Уменьшение налога при ПСН на страховые взносы: разбираем сложные ситуации — СКБ Контур

Уменьшение налога при ПСН на страховые взносы: разбираем сложные ситуации

Алексей Смирнов 6 сентября 2021

С 2021 года законодатели дали возможность предпринимателям на ПСН уменьшить налоговые платежи на суммы страховых взносов. Однако формулировки НК РФ получились достаточно размытыми и на практике вызывают вопросы.

17 комментариев
НЗ
Надежда Зверева 6 декабря 2021
В НК РФ сказано, что на страховые взносы уменьшается сумма налога, исчисленная за налоговый период, (п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Выходит, что на сумму взносов нужно уменьшать не платеж по ПСН, а полную стоимость патента за весь период его действия.
Но в ЛК ИФНС сумма патента на 6 декабря начислена в размере 1/3 от годового патента и когда появится начисления за полный год в ЛК не известно. Поэтому по уведомлению они отказывают на большую сумму оплаты в ПФР, а учитывают только взнос, покрывающий вот эту начисленную 1/3 от стоимости патента. Так что ваш вывод не верный.
Елизавета Кобрина Изменен 16 декабря 2021
Надежда Зверева, добрый день! Спасибо, что обратили внимание. ФНС выпустила новые разъяснения 17 ноября, уже после выхода статьи. Авторы позволили уменьшать каждый платеж, в том числе в полном размере (т.е. до нуля и не платить его).

Таким образом, предложенный нами из соображений безопасности алгоритм оказался неверным. ФНС решила этот момент в пользу налогоплательщиков. Мы скорректируем статью.
М
Мария 5 января
ИП без работников. Подскажите пожалуйста, все заявленные патенты в 2021 году я уменьшила на сумму пенсионных взносов, которые ИП платит за себя.
Нужно ли в декларации УСН показывать пенсионные выплаты, которыми я уменьшала патенты? Если я правильно понимаю, уменьшить налог УСН я ими не могу (так как уже ими уменьшила патенты) и не показываю в декларации вовсе. Верно?
И
Аналогичная ситуация. Что делать в таком случае?
Мария, такая же ситуация. ИП на патенте, подавала уведомления на уменьшения на страховые взносы. В январе получила выписку за 2021 г с расчетного счета, а там сюрприз (оказывается приходили ещё и деньги в рамках УСН). Как мне разъяснили, что раздельный учёт расходов (страховых взносов) обязателен, но при этом уведомление по патенту надо было подать не позже 31.12.2021, т.е не позднее даты окончания патента. Так и не поняла, как правильно делить и как можно предсказать заранее эту пропорцию и подать уведомление.
Н
Добрый день. Если у ИП на патенте есть переплата по страховым взносам за 2021 год, можно ли уменьшить стоимость патента 2022 года на переплату?
ДХ
Дамир Хайдаров 10 марта
Нина, я думаю безопаснее вернуть. Лично я не люблю работать с налоговой взаимозачетом.
ТП
Татьяна Поповская 23 февраля
У меня 2 патента в 2021 году. Один взят с работниками, а другой - без работников. Но работники так и не принимались. Я подала Уведомление на уменьшении первого патента (без работников) на 100%, а второго - на 50%. Но в ФНС мне отказали и уменьшили оба патента только на 50%, аргументируя это тем, что оба патента использовались одновременно. И поэтому нельзя уменьшить первый на 100%. Правильно ли это?
Н
Надежда 23 июня
Да, правильно
ИЛ
Исрафилова Л 24 февраля
У меня 2 патента: один до конца года, розничная торговля, другой как арендодатель на 3 месяца(намерена продлевать до конца года). Работников нет. Общая сумма налогов меньше , чем страх. взносы. Как поступить: что платить, сколько платить, когда платить, как подавать на уменьшение?
Н
Надежда 23 июня
Исрафилова Л, Нет такого понятия как продление патента. У вас будет другой патент на другой срок. В патенте указана сумма к уплате и дата. Вот до наступления этой даты надо уплатить страховые и подать на уменьшение. В вашем случае годовой сумму 1/3 и на уменьшение патента который на 3 месяца.
ИЛ
Исрафилова Л 24 февраля
Зачем так все усложнили? Сколько вопросов! Многие, и я тоже, ничего не понимают. Нельзя было попроще? А то не знаешь, работать, или бланки правильно заполнять. Ни кто толком ничего не объясняет. Чтобы налогов платить меньше, приходится уволить работников. Сколько людей осталось без работы
Г
Галина 13 марта
Можно ли страховые взносы за декабрь 2021 года, оплаченные 15 января 2022 года использовать на уменьшение стоимости патента действующие с 1.01.2022?
Н
Надежда 23 июня
Галина, Да, тк взносы уплачены в период действия патента
М
Маргарита 2 июня
У меня два патента, в обеих указаны сотрудники, но по факту их и не было так, уплачены страховые взносы полностью за ИП и в заявлении на уменьшение патента указала, что не производились выплаты ф/лицам, ИФНС отказывает на 100% уменьшение, только на 50%, аргумент что раз указали сотрудника, то неважно были или не были они
Н
Надежда 23 июня
Маргарита, Все верно налоговая говорит
С
Светлана 2 дня назад
А что насчёт дополнительного взноса 1%? Его всегда можно возместить 100% или если есть работники то только в 50%? И если ИП совмещает УСН без работников и ПСН с работниками?

Читайте также