Как работнику получить налоговый вычет у работодателя

Сотрудники могут получить налоговые вычеты по НДФЛ двумя способами: через ФНС и через работодателя. Получать вычеты через работодателя выгоднее, так как возврат НДФЛ будет раньше. Через ИФНС он возможен только после окончания календарного года.

Илья Антоненко Аттестованный налоговый консультант ИПБ России

Ниже рассмотрим условия и пошаговый алгоритм получения социальных и имущественных вычетов у работодателя.

Кто может получить вычет у работодателя

Сотрудник имеет право на налоговый вычет у работодателя, если:

• между ними заключен трудовой договор (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ, ст. 20 ТК РФ);
• он является резидентом РФ и получает от работодателя доходы, входящие в основную налоговую базу, а также доходы в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
• право на вычет возникло в текущем году (например, оплатил пройденную в том же году учебу, операцию, зарегистрировал право собственности на оплаченное жилье и т.п.).

Через работодателя можно получить только следующие виды вычетов (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ):

• на обучение (свое, супруга (супруги), ребенка, брата или сестры в возрасте до 24 лет);
• на медицинские услуги и лекарства, ДМС себе, супругу (супруге), родителям, детям;
• на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные работнику или его детям;
• в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному работником на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей;
• по расходам на приобретение или строительство жилья, приобретение земельным участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также расходам в виде процентов по целевым займам (кредитам), полученным на указанные цели.

Алгоритм действий для получения налогового вычета у работодателя 

Если в текущем году возникло право на рассмотренные выше вычеты, сотрудник должен действовать по алгоритму:    

Шаг 1. Собрать документы

Они нужны для подтверждения права на вычет. Например, договор купли-продажи недвижимости, справки об оплате медицинских услуг, обучения и т.п.

Шаг 2. Подать документы в ИФНС

Пакет документов представляется в свою ИФНС вместе с заявлением о подтверждении права на вычеты.

Способы подачи:

• через личный кабинет налогоплательщика;
• лично;
• по почте.

Формы заявлений установлены Приказом ФНС РФ от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@.

Если заявляете социальные вычеты, есть еще один способ упростить себе жизнь. По вашему обращению медицинская, образовательная организация, страховщик, лицо, оказывающее физкультурно-оздоровительные услуги, может самостоятельно представить нужные сведения в налоговую. Тогда, после размещения ФНС данных справок в вашем личном кабинете налогоплательщика, повторно их представлять вам уже не потребуется. Останется подать только заявление о подтверждении права на вычеты.

Оформить заявление на подтверждения права на вычет можно в «Каталоге обращений» личного кабинета налогоплательщика, выбрав блок «Запросить справку (документы)» и заполнив одно или сразу оба заявления: на социальный или имущественный вычет.

В заявлении в обязательном порядке указываются реквизиты конкретного работодателя, у которого будет получен вычет. Если вы в течение года поменяете работодателя, для получения вычета у нового работодателя вновь придется подавать в ИФНС заявление.

Шаг 3. Ожидать проверку документов

ИФНС рассматривает документы в течение 30 календарных дней.

Шаг 4. Получить Уведомление о подтверждении права на вычет в ФНС

Если заявление заполнено через личный кабинет налогоплательщика, то Уведомление придет в личный кабинет, причем ФНС направит Уведомление в электронном виде и работодателю (Письмо ФНС РФ от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227).

Шаг 5. Передать заявление работодателю

Заполните заявление для работодателя о предоставлении вычета в свободной форме и передайте в бухгалтерию.

Для получения стандартного вычета (например, на ребенка) обращаться в ФНС и предоставлять уведомление не нужно (п.п. 1 и 3 ст. 218 НК РФ).

Как работодатель предоставляет вычет

Сумма вычета будет указана в подтверждении из налоговой. При каждой выплате дохода работнику нужно будет уменьшить его сумму сначала на стандартные и социальные вычеты, затем — на имущественные. С остатка удерживается НДФЛ.

Если дохода за год не хватило, чтобы использовать всю сумму вычета, имущественный вычет можно перенести на следующие годы. Однако для того, чтобы в новом году продолжить получать имущественный вычет через работодателя, работнику придется вновь подать заявление в налоговую и получить новое уведомление, так как такое уведомление действует только в год его выдачи.

Неиспользованные в текущем году суммы стандартного и социального вычета на следующий год не переносятся (Письмо Минфина РФ от 16.02.2021 N 03-04-05/10591).

Вычет предоставляется с месяца, когда работодателю поступит подтверждение права на вычет из инспекции и сотрудник подаст заявление на вычет. 

Налоговая база по доходам для предоставления вычета рассчитывается с начала года. Это значит, что работодатель должен пересчитать налоговую базу сотрудника по НДФЛ с учетом вычета с начала года и вернуть ему излишне удержанный НДФЛ. Например, если документы по вычету сотрудника поступили в бухгалтерию в июне, организация начинает учитывать вычет с тех июньских выплат работнику, которые будут осуществлены с даты получения документов, но также пересчитывает и возмещает суммы НДФЛ начиная с января, если сотрудник работает с начала года.

Пример

Оклад работника — налогового резидента РФ составляет 60 000 руб., на руки он получает 52 200 руб. (за вычетом НДФЛ по ставке 13% в сумме 7 800 руб.).

В феврале сотрудник заплатил за обучение 100 000 руб. и прошел данное обучение, а также у него есть остаток по имущественному вычету в размере 400 000 руб. В марте сотрудник подал заявление в ИФНС на получение полагающихся ему вычетов через работодателя. 5 апреля налоговая предоставила подтверждение права на вычет работодателю.

С выплат начиная с 5 апреля организация предоставляет работнику сначала вычет по обучению в сумме 100 000 руб., далее имущественный вычет.

Начиная с 5 апреля, сотрудник получает на руки уже не 52 200, а 60 000 руб., то есть весь оклад. Также работодатель по письменному заявлению работника возвращает ему безналичным перечислением излишне удержанный НДФЛ за январь-март (п. 1 ст. 231 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 06.03.2020 N 03-04-05/16897).

Вернуть переплату по НДФЛ нужно и бывшему работнику, если он представил работодателю уведомление и заявление до увольнения (Письмо Минфина РФ от 28.11.2022 № 03-04-06/116193).

Преимущества получения вычета у работодателя

Получение вычета через работодателя удобнее по следующим причинам:

• нет необходимости ждать окончания года, в котором есть право на вычет, получать возврат НДФЛ можно уже в текущем году;
• сокращается список предоставляемых документов — не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и предоставлять справку о доходах;
• не нужно ожидать камеральной проверки декларации и вносить коррективы в случае ошибочного заполнения.

Однако получить вычеты через работодателей, применяющих АУСН, не получится (п. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Если работник не смог получить всю сумму вычетов через работодателя, например, по причине наличия иных доходов, которые могут быть уменьшены на остаток вычета, не использованный у работодателя, вернуть НДФЛ на остаток вычета можно, подав в ИФНС декларацию 3-НДФЛ по окончании года (п. 3 ст. 219, п.п. 7 и 8 ст. 220 НК РФ).

Реклама 16+

Подать декларацию 3-НДФЛ через интернет