Самозанятые работники: законодательные тонкости — СКБ Контур

Самозанятые работники: законодательные тонкости

8 августа 2022 43

Многие предприниматели хотя бы раз задумывались о том, чтобы перевести сотрудников в самозанятые. Понять их можно: сотрудничая с плательщиками налога на профессиональный доход, не нужно сдавать никаких отчетов, готовить кадровые документы, кроме того, работодателю такие исполнители обходятся намного дешевле. 

Эльба

С выплат сотруднику, работающему по трудовому договору, работодателю нужно удержать 13 % НДФЛ и заплатить 30 % взносов. А за самозанятого он либо не должен ничего платить, либо доплачивает к его вознаграждению 6 %, которые самозанятый уже сам переводит через приложение в налоговую. Выгода очевидна.

Работа с самозанятым похожа на работу с предпринимателем-одиночкой: вы заключаете с ним как с обычным контрагентом договор, только вместо акта берете от него чек и можете учитывать в расходах на УСН стоимость его услуг.

При этом самозанятый — это самостоятельная единица, он не связан с заказчиком трудовыми отношениями. Но если предприниматель вдруг решит относиться к нему как к обычному сотруднику, то это может иметь для него негативные последствия по двум причинам.

Причина № 1: Самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю первые два года после увольнения

Даже если сотрудник сам уволится и зарегистрируется как самозанятый, сам предложит вам «экономить», вы не сможете воспользоваться этим предложением, так как это прямо запрещено Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Но если физлицо оказывает вам услуги по договору ГПХ, то никаких ограничений нет. 

Получается, сменить договор подряда с физлицом на договор подряда с самозанятым можно довольно быстро, а вот сменить трудовой договор на договор с самозанятым можно только через два года, и то есть риск, что у налоговой возникнут к вам вопросы.  

Но предприимчивых предпринимателей это не останавливает. Иногда они придумывают невероятные схемы оптимизации зарплатных налогов. При этом налоговая неоднократно предупреждала о том, что быстро выявляет махинации с договорами.

Причина № 2: Налоговая и Роструд легко просчитывают незаконные схемы

Налоговая и Роструд объединились в деле мониторинга ситуаций, когда трудовые отношения подмениваются самозанятостью.

В Информации ФНС от 23.03.2021 сообщается, что для профилактики использования налогового режима для самозанятых в различных схемах по налоговой оптимизации ФНС разработала специальную скоринговую систему. Она в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Налоговая анализирует ряд параметров. 

Подмена договоров вычисляется по нескольким признакам:

  • Резкое уменьшение количества сотрудников и отчетов, которые подает предприниматель. 
  • Регулярные платежи самозанятым, которые явно выглядят как зарплата. 
  • Факт того, что конкретный предприниматель у самозанятого — единственный заказчик. Это странно, потому что он может оказывать услуги разным компаниям и получать за это больше денег. 
  • Заказчик сам покупаете расходники и инвентарь для самозанятого. Обычно самозанятый сам обеспечивает себя всем необходимым. 
  • В договорах используется терминология из Трудового кодекса. Например, вместо слова «подрядчик» используется «работник», вместо «вознаграждение по договору» — «заработная плата»
  • Самозанятые соблюдают трудовой распорядок. При этом никаких графиков, правил и дресс-кодов у них быть не должно. 

Постоянство — главное отличие наемного работника от самозанятого. Единственное законное требование к самозанятому — качественное выполнение своей работы. Как он будет это делать, заказчику не должно быть интересно. 

Ему можно установить сроки и требовать от него определенного уровня качества, но нельзя контролировать процесс. Контролировать можно только результат.

Если при проверке окажется, что сотрудника заставили оформиться как самозанятого под угрозой увольнения, то заказчику грозит штраф в размере от 10 000 до 100 000 руб. по ст. 5.27 КоАП РФ. Помимо этого придется заплатить все зарплатные налоги, штраф 40 % от суммы вовремя не оплаченных налогов, а также сдать огромное количество отчетов, которые не сдавались.

sign

Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми удаленно. Для старта нужен только браузер и удаленная идентификация личности.

В махинациях с договорами есть и неприятный моральный аспект: подменяя трудовой договор договором ГПХ, работодатель в прямом смысле обманывает сотрудника. Устраиваясь на работу по трудовому договору, человек получает ряд гарантий и прав: право на 28 дней отдыха и отпускные, право на больничные, повышенную плату за переработки, пенсионный стаж. В случае самозанятости он всего этого лишается.

Когда с самозанятыми нельзя работать, даже если всё законно

Из текста Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ может показаться, что самозанятый не может работать курьером. Но при детальном изучении положений становится очевидно, что может, но только в том случае, когда магазин дает ему свою кассу, на которой он должен пробивать оплаты. 

Получается, самозанятый не может стать курьером только в том случае, когда сам принимает оплату от покупателя и потом относит ее в магазин.

elba

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей. Подходит ИП и ООО на УСН и патенте.

Но есть еще одно противоречие. Работа курьеров похожа на наемный труд, потому что компания диктует курьерам, как одеваться, что делать. Это не сходится с представлением о независимости самозанятых. При этом курьерская профессия сегодня очень технологична и во многом похожа на сферу такси. Ты можешь выбирать, сколько и когда тебе работать. И это близко к правилам самозанятости.

Самозанятый не может работать агентом, то есть от лица чужого бизнеса по договору поручения. Например, он не может работать страховым агентом или продавать подержанные автомобили от лица комиссионного салона. И в данном случае наличие кассы у самозанятого не имеет никакого значения. 

Почему важно проверять статус самозанятого

Самозанятый может легко потерять статус. Например, сняться с учета или нарушить лимит доходов. После этого он станет обычным физлицом. Для бизнеса это значит, что с его вознаграждения придется платить зарплатные налоги. Ведь на договоре подряда с обычным физлицом нужно платить НДФЛ и почти все взносы, кроме взносов в ФСС. Это большая налоговая нагрузка. Поэтому нужно всегда проверять самозанятого по ИНН на сайте налоговой. 

А еще лучше прописать в договоре, что самозанятый обязан уведомлять вас о смене своего статуса и выдавать чеки, поскольку именно они являются подтверждением того, что исполнитель продолжает быть самозанятым.

Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше
Эльба
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
43 комментария
О
Ео
А
А
Алексей 17 февраля
Работаю в одной компании как самозанятый, хочу уволиться сколько мне нужно отрабатывать после заявления об уходе, и имеют ли мене право не заплатить что я заработал, типо я не окончил вахту и они в праве мне не заплатить зп что я заработал, так сказать если сам уволился о без зп оставляют могу ещё и должен им остаться.
Г
Может ли бывший сотрудник, уволенный более двух лет назад, предложить свои услуги в качестве самозанятого ? Не будет ли это приравнено к трудовым отношениям?
Л
Лариса 19 февраля
После двух лет может.
Е
Елена 5 марта
Подскажите пожалуйста! Супруг работает самозанятыми в собственном гараже может ли он взять напарника себе тоже самощанятого. Либо может второй самозанятый вложить деньги в его дело и работать вместе с ним
О
Ольга 8 марта
Компания переводит нас на самозанятых. Какие риски есть в этом? И еще, каждый год я получаю налоговый вычет . Что будет после перевода на самозанятость
Д
Дарья 18 марта
Ольга, компания не имеет права вас перевести, это уже похоже на махинации.
Т
Татьяна 29 апреля
Ольга, вы уже не сможете получать вычет. Так как это разные налоги
А
Александр 1 апреля
Добрый день! Подскажите пожалуйста,может ли работник организации ГУП "Московский метрополитен" ,зарегистрироваться параллельно самозанятым? Законно ли это? И какие последствия могут быть,если это противозаконно?
В
Владислав 8 апреля
Подскажите пожалуйста, если я оформлен как самозанятый, оказываю услуги грузоперевозок, между грузовладельцем и перевозчиком, заказчик платит мне за перевозку, я плачу перевозчику за его работу, себе оставляю процент, за свою работу, базу заказчиков мне предоставляет организация, с которой есть договор и которой я плачу 3% за это, может ли это считаться так, что я работаю на эту организацию, которой плачу 3%?
Ю
Здравствуйте я работаю официально в мчс. Выслуга и пенсия через 20 лет службы. Могу ли я устроиться на вторую работу как самозанятая? Какие последствия могут быть?
Не понятно, почему это более выгодно по финансам работодателю? А если самозанятый хочет сам платить пенсионный, сосстрахование и тд, то получается работодатель эти деньги кладет себе в карман, а самозанятый должен платить из своего зп? Ересь какая-то.
зы. Если официально зп 50000, то самозанятый получит за туже работу 71500 (+43%), а пойдет он обеспечивать себе соц пакет или нет, это его дело.
Т
Татьяна 29 апреля
Как, потому что работодатель не добавляет к ЗП работника все 43% . А только ту ЗП что должен плюс 6%. А самозанятые сами решают платить им страховые, или нет
Е
Вопрос: человек работает на трудовом договоре в СНТ, имеет ли он право ещё оформится как самозанятый и оказывать услуги по уборке территории тому же СНТ?
А
Анна 18 мая
Добрый день. Я самозанятый парикмахер. Арендую рабочее место у ИП в парикмахерской. Может ли ИП искать для меня клиентов на стрижку и записывать их? или это строго должна делать я? - но ведь клиенты звонят в парикмахерскую, им все равно кто их обслужит..
Могу ли я фигурировать в графике смен, который составляется на месяц вперед? Или я как самозанятый решаю вопрос только по договору аренды, в какие дни работаю, сменность меня не интересует?.. СПС!
Я
может ли работодатель оформить сотрудника без его ведома как самозанятого?
А
Алина 2 июня
Здравствуйте! Работала как самозанятый, была возможность брать оплачиваемый отпуск. За два года я ни разу не брала отпуск, пару дней назад уволилась. Должен ли заказчик выплатить не использованные мною отпускные? Если сам заказчик во время работы мог дать отпуск и оплачивал его
Т
Татьяна 1 августа
Алина, о каких отпусках идет речь, самозанятые не имеют ни каких гарантий по ТК, имеется ввиду одноразовая услуга, как в парикмахерской самозанятый подстриг, заказчик (клиент) оплатил, ну и что вы как заказчик (клиент) ему еще и отпуск оплатите))) Заказчик на свое усмотрение (по доброте душевной) давал "отпуска", законно с него требовать вы не имеете право.
А
Алина, у самозанятых нет соцвыплат
Н
Николай 7 июня
Здравствуйте , работаю в одном из сетевых магазинов пекарем. Оформлен официально , зарплата белая . Могу ли я , для повышения зарплаты , по своей инициативе перейти на самозанятую форму ? Для этого сначала надо уволиться ?
И
Игорь 20 июня
Николай, Если Вы уволитесь из магазина, то заключить договор с ним от себы, как самозанятым, Вы сможете только по прошествию 2-х лет. Почему? Читайте статью выше...
А
Игорь, он работал там как физлицо, а нк ак самозанятый
Ю
Юлия 16 июня
Работаю менеджером в он-лайн турагентстве, работодатель не оформляет официально, заставляет делать самозанятость. Пока я не оформила самозанятость, перевел мою зп другому самозанятому сотруднику, а тот в свою очередь мне за вычетом налога 6%. На сколько прозрачна такая схема?
И
Игорь 20 июня
Юлия, если в "один прекрасный" день тот, кто работает как самозанятый не отдаст Вам Ваши деньги, то это будет не этично, но вполне законно... ))) В этом и заключается риск данной схемы.
Н
Николай 23 июня
Здравствуйте, вчера узнал, что оказывается произошли каки то изменения в законодательстве, согласно которым работник может уволиться в любой момент, без отработки 2 недели.
Н
Наталья 25 июня
Работала год в этом статусе, проанализировала, захотели убрали без обоснования причины, это я про Яндекс, но отдать им должное, оплата без обмана, в другой компании , пока не буду называть, проработала день, вижу иду в ущерб большой себе, отказываюсь от работы на следующий день, у меня просто уже нет денег на бензин, так мне ещё каким то штрафом угрожают, за то если я не приеду на работу. Так получается заказчикам всё можно? А как же и кем защищены мы?
И
Ирина 6 июля
Работаю в одной компании по ТК, но денег катастрофически не хватает, могу ли я устроиться как самозанятая параллельно в другую компанию?
Т
Татьяна 1 августа
Ирина, конечно имеете право, главное не в ту в которой оформлены.
Ж
Женя 27 июля
Я работаю в одной компании, как самозанятая. И от меня требуют, чтобы я заходила в определенные дни точно, хоть я работаю в другие дни и устаю.
Т
Татьяна 1 августа
Женя, нет, не имеют права устанавливать график работы, остальное как договоритесь.
С
Сеогей 23 августа
Работаю штатным психологом в ООО. Дополнительно, хочу стать официально самозанятым психологом. Вроде законодательных препятствий нет, но бухгалтер ООО говорит , что у фирмы могут появиться проблемы, поэтому увольняйтесь и работайте самозанятым. Кто прав?
А
Анастасия 30 августа
Сейчас 80% процентов вакансий со строчкой "оформление как самозанятый", при этом условия такие же как в найме ) у меня тоже так
) и потом банки СМЗ не любят, ссылаясь на то что мол, не стабильно) ну ну) Хотя большинство работают как в обычном найме. И можно подумать " официальщики " это про стабильность и 100% гарантия )
Противная какая рожа. Я не смогла дослушать из-за её жеманства.
С
Соковнина 17 сентября
Можно ли взять бывшего самозанятого в штат совместителем.? Есть ли ограничения по срокам?
Устроилась в ТСЖ бухгалтером, дополнительно по договору ГПХ занималась обработкой и размещением информации на сайт ГИС ЖКХ, через 7 месяцев предложили зарегистрироваться в качестве самозанятого и оказывать эту услугу через самозанятого. Не будет ли это нарушением? Спасибо.
А
Ольга, нет
С
Светлана 8 ноября
Нужно ли самозанятым отрабатывать 2 недели после увольнения ?
К
Светлана, увольнение в контексте самозанятости невозможно. Это как на лодке по суше плыть.
Договор может предусматривать штрафные санкции за невыполнение работ, вот это уже реально.
Скажите пожалуйста, Если я официально не трудоустроена, подрабатываю в приложений моя смена, я заболел, по моему все мы люди, и все можем экстренно заболеть, никто от болезни не застрохован, но моя смена приложения оно грозит мне блоком, если не будет выхода на смену, типо не уважительная причина, и требует Справки и Больничные листи, о не выходе, о нетрудоспособности, я им 4 часа объясняю, что я у них не работаю по тк рф, и никакой врач, не даст справку, на самозанятость, и без тк рф, они говорят это не важно, любое мед учрежедение дает, я Хоть и Армянка, но с 93 года в Рф, Я Гражданка Рф, и знаю, все законы Рф, а вроде эти компаний, по самозанятости, не знают, что без тк рф, никто не даст, никаких справок, скажите плиз, на каком оснований, по какой статье они требуют справки, и листы нетрудоспособности ААА, что и есть больничный лист, если могут просто позвонить, и узнать, что человек даже хрипит, и разговаривать не может, при этом, если они требуют справку, то должны мне выплаты делать? Но они же не сделают? Они имеют право требовать справку, если неофициальна, работа?