Кто получит новую субсидию

Правила утверждены постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513. А с 1 ноября 2021 года к нему применяются поправки, утвержденные постановлением № 1849 от 28.10.2021. Они значительно изменили порядок предоставления субсидии и ответили на многие вопросы.

Получить субсидию смогут субъекты МСП и социально ориентированные некоммерческие организации. Это касается только тех, кто попал под коронавирусные ограничения:

• карантин, введенный губернатором;
• нерабочие дни, введенные президентом.

Условия для получения субсидий на нерабочие дни и карантин практически не отличаются. Получатель должен соответствовать следующим критериям

• Входит в реестр МСП на 10 июля 2021 года;
• Не находится в процессе ликвидации, банкротства, не принято решение об исключении из ЕГРЮЛ, не прекращена деятельность ИП и он не снят с учета;
• Работает в отрасли, требующей поддержки — определяют по основному ОКВЭД из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 10 июля 2021 года;
• На 1 июля 2021 года нет задолженности по налогам и страховым взносам, превышающей 3 000 рублей (если погасили до подачи заявления на субсидию, налоговая это учтет).

Чтобы получить субсидию на карантин, нужно вести деятельность из перечня отраслей, требующих поддержки в условиях введения карантина (приложение № 3), а для субсидии по нерабочим дням в отрасли из перечня тех, что нуждаются в поддержке в условиях ухудшения эпидемиологической ситуации (приложение № 5).

Дополнительно, чтобы взять субсидию на региональный карантин, получатель по данным ЕГРЮЛ (ЕГРИП) должен находиться в муниципальном образовании, на территории которого губернатор ввел ограничения.

Подключитесь к Экстерну на 14 дней бесплатно и проверьте онлайн, есть ли у вас задолженность по налогам.

Отправить заявку

Перечень подходящих кодов ОКВЭД дан в приложениях № 3 и № 5 к правилам.

*Важно! В соответствии с приложением № 5 субсидию на нерабочие дни не смогут получить организации и предприниматели из сферы розничной торговли (коды ОКВЭД 47.ХХ). Но если карантин будет введен губернатором региона, они смогут рассчитывать на поддержку.

Для социально ориентированных некоммерческих организаций условия установлены в п. 4 Правил. Они почти такие же, но размер бизнеса и код ОКВЭД значения не имеют. Вместо этого компания должна на 1 июля 2021 года попадать в один из реестров: 

• реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса (постановление Правительства РФ от 11.06.2020 № 847);
• реестр СОНКО (постановление Правительства РФ от 23.06.2020 № 906).

Сколько денег выплатят 

Порядок расчета суммы субсидии на карантин и на нерабочие дни отличается.

Субсидия на карантин

Размер субсидии рассчитывается по формуле:

Субсидия = МРОТ на 1 января 2021 × Количество работников в июне 2021 года × Коэффициент

• МРОТ берем федеральный — 12 792 рубля;
• Количество работников за июнь равно числу, указанному в заявлении на субсидию;
• Коэффициент зависит от срока ограничительных мер. Он равен «0,5», если их вводили на срок менее 4 недель, хотя бы 2 из которых приходится на 2021 год, и «1» — если карантин был введен минимум на 4 недели, хотя бы 4 из которых приходится на 2021 год.

Субсидию дадут не более одного раза за каждые две недели действия региональных ограничений, введенных высшим должностным лицом субъекта РФ на основании предложений государственных санитарных врачей. Но не более чем за максимальный период — четыре недели.

Отдельно остановимся на количестве работников. В заявлении на субсидию нужно указывать только тех, кто работает в муниципалитете с ограничениями. Количество работников не должно быть больше их числа за июнь 2021 года в отчетности за полугодие:

• в общем случае — раздел 3 расчета по страховым взносам;
• если часть обособленных подразделений (головная организация), место осуществления предпринимателем деятельности на ПСН находится в другом муниципальном образовании — раздел 2 по ставке 13% расчета 6-НДФЛ.

Предприниматели без работников тоже могут получить субсидию. Если получить выплату хочет ИП с работниками, он прибавляет самого себя к их количеству, увеличив его на единицу.

Пример. Елена — предприниматель, у нее своя стоматологическая клиника. Она лечит людей сама и еще в прошлом году взяла на работу ассистента и администратора, а 1 августа наняла еще одного помощника.  С 28 октября 2021 года в городе ввели ограничения на 2 недели, поэтому Елена обращается за субсидией.

В заявлении она укажет 3 сотрудника — себя, ассистента и администратора. Помощника приняли на работу только в августе, поэтому учесть его нельзя.

Сумма субсидии = 12 792 рубля × 3 человека × 0,5 = 19 188 рублей.

Субсидия на нерабочие дни

Размер субсидии на нерабочие дни рассчитывается по формуле

Субсидия = МРОТ на 1 января 2021 × Количество работников в июне 2021 года

• МРОТ берем федеральный — 12 792 рубля;
• Количество работников за июнь определяется налоговой на основании числа, указанного в налоговой отчетности за полугодие 2021 года;
• ИП может получить субсидию еще и на себя. Дополнительная выплата составит 12 792 рубля на предпринимателя.

Субсидию за нерабочие дни можно получить один раз.

Как получить

Для начала проверьте в сервисе ФНС свое право на субсидию по нерабочим дням. Ранее был аналогичный сервис для проверки права на субсидию по карантину, но на данный момент он удален.

Чтобы получить субсидию, нужно направить в налоговую заявление по форме.

Подать заявление можно в электронной форме по ТКС, через ЛК налогоплательщика или почтой. Обращайтесь в инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства ИП (п. 3 правил). В заявлении указываются основные сведения: наименование организации или Ф.И.О. ИП, ИНН, КПП, ОКТМО, численность работников в июне 2021 года (+ ИП) и данные банковского счета.

В течение пяти рабочих дней со дня направления заявления ФНС рассчитает сумму субсидии и включит вас в реестр получателей. Деньги придут из казначейства в течение трех рабочих дней после того, как налоговая передаст туда всю информацию (п. 10–11 правил).

Заявления на обе субсидии можно подать через Экстерн. Для этого следуйте инструкции:

1. Зайдите в раздел ФНС;
2. Выберите «Создать новый»;
3. Найдите в поиске форму по КНД:
   • карантин — КНД 1150126 «Заявление о предоставлении субсидии на карантин»;
   • нерабочие дни — КНД 1150127 «Заявление о предоставлении субсидии на нерабочие дни».
4. После отправки заявления в Экстерн придет уведомление о приеме или отказ в рассмотрении заявки. Когда казначейство переведет деньги, от налоговой поступит еще одно сообщение. Если будет решено не давать субсидию, ФНС направит отказ.

Отправить заявление на субсидию через интернет бесплатно

Могут ли отказать в предоставлении субсидии

В субсидии могут отказать. Для этого есть пять причин (п. 9 Правил):

• несоответствие условиям получения;
• представление неполных и (или) недостоверных сведений, их несоответствие данным налоговой;
• нарушение срока подачи заявления;
• неправильное оформление заявления;
• несданные РСВ и 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.

Деньги заберут, если после выплаты субсидии выяснится, что получатель не имел на нее права или исказил данные о сотрудниках в РСВ и 6-НДФЛ за полугодие (п. 15 правил).

Как платить налоги с субсидий по нерабочим дням и карантину

Эти субсидии можно будет не учитывать в доходах при расчете налога на прибыль, УСН, НДФЛ у ИП. Кроме того Госдума освободила зарплату, выплаченную за счет субсидии, от НДФЛ и страховых взносов, но только в пределах 12 792 рублей.

В письме от 02.02.2022 № БС-4-11/1156@ ФНС разъяснила, как отражать необлагаемую часть зарплаты в 6-НДФЛ. Она должна быть учтена в поле 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, а в справке о доходах физлица эта сумма указывается с кодом вычета 620.

Подробнее об этом читайте в статье «Правила налогообложения коронавирусных субсидий изменятся».