Уведомление об остатках прослеживаемых товаров подают организации и предприниматели, у которых в остатках есть прослеживаемые товары для реализации и иных операций. Это нужно сделать, чтобы получить РНПТ. Расскажем, на какие товары, когда и как подавать уведомление.
Кто и по каким товарам должен подать уведомление об остатках
Подать уведомление должны все организации и предприниматели, у которых в остатках числятся прослеживаемые товары. Однако это необходимо, только если они предназначены для реализации, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций. Если же товары просто используются для собственных нужд, например компьютерные мониторы, подавать на них уведомление не нужно до самой утилизации или продажи.
В ответ на уведомление об остатках налоговый орган присвоит товарам регистрационный номер партии товаров (РНПТ). Его нужно будет указывать во всех документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.
Важно запомнить:
- подавать уведомление нужно на все прослеживаемые товары, принятые на учет (перед принятием решения о совершении операций с такими товарами);
- сроки приобретения прослеживаемых товаров значения не имеют;
- если товар невозможно идентифицировать и понять, когда и где он был приобретен, то считается, что он не участвует в системе прослеживаемости. Но доказательство невозможности идентификации товара ложится на плечи организаций.
Правительство утвердило перечень прослеживаемых товаров Постановлением от 01.07.2021 № 1110 и прописало критерии их отбора в Постановлении от 01.07.2021 № 1109. Оба документа вступают в силу со дня опубликования — 8 июля 2021 года. К прослеживаемым товарам относятся следующие:
- бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;
- автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях;
- бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы;
- бытовые и промышленные стиральные машины;
- мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры;
- транспортные средства промышленного назначения;
- детские коляски;
- детские кресла безопасности.
Полный список товаров необходимо смотреть в перечне по коду ОКПД 2 и ТН ВЭД.
Когда и как подать уведомление об остатках
Уведомление об остатках прослеживаемых товаров представляется в налоговый орган по месту учета. Направить его следует в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота.
По состоянию на 1 января 2023 года не обязательно сразу проводить инвентаризацию и отправлять уведомление. Это можно сделать, когда будет принято решение о совершении каких-либо действий с товаром:
- реализация (в том числе за пределы РФ);
- передача комитентом для реализации комиссионеру, действующему от своего имени;
- безвозмездная передача товара;
- прекращение прослеживаемости (например, утилизация);
- передача товара в качестве вклада в уставный капитал.
Если прослеживаемый товар объединить в набор (комплект) с другими непрослеживаемыми товарами, то прослеживаемость не прекратится
Например, если включить монитор в состав автоматизированного рабочего места (далее — АРМ), то он не станет его неотъемлемой частью, не будет переработан и не изменит своих первоначальных характеристик. Если в будущем такое АРМ будет реализовано, счет-фактуру или УПД на него надо формировать в электронной форме, так как в его состав входит прослеживаемый монитор.
В новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, нужно отражать эти реквизиты по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор, в подстроках к строке с набором (письмо ФНС России ЕА-4-15/9015@ от 28.06.2021).
Кто обязан сдавать отчетность через интернет
Как заполнить уведомление об остатках: построчное руководство
Форма уведомления об остатках прослеживаемых товаров, порядок ее заполнения и формат представления рекомендованы ФНС России (Приложения №3, № 7 и № 11 к Письму от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@). Номер формы уведомления по КНД — 1169011.
Уведомление заполняется на основании первичного учетного документа. Такого как акт инвентаризации или бухгалтерская справка-расчет (при отсутствии иных документов).
В строках указываются следующие сведения.
| Номер строки | Что указывать в строке | Комментарий |
|---|---|---|
| 1 | Порядковый номер уведомления | При отправке уточненного уведомления нужно указать тот же порядковый номер, что и в первичном уведомлении |
| 2 | Дата уведомления | При отправке уточненного уведомления нужно указать такую же дату, что и в первичном уведомлении |
| 3 | Порядковый номер актуального корректировочного уведомления об остатках прослеживаемых товаров | В первичном уведомлении проставляется «0», в корректировочном уведомлении указывается номер корректировки: «1», «2» и т.д. |
| 4 | Признак уведомления |
Обычно строку заполнять не нужно. Есть только два случая, в которых в ней проставляется код:
|
| 5 | Наименование участника оборота прослеживаемых товаров | Свои данные: наименование организации, ФИО предпринимателя, наименование представительства, филиала или иного обособленного подразделения иностранной организации |
| 5а | ИНН | |
| 5б | КПП | ИП оставляет строку пустой |
| 6 | Код реорганизации (ликвидации) | Заполняет организация-правопреемник, если подает корректировочное уведомление за реорганизованную организацию. Код указывается в соответствии с приложением № 1 к Порядку |
| 7 | ИНН и КПП, которые были присвоены до реорганизации | Заполняет организация-правопреемник |
| 8 | ИНН |
Заполняется, только если заполнена строка 4. Информация зависит от кода в строке 4:
|
| 9 | Наименование первичного документа, который стал основанием для составления уведомления | Акт инвентаризации,бухгалтерская справка-расчет или иной документ |
| 9а | Номер документа | |
| 9б | Дата документа | |
| 10 | Наименование товаров | Если товаров несколько с разным названием, но с одним кодом ТН ВЭД ЕАЭС и одной единицей измерения, то можно указать обобщенное название товаров |
| 11 | Код товара по ТН ВЭД | Может быть указан код ТН ВЭД или код ОКПД2, заполнение двух кодов не предусмотрено |
| 12 | Код товара по ОКПД2 | |
| 13 | Количество товаров в соответствии с первичным учетным документом | Если одно уведомление заполняется на несколько товаров, указанных в разных строках первичного документа (с одним кодом и единицей измерения), то указывается общее количество товаров |
| 14 | Единица измерения товара в соответствии с первичным учетным документом | |
| 15 | РНПТ, подлежащего прослеживаемости | Строку можно не заполнять. Получив уведомление об остатках товаров, налоговая присвоит РНПТ и сообщит его вам с помощью квитанции по ТКС. Можно сформировать РНПТ самостоятельно из номера декларации на товары и порядкового номера товара в ней. Это работает только для товаров, ввезенных в РФ с 1 января 2018 по 8 июля 2021 года. При представлении корректировочного уведомления в данной строке указывается РНПТ, присвоенный налоговой. |
| 16 | Единица измерения товара из перечня по ОКЕИ | |
| 17 | Количество прослеживаемого товара | В единицах количественного учета товаров в соответствии с Перечнем. Можно указать общее количество товара |
| 18 | Стоимость принятия товара к бухучету без НДС в рублях и копейках | Можно указать общую стоимость товаров, если у товаров из первичного документа один код ТН ВЭД и единица измерения |
Пример заполнения уведомления об остатках
На основании проведенной инвентаризации был составлен акт инвентаризации № 234 от 01.06.2021. На остатках было выявлено 15 холодильников разных производителей, которые планируется реализовать. Их общая стоимость — 1 200 000 рублей.
Как исправить ошибку в уведомлении
Можно исправить количество товара, наименование, номер и дату первичного документа и т.д. Если уведомление направлено ошибочно, участник прослеживаемости формирует корректировочное уведомление и указывает «0» в графе количества товара.
Организации массово отправляют уведомления об остатках с 8 июля. По этим отчетам можно выделить частые ошибки. Мы систематизировали их и составили инструкцию для предотвращения в дальнейшем:
- Ошибка «2» — код ТН ВЭД отсутствует в справочнике «Перечень прослеживаемых товаров по ТН ВЭД». Обратите внимание, что в уведомлении нужно указывать полный код ТН ВЭД. Если вы ищете товар в Перечне на сайте налоговой, то видите только первые четыре цифры кода. Кроме того, код должен соответствовать утвержденному перечню от 16.07.2012 № 54. Многие отказы поступают по кодам, которых нет в обновленном справочнике от 2012 года.
- Ошибка «8» — отсутствует первичное уведомление с аналогичным номером. При отправке уточненок, в строки «номер уведомления» и «дата уведомления» переносятся данные из первичного уведомления. Без этого программа налоговой не сможет понять, какое уведомление корректировать.
- Ошибка «19» — уведомление уже было принято в систему прослеживаемости. Ошибка возникает, если уведомление направляется повторно.
- Ошибка «20» — указанный РНПТ не может быть скорректирован, так как регистрировался другим налогоплательщиком. Это значит, что РНПТ присвоен уведомлению об остатках, поданному другой организацией. Система прослеживаемости контролирует партии товаров на основании РНПТ, но по одной ГТД партия товаров при продаже может разделиться, и на основании этих данных несколько продавцов смогут сформировать один и тот же номер в своей учетной в системе. В таком случае РНПТ сохранится за тем, кто первый отправит уведомление. Остальным участникам будет присвоен новый номер.
При исправлении ошибок в строке 1 указывается номер первичного уведомления, в строке 3 — номер корректировки, а в строке 15 — РНПТ, присвоенный по первичному уведомлению.
У меня есть прослеживаемый товар который я приобрёл до введения прослеживаемости.
Перед реализацией я отправляю в налоговую запрос и получаю квитанцию о присвоении номера партии. Как мне это отразить в отчёте? Что и где писать - желательно по столбцам.
в графе 2- дата совершения операции;
в графе 3-КВО
в графах 4,5,6- дата и номер документа, который подтверждает реализацию (счет-фактура, упд, чек и т.д.),
в графах 7,8,9 - название, инн и кпп контрагента,
в графах 10,11, 12,13 - РНПТ, код 796, количество товара, стоимость товара.
В статье есть пример отражения операций в отчете.
Если вы применяете ОСНО, операцию по реализации необходимо будет отразить в декларации по НДС с указанием реквизитов прослеживаемости.
Если у вас возникнут трудности с заполнением отчета, вы всегда можете обратиться в техническую поддержку.
1. В какой конкретно программе надо составить уведомление об остатках и через какую именно программу или сервис надо отправить его, чтобы оно было именно в том формате, который примет налоговая? Для ЭДО пользуемся сервисом Диадок.Контур, но там ничего подобного не нашла. И нигде нет точной информации об этом.
2. В уведомлении об остатках (если подаём в конце декабря) надо ли указывать товары, которые приобретены для перепродажы после 01 июля 2021 года и уже имеющие РНПТ от поставщиков?
1. Уведомление об остатках направляется по ТКС, вы можете заполнить его в той же программе, где заполняете налоговую отчетность, например в Контур Экстерн.
2.При приобретении товаров, после начала действия системы прослеживаемости, поставщик должен передать РНПТ. В уведомлении об остатках такие операции показывать не надо.
Подскажите пожалуйcта, мне, в уведомлении надо указать ТНВЭД или ОКПД2, но имею ли я права сам определить его, что я указал верный?