Суть НДС: что нужно знать бизнесу — СКБ Контур

Суть НДС: что нужно знать бизнесу

10 октября 2022 2 015

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации продукции покупателю. Он вызывает у бизнеса наибольшее число вопросов: когда отчитываться и платить, сколько, нужно ли платить при УСН и др.

Эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» рассказали обо всех тонкостях оплаты НДС.

Что такое НДС

НДС — налог на добавленную стоимость. Добавленной называется та часть выручки, которая составляет разницу между прибылью от реализации и издержками на производство или закупку товара. Суть налога в том, что считают его изначально от цены товара или услуги, а потом вычитают из него налог, выставленный поставщиками.  

Кто должен платить НДС

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным. Фактически, его платит конечный потребитель, поскольку сумма заложена в цену товара. Однако перечисляет средства в бюджет и отчитывается перед ФНС компания-продавец.

НДС обязаны отображать те компании, которые работают на ОСНО, ЕСХН, являются налоговыми агентами по НДС, заключают импортные и экспортные сделки и даже выделили НДС в счете-фактуре, находясь на УСН (такое тоже допустимо). Однако в каждом из этих вариантов есть свои тонкости.

ОСНО и ЕСХН

Юридические лица, выбравшие в работе ОСНО и ЕСХН выплачивают НДС всегда, независимо от вида деятельности. Однако, если за отчетный период (квартал) продаж не случилось, можно будет подать нулевую декларацию, и уплачивать НДС не придется.

Кроме того, для таких предприятий существуют льготы: если при ОСНО компания не реализует подакцизные товары и ее выручка за 3 месяца составила менее 2 млн руб., то от НДС можно получить освобождение. Если предприятие на ЕСХН, то в 2022 году может претендовать на освобождение от уплаты НДС, если выручка составит менее 60 млн руб. (ст. 145 НК РФ).

Налоговые агенты и НДС

Налоговый агент — это компания или ИП, которые перечисляют НДС за третье лицо.

Если компания или предприниматель действуют в качестве налогового агента, то вне зависимости от системы налогообложения, на которой они работают, по сделкам в качестве налогового агента предприятие обязано заплатить НДС и направить отчетность в ФНС.   

Импорт

Если предприятие везет товар из-за границы, то на таможне необходимо также уплатить НДС. Даже если компания или предприниматель работает на спецрежиме, в том числе на НПД, УСН или патенте.

«Упрощенка» и НДС

Бизнесам на УСН нет необходимости выделять НДС, оплачивать его отдельно и отчитываться в налоговых органах. Но бывают исключения.

Если в интересах бизнеса нужно заплатить налог, например, чтобы заключить выгодную сделку, это можно сделать и на «упрощенке». Налоговый кодекс не запрещает выставить НДС на УСН и перечислить налог в бюджет. Так происходит, если заказчик на общей системе, а поставщик работает на УСН. При такой сделке, если НДС не будет выделен и уплачен, покупатели не смогут принять к вычету входной налог.

Подозрительный НДС

Чтобы обезопасить бизнес, проверяйте своих контрагентов и сохраняйте все документы, подтверждающие ваше право на вычет по НДС. Если налоговая посчитает ваш вычет подозрительным, то налог могут доначислить обратно.

sverka-nds

Получайте весь вычет по НДС. Сверяйтесь с контрагентами и подавайте корректные декларации с помощью Контур.НДС+.

Когда отчитываться и платить

Чаще всего налоговую декларация по НДС подают раз в квартал. Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной, то крайний срок подачи переносится на следующий за ним рабочий день.

При импортных операциях со странами-членами ЕАЭС декларацию необходимо подать до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза. Если закупки идут каждый месяц, то и декларацию нужно подавать ежемесячно. При импорте из других стран декларации подавать не нужно, только оплатить НДС на таможне.

Декларацию по НДС подают исключительно в электронном виде. Заполнена она должна быть в рублях без копеек (копейки округляются до рубля).

Сроки уплаты НДС отличаются от сроков подачи декларации. НДС обычно платят частями. Вместе с подачей декларации оплачивается треть суммы налога, а остаток — равными частями ежемесячно, в течение следующего, за отчетным, квартала.

Штрафы

Если компания опоздала со сроками подачи декларации, не подала вовсе или даже подала на бумажном носителе, ФНС может назначить штраф в размере 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от неуплаченной в срок суммы налога по этой декларации и не менее 1 000 руб.

При занижении налога санкции могут составить от 20%, если это произошло из-за ошибки и до 40%, если инспекторы докажут умышленный характер занижения (ст. 122 НК РФ).

Ставки НДС в 2022 году

Расчет налога на добавленную стоимость зависит как от налогооблагаемой базы, так и от ставки НДС. Он исчисляется как по прямым ставкам (0%, 10% и 20%), так и по расчетным (гл. 21 НК РФ).

Стандартной и наиболее распространенной считается ставка НДС 20%. 

Пониженная ставка в 10% применяется на основании п. 2 ст. 164 НК РФ и считается льготной. Распространяется на определенный перечень товаров и услуг, например, наас

напримернап продовольственные и детские товары, лекарства.

Нулевая ставка применяется в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ. Не облагаются НДС, например, экспортные операции. 

Расчетные ставки 20/120 или 10/110 применяются при операциях в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ. В них входят случаи работы по предоплате или аренда госимущества по агентскому договору.

НДС+
Сверить счета-фактуры с контрагентами заранее и избежать требований от ФНС
Узнать больше
НДС+
Сверить счета-фактуры с контрагентами заранее и избежать требований от ФНС
Узнать больше
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
Написать комментарий