ИП в эмиграции: кому и как платить налоги

Сегодня многие предприниматели уезжают за рубеж и пытаются работать удаленно. Поначалу кажется, что все просто, но со временем возникают вопросы — как решать дела с уплатой налогов? Кто-то, уехав, продолжает получать деньги из России, но есть и те, кому деньги поступают из-за рубежа, иногда даже из третьей страны, не той, в которой они находятся.

В случае эмиграции есть два варианта ведения бизнеса: оставаться ИП в России или открыть ИП за границей. Тонкости уплаты налогов будут зависеть от выбранного варианта.

Вариант 1. Остаться ИП в России

Это значит, что вы продолжите платить налоги России, даже с иностранных поступлений. Но это возможно только для ИП на УСН и ОСНО. Для ИП на ПСН такая схема не подходит, поскольку патент привязан к территории своего действия. Его стоимость зависит от территории, на которой вы работаете, и если вы не находитесь в каком-либо регионе России, возникнут сложности. 

При этом некоторые виды деятельности всё же можно вести на патенте из-за границы. Например, разрабатывать ПО, давать онлайн-уроки или сдавать в аренду помещения в регионе, где получен патент. Главное, чтобы заказчики оставались в регионе действия патента. 

УСН и ОСНО территориально ни к чему не привязывают, поэтому можно работать на этих режимах находясь за границей. И даже если вы перестанете быть резидентом, вы сможете продолжать работать как ИП на УСН. 

Согласно ст. 207 НК РФ, налоговым резидентом РФ следует считать человека, который за последние 12 месяцев 183 календарных дня находился на территории РФ. Как только этот срок истекает, он перестает быть резидентом.

Вариант 2. Открыть ИП за границей

Открыть ИП, условно, в Грузии или Армении несложно. Вопрос в другом — что в этом случае делать с ИП в России? Можно его оставить и зарегистрировать ИП за рубежом, но тогда вы попадете под двойное налогообложение. Либо можно закрыть ИП в России и платить налог только как ИП за рубежом.

Но, как указывалось ранее, если вы отсутствуете в России больше полугода, то вы становитесь нерезидентом. Это значит, что вы не должны платить НДФЛ с доходов от иностранных источников. При этом ИП на УСН и так его не платит. Он обязан платить налог УСН, который к резидентству не имеет никакого отношения.

Поэтому в качестве варианта можно рассмотреть закрытие ИП в России. Но такой вариант невозможен, если вы работаете на Россию как ИП. Иначе говоря, если вы получаете свои доходы из другой страны, то нужно регистрировать там ИП. Но если источник ваших доходов — Россия, тем более, если у вас есть какие-то сотрудники, то закрывать ИП вам не нужно. Получается, если вы оказываетесь в ситуации, когда и страна пребывания ожидает от вас каких-то налогов, и доходы у вас идут от России, то вам нужно иметь два ИП и платить налоги в две разные страны.

Но двойное налогообложение не так страшно, как кажется. Например, в Грузии малый бизнес платит всего лишь 1 % с доходов. 

Как налоговая в России узнает об иностранном счете

Прежде всего ФНС рассчитывает на то, что вы сами уведомите ее о том, что у вас появился иностранный счет. Но нужно помнить и о существовании перечня государств, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. Он утвержден Приказ ФНС РФ от 03.11.2020 № ЕД-7-17/788@.

Подробности в видеоблоге Эльбы: