Как выбрать систему налогообложения для ООО

От системы налогообложения, на которой вы будете работать, зависит налоговая нагрузка компании и количество отчетности. Читайте нашу статью о том, какие системы действуют и чем они отличаются друг от друга. Это поможет выбрать ту, которая подойдет именно вашей компании.

Какую систему налогообложения может выбрать ООО в 2019 году

Юридическим лицам доступны четыре системы налогообложения (СНО) — одна общая и три специальные. Это:

  • обычная система налогообложения (ОСН);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Чтобы применять спецрежимы, необходимо соответствовать определенным критериям.

Общая система налогообложения

При регистрации бизнеса новому ООО будет автоматически назначен общий режим, который подойдет для любого вида деятельности. Чтобы перейти на применение какого-либо спецрежима, необходимо подать заявление в ИФНС. Еще раз сменить СНО можно будет с 1 января следующего календарного года.

Вести учет и сдавать отчетность на ОСНО без бухгалтера достаточно сложно. Дело в том, что организации на общей системе платят:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль — 20 %;
  • налог на имущество, земельный и транспортный;
  • иные налоговые платежи.

Самый сложный для понимания, отчетности, уплаты и возврата налог — НДС. Но можно применить освобождение от НДС, если за три месяца выручка не превысила 2 млн. рублей без НДС. Обратите внимание: льготой по налогу могут воспользоваться не все компании.

УСН

Самый популярный режим среди малого и среднего бизнеса. Применение упрощенки освобождает ООО в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Вместо них — единый налог при УСН.

Объект налогообложения можно выбрать самостоятельно из двух вариантов:

  • УСН «Доходы» — 6 %;
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15 %.

Не смогут применять УСН компании:

  • по производству подакцизных товаров — алкогольной и табачной продукции, легковых автомобилей, бензина, дизтоплива и др.;
  • которые занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме песка, глины, торфа, щебня, строительного камня;
  • перешедшие на единый сельхозналог;
  • у которых больше 100 работников;
  • у кого доля участия других юрлиц больше 25 %;
  • если размер выручки за год составил больше 150 млн рублей;
  • с филиалами;
  • кто вовремя не сообщил о переходе на УСН.

УСН «Доходы»

Этот вариант подойдет, если расходы на бизнес небольшие. Вы платите 6 % со всех доходов, которые получаете от клиентов. Такой режим часто выбирают компании, которые предоставляют услуги.

На этой системе можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работодатели могут уменьшить единый налог до 50 %.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот режим будет выгоден тем, у кого доля расходов на бизнес больше 60%. Стандартная ставка налога — 15 %. Региональные власти могут снижать ставки. Например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7 %.

Расходы нужно подтвердить документами. Это может быть товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный чек или УПД. Если документов нет — расходы не будут учитываться при расчете налога.

ЕНВД

Оформляется ЕНВД на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет оформить ЕНВД отдельно на каждый. Кроме того, ЕНВД доступен не всем регионам. Например, в Москве ЕНВД отменен. Полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своем регионе.

Также применять ЕНВД не могут следующие компании:

  • у которых больше 100 сотрудников;
  • в которых доля участия других юрлиц больше 25 %;
  • занимающиеся сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • которым присваивается статус государственного или муниципального органа управления;
  • учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания;
  • ведущие деятельность по договору простого товарищества и доверительному договору.

ЕНВД освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС (кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ) и налога на имущество, если недвижимость относится к офисным, торговым центрам или принадлежит иностранным организациям, не имеющим в РФ постоянных представительств.

ЕНВД рассчитывается по ставке 15 % и двух коэффициентов:

  • первый ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ;
  • второй принимают местные органы управления.

Размер единого налога зависит от физических показателей: от площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств для перевозок и т.п. Неважно, приносит ли бизнес доход или нет, налог придется уплатить в любом случае.

ЕНВД можно совмещать с ОСНО, УСН или ЕСХН.

ЕСХН

Применять ЕСХН могут только производители сельскохозяйственной продукции, которые 70% доходов получают от этой деятельности (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). Другим налогоплательщикам запрещено применять эту систему налогообложения.

На ЕСХН нужно платить 6 % от разницы доходов и расходов.

Для юридических лиц ЕСХН заменяет:

  • налог на прибыль организаций, кроме налога с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налог на имущество организаций.

С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН платят НДС. Однако в некоторых случаях компанию могут освободить от этого налога.

Другие статьи по теме «Банк и бизнес»

Как сэкономить на старте бизнеса: 9 лайфхаков от предпринимателей

Каждый второй стартапер совершает одну и ту же ошибку: тратит деньги на те вещи, без которых его дело может обойтись. В итоге небольшой стартовый капитал растворяется за несколько месяцев. Бизнес, не успев даже достигнуть точки безубыточности, закрывается. Какие траты можно урезать на старте бизнеса, чтобы не прогореть, мы спросили у опытных предпринимателей. Их ответы читайте в статье.

Банк и бизнес

Как вести учет по корпоративной карте: 6 правил для бухгалтера

Нормативные документы и план счетов бухгалтерского учета не разъясняют, как учитывать деньги, потраченные с карты. Из-за этого у бухгалтера возникают трудности. В статье дадим рекомендации, как лучше организовать учет операций по корпоративной карте.

Банк и бизнес

Как выбрать ОКВЭД для ООО

Код ОКВЭД подсказывает органам статистики, чем будет заниматься новая компания. Выбрать его несложно. Но необходимо знать и соблюдать определенные правила.

Банк и бизнес

Как действовать, если налоговая заблокировала счет

Налоговая вправе заблокировать счета компании, и для этого есть пять оснований. Все эти причины строго регламентированы Налоговым кодексом. Но как действовать в этих ситуациях — в законе не сказано. Мы подготовили инструкцию, где рассказываем, за что могут заблокировать счет и как оперативно разблокировать деньги, если это произошло.

Банк и бизнес

Какую систему налогообложения может выбрать ИП

ИП выбирает из 5 режимов налогообложения. От выбора зависит размер налогов, которые нужно будет уплатить государству. Но у каждой из этих систем есть плюсы и минусы. Надеемся эта статья поможет вам выбрать подходящий режим налогообложения.

Банк и бизнес