться к поставщику с просьбой выставить исправленный с/ф или УПД с выделенными реквизитами прослеживаемости. Если поставщик отказывается это делать, можно ввести товар в систему прослеживаемости самостоятельно, отправив уведомление об остатках.
Выиграл тендер на поставку в гос. учреждение комплектов оборудования включающих в себя в том числе проекторы. Закупил я проекторы, документы от поставщика получены в Диадоке с РНПТ. Далее сформировал комплекты совместно с другим оборудованием.
Вопрос, надо ли мне отгружать через ЮЗЭДО в гос. учреждение с указанием РНПТ, или на комплекты данная мера уже не распространяется?
Как в таком случае указывать РНПТ в отгрузочных документах с нашей стороны?
Собираемся купить мониторы и проекторы в крупной розничной сети на юр лицо - получается, мы должны с этой сетью перейти на ЭД, без этого никак?
- самостоятельно направить уведомление в ИФНС на основании проведенной инвентаризации, при этом код ТН ВЭД указав наобум?
- направить уведомление поставщику о предоставлении в адрес ЛК ГТД?
Хотелось бы уточнить момент - до этого (несколько дней назад) писала достаточно большой комментарий по всем вопросам, которые меня интересуют в связи с темой прослеживаемости. Теперь очень интересно почему вы его удалили и связано ли это с тем, что вопросы были для вас слишком трудны? Зачем вообще делать такое и заниматься удалениями?
Какие коды КВО ставить на покупку и на 2 случая реализации ?
Представим импортёры ранее ввозили китайский бренд.
Организовали сборку данного бренда на территории из зарубежных комплектующих. Товар сертифицирован и производство теперь РФ.
Данный товар уже не подлежит обязательной прослеживаемости?
если возможно, укажите на правовой документ.
Если бывший покупатель реализовывает товар своему бывшему продавцу в рамках нового договора, то, согласно законодательству об НСП, продавец в выставляемых счетах-фактурах/УПД указывает РНПТ.
В этой связи продавец по новому договору (бывший покупатель) перед реализацией обязан присвоить РНПТ товару, находящемуся у него в собственности на 08.07.2021, путем направления уведомления об остатках товара, и указать этот РНПТ в счете-фактуре.
Спасибо!
Если товар приобретен после 8 июля, покупка товара будет отражена в отчете об операциях или в декларации по НДС. При этом отражение вычета в декларации по НДС это право налогоплательщика, а не обязанность.
1. Каким документом нужно отразить передачу товаров? нужен ли ЭДО?
2. Какую отчетность нужно будет сдать? отчет о прослеживаемых товаров?
3. И какие действия у получателя данного товара по благотворительной помощи?
1.Да ЭДО нужен, исключений для благотворительности не предусмотрено. Можно оформить УПД и отразить реквизиты прослеживаемости.
2.Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами товаров с КВО 16 "безвозмездная передача права собственности на товар".
3.Получатель должен сдать отчет об операциях с КВО 18.
В настоящий момент штрафные санкции за нарушение требований прослеживаемости не предусмотрены. Они начнут действовать с 8 июля 2022 года.
Анастасия
Только что
Уточняющий вопрос: если выбытия машин и оборудования в отчетном году не производилось и в налоговую вообще никакие данные не подавались нужно ли сдавать отчёты?
Штрафные санкции за непредставление отчета об операциях начнут действовать с 8 июля 2022 года. Пока ответственность не предусмотрена.
ФТС и Налоговая занимаются отписками, а товар застрял у нас, мы его не можем вернуть нашим поставщикам и продать не можем так как нет РНПТ и штрафы за не исполнение договора накапливаются…. Товар в нашем случае это комплект компьютера с монитором клавиатурой, ввезён в РФ как комплект.