Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами — когда и как сдавать

Ирина Одарич 6 октября

С 8 июля 2021 года в России заработала система прослеживаемости. По операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, нужно каждый квартал отчитываться в налоговую. Специальная форма подается в электронном виде по ТКС. Разберемся, кто должен сдавать отчет и какие данные в нем следует указывать.

Из статьи вы узнаете:

Кто участвует в системе прослеживаемости
Форма, формат и срок сдачи отчета
Какие операции включать в отчет по прослеживаемости
Образец заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарами
Ответственность за непредставление или ошибки в отчете об операциях
Коды видов операций в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами

Кто участвует в системе прослеживаемости

Организации и ИП на любых системах налогообложения, которые покупают, продают прослеживаемые товары и совершают с ними другие операции, обязаны выполнять требования национальной системы прослеживаемости. Они признаются участниками оборота таких товаров (п. 2 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

Перечень прослеживаемых товаров

Система прослеживаемости заработала с 8 июля. Ее действие начинается с момента ввоза импортного товара на территорию РФ, а заканчивается при выбытии такого товара: продаже физлицу, утилизации, передаче в производство, экспорте (п. 3, 4 Положения о прослеживаемости).

Определить, является ли товар импортным, можно из технических документов, полученных от продавца: паспорт товара, спецификация, сертификат соответствия. В них указывается страна происхождения (Письма ФНС от 19.08.2021 № ЕА-4-15/11700@, от 12.05.2021 № ЕА-4-15/6469@).

Если установить происхождение товара не удалось, его можно не вводить в систему прослеживаемости. Но объяснять причины и собирать доказательства того, что установить страну происхождения невозможно, придется организации.

Форма, формат и срок сдачи отчета

Форма, формат и порядок заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Отчет об операциях представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Первый раз участники прослеживаемости будут сдавать отчет по итогам 3 квартала 2021 года — до 25 октября 2021 года.

Если в течение квартала операций с прослеживаемыми товарами не было, нулевой отчет подавать не нужно (п. 2.3 ст. 23 НК РФ, п. 32 Положения о прослеживаемости).

Сдается отчет в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Отчет об операциях подает головная организация в ИФНС по месту учета. В него включаются соответствующие операции с прослеживаемыми товарами и головной организации, и ее российских обособленных подразделений.

Сдать в ИФНС уведомления и отчеты по прослеживаемости через Экстерн

Какие операции включать в отчет по прослеживаемости

Отчет об операциях сдают следующие участники системы прослеживаемости:

Организации и ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН с освобождением от НДС) и на ОСНО при освобождении от НДС. Они подают отчет при покупке, продаже, совершении посреднических и иных операций с прослеживаемыми товарами.
Организации на ОСНО, если операция с прослеживаемыми товарами не попала в декларацию по НДС. Отчет следует подать, например, при покупке подконтрольного товара у упрощенца или освобожденного от НДС контрагента, которые не выставляют счета-фактуры. Аналогично отчет подается при передаче товара в производство, утилизации, утрате товара, так как эти операции не могут быть отражены в книге покупок и продаж.

Иными словами, отчет необходимо заполнить при совершении необлагаемых операций и иных операций, которые не попали в декларацию по НДС. Декларация по НДС и отчет об операциях — две разные формы, которые не являются взаимоисключающими. Если операцию ошибочно или намеренно не указали в декларации по НДС, показать ее в отчете об операциях нельзя. Необходимо подавать уточненную декларацию по НДС.

Выставляйте контрагентам электронные счета-фактуры и УПД по новым правилам

В отчет об операциях добавлены коды видов операций (КВО), они разделены на блоки и виды для всех участников системы, применяющих разные налоговые режимы. Это сделано, чтобы компаниям было проще ориентироваться и разделять операции, а налоговой проводить сверку между всеми участниками прослеживаемости.

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645). Пояснения по ним смотрите в таблице ниже.

Образец заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарами

ИП в 2020 году для предпринимательской деятельности приобрел импортные товары — монитор, холодильник и стиральную машину. После 8 июля на все три вида товаров были направлены уведомления об остатках. А также в 2021 году с ними совершены следующие операции:

1 сентября 2021 года — холодильник передан в качестве вклада в уставный капитал ООО «Альфа», что подтверждает УПД № 12 от 01.09.2021. Данная операция попадет в отчет с КВО 13.
5 сентября 2021 года — монитор передан в производство, что подтверждает акт приема-передачи № 64 от 05.09.2021. В ходе производства монитор изменил свои первоначальные свойства и стал неотделимой частью POS- системы, поэтому данная операция будет отражена в отчете с КВО 01. В строках 7, 8 и 9 ИП укажет свои реквизиты, так как контрагента в данном случае нет (пп. ж п. 10 порядка заполнения отчета об операциях).
15 сентября 2021 года — стиральная машина утилизирована в связи с выявленными дефектами не подлежащими ремонту. Первичный документ — акт утилизации № 27 от 15.09.2021. Для данной операции предусмотрен КВО 02.

ИП в данном случае может применять любую систему налогообложения, эти операции в любом случае попадут в отчет.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за 3 квартал 2021 года будет заполнен так:

Ответственность за непредставление или ошибки в отчете об операциях

Меры ответственности за нарушение правил системы прослеживаемости начнут применяться с 1 июля 2022 года. Ожидаемый размер штрафа за несдачу, опоздание со сдачей и ошибки в отчете — 1000 рублей.

Штрафа за ошибки можно избежать, если отправить уточненный отчет до того, как налоговая составит протокол об административном правонарушении.

До 1 июля санкций не будет, но игнорировать сдачу отчетов не следует. Если налоговый орган выявит расхождения между вашими данными и данными других участников прослеживаемости, он истребует для проверки счета-фактуры или другие документы с реквизитами прослеживаемости.

Сдать в ИФНС отчет об операциях с прослеживаемыми товарами через Экстерн

Коды видов операций в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645).

Операции прекращения прослеживаемости

КВО	Название операции	Кто отражает	Примечание
01	Передача товара в производство и на переработку	Все организации и ИП	Товары теряют или меняют свои первоначальные характеристики или становятся неотделимой частью другого товара. Передача товара сотрудникам для использования в основной деятельности не является передачей товара в производство. Например, при передаче мониторов сотруднику для работы товар не выбывает из системы (письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650)
02	Захоронение, утилизация, обезвреживание, уничтожение товара	Все организации и ИП	Попадает под пристальное внимание налоговой
03	Уничтожение, утрата товара в результате действия непреодолимой силы	Все организации и ИП	Попадает под пристальное внимание налоговой
04	Продажа товара физлицам для личных нужд и самозанятым	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС	Если товар приобретен физлицом для организации (ИП) по доверенности, прослеживаемость сохраняется. При этом физлицо сообщает, что покупает товары не для личных нужд (письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650). Если физлицо, приобретая товар, не сообщит, что представляет организацию, и не покажет доверенность, то операция будет оформлена как продажа в розницу. Тогда прослеживаемость товара прекратится (пп. «в» п. 4 Положения прослеживаемости, Письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650)
05	Вывоз товара в режиме экспорта или реэкспорта	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС	Если организация на ОСНО, экспортные операции с реквизитами прослеживаемости будут отражены в декларации по НДС и попадут в книгу продаж, поэтому отчет по ним сдавать не потребуется
06	Безвозмездная передача товара физлицам и самозанятым	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС	Безвозмездная передача товара облагается НДС и отражается организациями на ОСНО в книге продаж
07	Конфискация товара государством	Все организации и ИП	х
08	Реализация товара дипломатическим представительствам и консульским учреждениям	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС	х
09	Недостача товара, выявленная при инвентаризации	Все организации и ИП	х

Операции возобновления прослеживаемости

КВО	Название операции	Кто отражает	Примечание
10	Выявление товаров при инвентаризации	Все организации и ИП	х
11	Возврат товаров покупателями-физлицами самозанятыми	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС	Организации на ОСНО отразят эту операцию в книге покупок. Возобновление прослеживаемости товара осуществляется по тому же РНПТ, который был присвоен ему до выбытия по причине реализации
12	Возврат неиспользованных товаров на производстве	Все организации и ИП	Возобновление прослеживаемости товара осуществляется по тому же РНПТ, который был присвоен ему до передачи в производство

Операции при передаче (получении) имущества (товара), не связанные с реализацией или безвозмездной передачей

КВО	Название операции	Кто отражает	Примечание
13	Передача или приемка товара в качестве вклада в имущество компании	Все участники прослеживаемости при передаче/приемке имущества (товара): в связи с внесением вклада в имущество организации, в том числе взнос в имущество в целях увеличения чистых активов; при передаче товара в качестве вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов; при передаче имущества в качестве вклада по договору простого товарищества, в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ; при реорганизации юрлица	Первичные учетные документы: передаточный акт; разделительный баланс; соглашение о разделе имущества и т. д.
14	Получение товара не связанное с реализацией или получением на безвозмездной основе

Операции при приобретении (получении), реализации (передаче)

КВО	Название операции	Кто отражает
15	Реализация товара собственником товара	Участники: на спецрежимах и освобожденные от НДС; плательщики НДС при реализации, передаче в собственность на безвозмездной основе товаров, не признаваемых объектом налогообложения по НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ и (или) освобожденных от налогообложения по ст. 149 НК РФ
16	Передача на безвозмездной основе права собственности на товары
17	Приобретение товара в собственность	Участники: на спецрежимах и освобожденные от НДС; плательщики НДС при приобретении (получении) товаров у участников оборота на спецрежимах или освобожденных от НДС; плательщики НДС при приобретении (получении) товаров, не признаваемых объектом налогообложения по НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ и (или) освобожденных от налогообложения по ст. 149 НК РФ
18	Получение на безвозмездной основе права собственности на товары	Участники: на спецрежимах и освобожденные от НДС; плательщики НДС при приобретении (получении) товаров у участников оборота на спецрежимах или освобожденных от НДС
19	Составление продавцом универсального корректировочного документа в связи с уменьшением стоимости	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС
20	Составление продавцом универсального корректировочного документа в связи с увеличением стоимости	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС
21	Получение покупателем корректировочного счета-фактуры (универсального корректировочного документа) в связи с уменьшением стоимости	Участники: на спецрежимах и освобожденные от НДС; плательщики НДС при приобретении (получении) товаров у участников оборота на спецрежимах или освобожденных от НДС

Операции с посредниками

КВО	Название операции	Кто отражает
23	Реализация комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), товара комитента (принципала)	Комиссионер (агент), когда комитент (принципал) применяет спецрежим, или освобожден от НДС Только для посреднических операций
24	Передача комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), сведений о реализации товара комитента (принципала)	Комиссионер (агент), когда комитент (принципал) применяет спецрежим, или освобожден от НДС Только для посреднических операций
25	Отражение комитентом (принципалом) сведений о реализации товара комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала)	Для комитента (принципала), когда комитент (принципал) применяет спецрежим, или освобожден от НДС. Только для посреднических операций
26	Приобретение комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), товара для комитента (принципала)	Комиссионер (агент) в случае приобретения для комитента (принципала) товара у организации или ИП на спецрежиме или освобожденного от НДС. Только для посреднических операций
27	Передача комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), сведений о приобретении товара для комитента (принципала)	Комиссионер (агент) в случае приобретения для комитента (принципала) товара у участника системы, применяющего спецрежим или освобожденного от НДС Только для посреднических операций
28	Отражение комитентом (принципалом) сведений о приобретении товара комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала)	Комитент (принципал): при приобретении комиссионером (агентом) товара у участника, применяющего спецрежим или освобожденного от уплаты НДС и (или) когда комитент (принципал) применяет спецрежим или освобожден от НДС Только для посреднических операций
29	Составление комиссионером (агентом) универсального корректировочного документа в связи с уменьшением стоимости	Комиссионер (агент), когда комитент (принципал) работает на спецрежиме или освобожден от НДС Только для посреднических операций
30	Передача комиссионером (агентом) сведений о возврате покупателем ранее реализованных комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала)	Комиссионер (агент), когда комитент (принципал) работает на спецрежиме или освобожден от НДС Только для посреднических операций
31	Получение комитентом (принципалом) сведений о возврате покупателем ранее реализованных комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала)	Комитент (принципал), когда комитент (принципал) работает на спецрежиме или освобожден от НДС Только для посреднических операций
32	Получение комитентом (принципалом) корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости	Комитент (принципал), когда комитент (принципал) работает на спецрежиме или освобожден от НДС Только для посреднических операций
33	Отражение комиссионером (агентом) сведений о возврате комитентом (принципалом) приобретенных для него комиссионером (агентом) товаров	Комиссионер (агент) в случае приобретения для комитента (принципала) товара у участника оборота на спецрежиме или освобожденного от НДС Только для посреднических операций
34	Получение комиссионером (агентом) универсального корректировочного документа в связи с изменением стоимости в сторону уменьшения	Комиссионер (агент) в случае приобретения для комитента (принципала) товара у участника оборота на спецрежиме или освобожденного от НДС Только для посреднических операций
35	Отражение комитентом (принципалом) сведений о возврате товара, приобретенного для него комиссионером (агентом)	Комитент (принципал) в случае приобретения комиссионером (агентом) товара у участника оборота на спецрежиме или освобожденного от НДС Только для посреднических операций
36	Отражение комиссионером (агентом) передачи сведений о реализации комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), товара комитента (принципала) физлицам для не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также самозанятым	Комиссионер (агент) при реализации товаров комитента (принципала) физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым Только для посреднических операций
37	Отражение комитентом (принципалом) получения сведений о реализации комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), товара комитента (принципала) физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым	Комитент (принципал) при реализации товаров через комиссионера (агента) физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым. Только для посреднических операций
38	Передача комиссионером (агентом) сведений о возврате покупателем-физлицом или самозанятым ранее реализованных комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала)	Комиссионер (агент) при реализации товаров комитента (принципала) физлицам и самозанятым Только для посреднических операций
39	Получение комитентом (принципалом) сведений о возврате покупателем-физлицом, приобретающим товар для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым ранее реализованных комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала)	Комитент (принципал) при реализации товаров через комиссионера (агента) физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым. Только для посреднических операций

Читайте также

16132 просмотра

В избранное

Отчетность, Прослеживаемость, Я бухгалтер

Подписаться ×

Будьте в курсе

Самые важные статьи на почту раз в месяц

АМ

Алексей Мерзляков 6 октября

не понял, чем КВО 04 отличается от 15? какой нужно выбирать при реализации товара физическим лицам для личного пользования? и в УПД если идет реализация физическому лицу отчет требует проставить ИНН покупателя, какой ИНН поставить?

Ирина Одарич 7 октября

Алексей Мерзляков, здравствуйте. КВО 04 применяется при реализации товаров в адрес физических лиц, при этом товар выбывает из системы прослеживаемости. В случае если данных о контрагенте нет, вы можете оставить этот блок пустым, он не является обязательным.
КВО 15 применяется при реализации в адрес юридических лиц, товар остается в системе прослеживаемости.

Анастасия 9 октября

В итоге ИП, чтобы не заморачиваться с этой отчётностью, будут покупать импортный товар для себя как физлица.

Даша 11 октября

Не могу никак понять, подотчетное лицо приобрело монитор (без доверенности от организации), надо или нет сдавать отчет об операциях?

Ирина Одарич 12 октября

Даша, здравствуйте! Если вы применяете ОСНО, и у вас подотчетное лицо приобрело монитор (без доверенности от организации), операцию вы покажете в декларации по НДС. Если вы на спец.режиме, операция по продаже попадет в отчет об операциях.
Если вы купили товар, как подотчетное лицо, передали его организации или ИП, они будут обязаны отразить эту операцию в отчете об операциях. До этого момента необходимо будет заново ввести товар в систему, отправив уведомление об остатках.

АЗ

Алексей Зотов 12 октября

При КВО 04 что подразумевается под первичным учетным документом, где брать его реквизиты?

Ирина Одарич 13 октября

Алексей Зотов, здравствуйте первичными учетными документами при реализации в адрес физических лиц могут быть: чеки, товарные накладные, счета-фактуры, УПД и т.д.
В отчете об операциях можно зарегистрировать единую бухгалтерскую справку расчет, которая будет содержать все суммарные сведения по всем операциях за месяц или квартал в адрес физ.лиц.
В поле номер и дата необходимо указать реквизиты данной справки, блок о контрагенте оставить пустым и отразить построчно все реквизиты прослеживаемости.

Алёна 14 октября

Предприятие на УСН приобрело в августе 2021 мониторы для основной деятельности и выдало сотрудникам для работы. Какой код выбрать в отчете (КВО 17?)

Ирина Одарич 15 октября

Алёна, здравствуйте. Приобретение товаров отражается в отчете с КВО 17, операция по передаче мониторов сотрудникам в отчет не попадает.

ИС

Илья Селеменев 5 дней назад

Ирина Одарич, здравствуйте. А когда эти мониторы будут списаны по БУ и НУ, какой код вида операции должен быть?

Ирина Одарич 5 дней назад

Илья Селеменев, здравствуйте! Под эти операции подойдет КВО 02 или 03, более подробно случаи описаны в таблицы выше, необходимо найти ваш случай и применить один из представленных КВО.

Linka 16 октября

Не пойму, 10 столбец означает данные из тамож.декларации конкретной партии товара. При покупке для использования сотрудниками (КВО 17) нужно ли в номенклатурной карточке товара отражать ТН ВЭД и соответствующий код классификатора самостоятельно? Касается 1С (Бухгалтерия). Документ поступил только на бумажном носителе и из него можно внести только то, что отразится в 10 столбце отчета. Остальное - методом тыка и подбора + новый сотрудник)). Как оно в эл.виде (например, УПД или счет-фактура) поставщика отражается/передается с ТН ВЭД или нет не знаю. Достаточно ли внести рег№ партии товара, для корректной сдачи отчета?

Ирина Одарич 5 дней назад

Linka, здравствуйте. Если вы покупаете товар после 8 июля, продавец обязан передать вам счет-фактуру или УПД в электронном виде со всеми реквизитами прослеживаемости. Если вы применяете УСН, то эти реквизиты вы отразите в отчете в графах 10,11,12 и 13 (РНПТ, количество товара, код товара по ОКЕИ и стоимость). ТНВЭД в отчете об операциях не отражается.

Linka 16 октября

И сопутствующий вопрос : если страна происхождения - Китай, то в отчет товар не попадает? А, если указана например, "Россия" как я понимаю, то отчет сдавать обязательно?

Ирина Одарич 5 дней назад

Linka, если подконтрольный товар произведен в Китае и попал на территорию РФ, значит товар был импортирован и он подлежит прослеживаемости. Если же товар произведен в РФ, прослеживаемости он не подлежит.

ИП

Игорь Педченко 4 дня назад

Ирина Одарич, спасибо!

АБ

Андрей Бутаев 5 дней назад

я правильно понял - юрлицо приобрело мониторы для использования в своей деятельности. Данные сч-ф продавца указываются в книге покупок за соответствующий период и дополнительно отчет никакой давать не нужно?

Ирина Одарич 5 дней назад

Андрей Бутаев, здравствуйте, все верно!

ВТ

Вячеслав Тимофеев 5 дней назад

Я розничный продавец физлицам для личных нужд. Приобрел у некой организации для продажи физлицам холодильник Атлант 2835-90 страна происхождения-Белоруссия. и через неделю продаю этот холодильник физлицу. В отчете я должен указать операцию по прослеживаемости и по покупке и по продаже этого холодильника?. И надо ли мне указывать эти операции , если страна происхождения-Белоруссия (ЕАС)

Ирина Одарич 4 дня назад

Вячеслав Тимофеев, здравствуйте, если вы применяет спец.режим и поставщик передал вам холодильник с реквизитами прослеживаемости, в отчете вам необходимо отразить покупку товара с кво 17 и его реализацию физ.лицу с кво 04. Если вы на ОСНО, обе операции попаду в декларацию по НДС.
Если поставщик не передал вам реквизиты прослеживаемости, а в дальнейшем вы реализуете товар физическому лицу до 1 января 2022, товар в систему прослеживаемости можно не вводить. Письмо ФНС России от 09 сентября 2021 № ЕА-4-15/11185

Наталья 4 дня назад

Департамент передал в собственность администрации мониторы, далее администрация их передала в школы. Кто должен предоставлять отчёт, и с какими кодами?

Ирина Одарич 4 дня назад

Наталья, здравствуйте. Если произошла безвозмездная передача права собственности на товары и все участники применяют освобождение от ндс или спец.режим, то операции в отчете будут следующие:
Департамент отразит безвозмездную передачу права собственности на товары с кво 16.
Администрация покажет безвозмездное получение права собственности на товары с кво 18 и дальнейшую передачу с кво 16.
Школа покажет операцию в отчете с кво 18.
Есть также КВО 13 и 14, которые не связаны с реализацией товара, ознакомится с ними можно в таблице выше.

Linka 4 дня назад

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как быть ООО (УСН), реализуем работы строительно-монтажные. Выписываем Акты (КС), в Бухгалтерии 8.3 выписываем обычные акты и делаем списание материалов, т.е. материалы, использованные при работах на объектах заказчика у нас идут не через реализацию. Как быть с прослеживаемым товаром, его нужно отразить в УПД или счет-фактуре, которые мы не выставляем. Даже, если мы выделим отдельным УПД эти материалы, то по факту произойдет реализация этих материалов, что искажает суть самой операции. Как тогда передать через ЭДО заказчику электронный документ и в каком виде?

Ирина Одарич 4 дня назад

Linka, здравствуйте, если я правильно вас поняла, у вас происходит передача товаров в производство. Если товар подлежит прослеживаемости, в отчёте эта операция будет отражена с КВО 01.

Андрей 3 дня назад

Здравствуйте! Я ИП на Патенте и я реализую физ лицам прослеживаемые товары. У меня возникли вопросы:
1) Я должен сдавать в налоговую только 1 отчет в квартал по движению прослежки, или еще какие-то отчеты?
2) Допустим я закупил 20.08.21г. 5 цифровых приставок, 25.08.21г. я продал 1шт., 27.08.21г. я продал еще 1шт., а 15.09.21г. мне принесли не рабочую приставку по гарантии. Я отправил 1 приставку обратно поставщику. 29.09.21г. мне пришла корректировочная счет-фактура. Как я должен писать в отчёте?
1. КВО17 закупка 5шт. от 20.08.21г. № и дата накладной
2. КВО04 продажа физ лицу 1шт., кассовый чек № от 25.08.21г.
3. КВО04 продажа физ лицу 1шт., кассовый чек № от 27.08.21г.
4. КВО21 корректировка № от 29.09.21г.
Правильно? Нужно ли указывать в списке возврат от покупателя? В пункте 4. я правильно номер КВО выбрал, 21? Должна ли корректировка как-то отражаться в ЭДО или достаточно бумажной версии?

Ирина Одарич 2 дня назад

Андрей, здравствуйте. При реализации товаров в адрес физических лиц, в случае их реализации до 01.01.2022 товары в систему прослеживаемости можно не вводить. Письмо ФНС России от 09 сентября 2021 № ЕА-4-15/11185. Если же товары уже введены:
1.)По движению товаров по России нужно сдавать только отчет об операциях.
Для присвоения РНПТ подается - уведомление об остатках, при вывозе на экспорт в страны ЕАЭС - уведомление о перемещении. При импорте из стран ЕАЭС - уведомление о ввозе.
2.)1.Покупака товара - КВО 17.
2,3. Продажа физ. лицам - КВО 04.
4. Далее необходимо отразить возврат от физического лица, с тем же РНПТ, который был указан при выбытии, КВО будет 11.
5.Возврат товара продавцу, в случае получения кор. счета-фактуры на уменьшение - КВО 21.
Возврат товара от покупателя необходимо указывать в отчете.
КВО 21 применяется при получении ксф на уменьшение цены.
Корректировка отражается в ЭДО, как и первичка, исключений не предусмотрено.

Андрей Вчера

Ирина Одарич, Спасибо большое! Рад, что смог получить от вас всю информацию!

Антонина 2 дня назад

Здравствуйте! ООО на ОСНО приобретает мониторы для перепродажи, наш поставщик и покупатель тоже на ОСНО. Какие операции и с какими кодами нужно указать в отчёте по прослежке? Мы указываем в отчёте только покупку?

Ирина Одарич 2 дня назад

Антонина, здравствуйте, все перечисленные вами операции, необходимо указать в декларации по НДС, отчет сдавать не надо.

Антонина 2 дня назад

Ирина Одарич, Спасибо! было у меня такое предположение) да, в декларации всё это отражено

Ирина Одарич 2 дня назад

Антонина, организации и ИП на ОСНО, сдают отчет, когда совершают операции, которые не могут быть отражены в НДС, например, утилизация, передача товара в производство, покупка товара у организации на УСН.

Антонина 2 дня назад

Ирина Одарич, Ещё вопрос: монитор поставили на основные средства через "передачу оборудования в монтаж", вот его же надо в отчёт?

Антонина 2 дня назад

Это будет КВО 01?

Ирина Одарич 2 дня назад

Антонина, да, если монитор будет видоизменен, станет неотделимой частью оборудования или изменит свои первоначальные свойства.

Лиза Вчера

Добрый день! ООО (на ОСНО) купили прослеживаемый товар и передали в производство в сентябре. НДС не приняли к возмещению. В отчете нам нужно указать только передачу в производство - КВО 01? или покупку тоже нужно указать КВО 17?

Ирина Одарич Вчера

Лиза, здравствуйте. В отчете нужно показать только передачу в производство с КВО 01.
"При использовании права, предусмотренного пунктом 5 статьи 170 Кодекса, у налогоплательщиков налога на добавленную стоимость отсутствует обязанность отражать сведения из полученного от поставщика счета-фактуры на товары, подлежащие прослеживаемости, в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, в соответствии с положениями постановления Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 № 1108 «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров». Письмо ФНС России от 03 сентября 2021 № ЕА-4-15/12520@

Елена Вчера

Добрый день, если ввезен прослеживаемый товар по ГТД , чьи реквизиты должны быть заполнены в Графах 7,8,9? Импортера? или Иностранного поставщика?

Ирина Одарич Вчера

Елена, добрый день. При покупке подконтрольного товара у российского поставщика, который сам импортировал товар из третьих стран, в графе 7,8,9 отчеты, вы указываете реквизиты российского поставщика (импортера). При условии, что вы не применяете ОСНО.

Елена Вчера

Ирина Одарич, Ирина, мы сами импортеры, и самостоятельно ввозили товар, что нам указать в этих графах?

Ирина Одарич Вчера

Елена, импорт товара в отчете не отражается. При импорте товаров из третьих стран, все данные о ввезенных товарах автоматически передаются в налоговый орган из таможенного, формируется номер РНПТ из ТД и номера партии товаров, отслеживается количество товара, формируется карточка учета. Показывать эту операцию еще раз в отчете не надо.

Елена Вчера

Ирина Одарич, Ирина, а налогоплательщик может где-то на сайте ФНС эту информацию отследить?

Ирина Одарич Вчера

Елена, на официальном сайте налоговой, есть сервис, который позволяет по номеру декларации на товары, посмотреть какие товары и в каком количестве были ввезены.

Елена Вчера

Ирина Одарич, Ирина, большое спасибо за помощь!

Ирина Одарич Вчера

Елена, рады помочь!

Светлана Вчера

Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, мы приобрели компьютер в сборе, в т.ч. монитор, цена монитора не выделена, код РНПТ имеется. Нужно ли ставить сумму в отчете по прослеживаемости и какую?